El gobernador de Illinois, JB Pritzker, da luz verde a un impuesto del 0,2 % sobre las criptomonedas que se aplicará a cada transferencia a partir de 2027

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• <p><span style="font-weight: 400;">Puntos clave: </span></p>
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• <li><span style="font-weight: 400;">La Ley del Impuesto sobre los Activos Digitales de Illinois impone un gravamen del 0,2 % sobre las transferencias de criptomonedas a partir del 1 de enero de 2027, independientemente de si se obtienen beneficios.</span></li>
• <li><span style="font-weight: 400;">El impuesto se dirige a los corredores que obtengan más de 100 000 dólares de usuarios de Illinois y se prevé que recaude unos 60 millones de dólares al año.</span></li>
• <li><span style="font-weight: 400;">El Crypto Council for Innovation y la Illinois Blockchain Association exigen su derogación antes de la fecha de entrada en vigor en 2027.</span></li>
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• <p><span style="font-weight: 400;">

Un impuesto sobre el movimiento, no sobre los beneficios

Illinois se ha convertido en el último estado de EE. UU. en incluir los activos digitales directamente en su código tributario. El gobernador JB Pritzker promulgó la Ley del Impuesto sobre los Activos Digitales (DATA) a mediados de junio, como parte del presupuesto estatal para el ejercicio fiscal de 2027, que asciende a unos 55 900 millones de dólares

. La medida introduce un impuesto de privilegio del 0,2 % sobre un amplio conjunto de actividades relacionadas con los activos digitales (incluidos los intercambios, las transferencias, los servicios de custodia y el almacenamiento) que entrará en vigor el 1 de enero de 2027.

En todo esto, el detalle que, como es lógico, ha alarmado al sector es cómo se calcula el impuesto, ya que, en lugar de gravar las ganancias, el gravamen se aplica al valor bruto de cada transacción sujeta a la ley. Un usuario que intercambie tokens o transfiera activos a través de un intermediario sujeto a la ley debería abonar el gravamen sobre el importe total, incluso en una operación con pérdidas.

Tal y como están las cosas, la mayoría de los regímenes fiscales solo gravan las ganancias cuando se vende un activo; sin embargo, la nueva estructura fiscal de Illinois grava la transacción en sí misma, lo que afecta a actividades rutinarias como reequilibrar la cartera o transferir monedas entre plataformas.

Quién paga y cuánto

El impuesto recae sobre los corredores de activos digitales, es decir, las empresas con presencia física en Illinois o que obtengan más de 100 000 dólares al año de clientes de Illinois. Dichos corredores deben incluir el cargo como una partida separada en las facturas de los clientes, lo que significa que se espera que el coste se repercuta en los usuarios minoristas en lugar de ser absorbido por las plataformas. El Departamento de Hacienda de Illinois prevé que la medida recaudará aproximadamente 60 millones de dólares al año.

La ley llega en un momento en que Washington endurece su propia normativa fiscal sobre las criptomonedas; según informó Bitcoin.com News a principios de esta semana, una propuesta de modificación podría limitar las estrategias de «loss harvesting» (aprovechamiento de pérdidas) al ampliar las normas sobre «wash sale» (ventas ficticias) y «constructive sale» (ventas constructivas) a muchos activos digitales (aunque seguiría ofreciendo exenciones limitadas para determinadas categorías de actividades relacionadas con las criptomonedas).

Los asesores fiscales han señalado el amplio alcance que podría tener la ley de Illinois, y la firma de contabilidad BDO la ha descrito como un impuesto sobre los activos digitales de alcance potencialmente amplio, advirtiendo de que sus definiciones podrían abarcar más actividades que un régimen convencional de plusvalías.

Los corredores de fuera del estado también podrían estar sujetos al impuesto una vez que superen el umbral de ingresos de 100 000 dólares, lo que plantea dudas sobre el cumplimiento normativo para las plataformas de intercambio nacionales que prestan servicio a residentes de Illinois.

Reacción del sector

La respuesta de los grupos de defensa ha sido rápida: tanto el Crypto Council for Innovation como la Illinois Blockchain Association han condenado la ley, describiéndola como «el impuesto sobre los activos digitales más punitivo de Estados Unidos» y pidiendo su derogación. Los críticos argumentan que gravar el valor bruto de la transferencia penaliza a los usuarios comunes mucho más que a los operadores activos, ya que el gravamen se aplica incluso cuando no se obtienen beneficios.

Los defensores del presupuesto plantean el gravamen de otra manera, presentándolo como una fuente de ingresos modesta y de alcance limitado dentro de un plan de gasto de varios miles de millones de dólares. Con un 0,2 %, el tipo impositivo nominal es reducido, pero los detractores replican que el coste acumulado se dispara rápidamente para cualquiera que realice transacciones con frecuencia, ya que cada transferencia se grava en su totalidad.

El debate refleja una tensión nacional más amplia sobre cómo tratar los activos digitales en los presupuestos estatales. A medida que más legislaturas buscan nuevas fuentes de ingresos, la cuestión de si gravar las criptomonedas como si fueran bienes inmuebles, como una transacción financiera o como un servicio sujeto a impuestos sigue sin resolverse.