Velká Británie ve své první oficiální daňové zprávě odhalila 240 kryptomiliardářů

První oficiální daňová zpráva identifikuje 240 kryptomilionářů

První oficiální zveřejnění údajů o zdanitelných ziscích z kryptoměn britskou vládou ukázalo, že 240 osob vykázalo v daňovém roce 2024–25 kapitálové zisky ve výši více než 1 milion liber. Britský daňový úřad HM Revenue and Customs (HMRC) zveřejnil tato data 27. srpna a uvedl, že tato skupina zaznamenala celkové výnosy ve výši 717 milionů liber.

Tyto výsledky jsou součástí výročních statistik HMRC o dani z kapitálových zisků, které nyní obsahují speciální tabulku věnovanou daňovým poplatníkům s kryptoměnovými aktivy, výnosům z prodeje a ziskům. HMRC uvedlo:

„Je to poprvé, co HMRC zveřejňuje tato konkrétní data, a to v návaznosti na zavedení speciální části daňového přiznání (Self Assessment) pro kapitálové zisky z kryptoměn.“

V rámci širší skupiny daňových poplatníků nahlásilo 17 600 fyzických osob výnosy z prodeje kryptoměn ve výši 13,8 miliardy liber a zdanitelné zisky ve výši 1,38 miliardy liber, což v průměru činí přibližně 78 000 liber na osobu. Zpráva rovněž ukázala, že přibližně 87 % fyzických osob, které vykázaly zdanitelné zisky z kryptoměn, tvořili muži, zatímco ženy představovaly asi 13 %.

Prodej, výměna a utrácení kryptoměn mohou podléhat dani

Prodej kryptoměn může zahrnovat prodej tokenů, výměnu jedné kryptoměny za jinou, utrácení digitálních aktiv za zboží nebo služby a jejich darování jiné osobě mimo rámec stanovených výjimek. Kryptoměny získané v rámci zaměstnání, samostatné výdělečné činnosti, těžby, stakingu nebo půjček mohou být rovněž zdanitelné jako příjem podle širších pravidel pro zdanění kryptoměn.

HMRC již zintenzivnilo přímou komunikaci s investory, jejichž nahlášené daňové záležitosti nemusí odrážet jejich aktivity v oblasti kryptoměn. Úřad zaslal během uplynulých 12 měsíců 81 000 dopisů týkajících se daní z kryptoměn, uvedla 20. srpna účetní skupina UHY Hacker Young. Tento počet představuje 25% nárůst oproti přibližně 65 000 dopisům a téměř trojnásobek počtu 27 714 dopisů zaslaných během daňového roku 2023–24.

Finanční tajemník ministerstva financí a generální pokladník James Murray uvedl, že tyto statistiky podporují snahy o zlepšení dodržování předpisů a zvýšení informovanosti mezi lidmi, kteří profitují z transakcí s kryptoměnami: „Zisky z kryptoměn podléhají dani stejně jako jakékoli jiné zisky a chceme zajistit, aby lidé, kteří na kryptoměnách vydělávají, věděli, jaké daně musí zaplatit.“ Dodal:

„Tato důležitá práce podporuje snahy vlády o snížení daňového schodku, aby každý přispíval spravedlivým dílem na naše nezbytné veřejné služby.“

Samostatné reformy změní způsob zacházení s určitými transakcemi v oblasti decentralizovaného financování (DeFi) od 6. dubna 2027. Plánovaná pravidla HMRC pro kryptopůjčky a likviditní fondy obecně odloží daň z kapitálových zisků až do okamžiku ekonomického zcizení, přičemž vláda odhaduje, že revidovaným zacházením by mohlo být dotčeno přibližně 700 000 fyzických osob.

Globální reporting rozšíří kryptodata HMRC

Spojené království začalo v lednu zavádět rámec pro vykazování kryptoaktiv Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD). Podle požadavků HMRC na podávání zpráv o uživatelích kryptoměn a transakcích musí poskytovatelé služeb předložit své první zprávy v období od 1. ledna do 31. května 2027, které budou zahrnovat relevantní informace o zákaznících a transakcích z kalendářního roku 2026.

Poskytovatelé musí shromažďovat údaje o všech uživatelích a předkládat souhrny transakcí pouze u těch, kteří jsou daňovými rezidenty v zúčastněných jurisdikcích. Nepřesná, neúplná, neověřená, opožděná nebo chybějící hlášení mohou vést k pokutám až do výše 300 liber za uživatele. Současně mezinárodní výměna informací poskytne HMRC lepší přehled o aktivitách prováděných prostřednictvím poskytovatelů mimo Spojené království.

Daňoví poplatníci s nehlášenými příjmy nebo zisky mohou využít službu HMRC pro oznamování kryptoměn (Crypto Disclosure Service), zatímco částky přesahující nezdanitelnou částku pro daňový rok 2025–26 musí být nahlášeny v daňovém přiznání (Self Assessment) do 31. ledna 2027, přičemž případná dlužná daň musí být uhrazena v téže lhůtě. HMRC odhaduje, že jeho činnost v oblasti dodržování předpisů a osvěty týkající se kryptoměn přinesla v letech 2024–2025 dodatečných 168 milionů liber na dani z kapitálových zisků.

„Chceme lidem co nejvíce usnadnit pochopení a plnění jejich daňových povinností v souvislosti s kryptoaktivy,“ uvedl stálý tajemník a výkonný ředitel HMRC John-Paul Marks. Stálý tajemník poukázal na to, že rozšířené mezinárodní vykazování zvyšuje význam přezkoumání daňových povinností týkajících se kryptoaktiv, a uzavřel:

„S nabytím účinnosti nových mezinárodních pravidel pro podávání zpráv je důležitější než kdy jindy, aby si lidé ověřili, zda platí veškeré dlužné daně.“