Küresel Kripto Vergilendirme Ağı'nda Devasa Bir Boşluk; Çin'de Vergilendirilebilir Kripto Paranın Değeri ABD'ninkinin Yalnızca Beşte Biri Kadar

Blockchain istihbarat şirketi Chainalysis, son raporunda geçen yıl potansiyel olarak vergilendirilebilir küresel zincir üstü kripto varlık faaliyetlerinin 457 milyar doları aştığını belirtti. Bu tutarın 125,1 milyar doları Avrupa ülkelerine, 112,6 milyar doları ABD’ye ve 21 milyar doları ise ülkede kripto varlık ticaretinin yasak olduğu Çin’e aittir.

Alt sınır olarak tahmin edilen bu rakamlar, merkezi ve merkezi olmayan borsalara atfedilen kazançları; madencilik, staking, borç verme ve kumardan elde edilen gelirleri; ve kripto varlık cinsinden yapılan ödemeleri içermektedir. Öte yandan, Çin'e gelince, işlem yasağı nedeniyle işlemlerin yurtdışına kaydırılması nedeniyle Çinli kullanıcıların toplam faaliyet hacmini tahmin etmek zor.

%86'lık Bir Boşluk

Her iki durumda da, analistlere göre, gelecek yıl yürürlüğe girecek olan ve OECD tarafından yayınlanan CARF (Kripto Varlık Raporlama Çerçevesi), küresel toplamın yalnızca %14’ünü kapsıyor.

Hükümetlere ve şirketlere zincir üstü faaliyet izleme araçları satan Chainalysis, “DEX faaliyetleri, eşler arası transferler, zincir üstü gelir akışları ve ödemeleri kapsayan geri kalan %86’lık kısım ise çerçevenin pratik kapsamı dışında kalıyor” dedi.

Vergiyle ilgili risk tespit aracı olarak işlev görmesi için tasarlanan CARF, yalnızca merkezi borsalar, aracılar, perakendeciler ve bazı cüzdan sağlayıcıları için geçerlidir. En az 46 ülke, 2027 yılında bu çerçeveyi uygulamaya koymayı ve kripto varlık kullanıcı bilgilerini toplamaya başlayarak bunları diğer yargı bölgeleriyle paylaşmayı taahhüt etmiştir. 2028 yılında 29 ülke daha bu gruba katılacak, ABD ise 2029 yılında katılacaktır.

Hala Gizli Kalanlar

Onchain analistleri, merkeziyetsiz borsalardaki faaliyetler, eşler arası transferler, kendi kendine saklama faaliyetleri, madencilik ödülleri, staking getirileri, kredi gelirleri ve birçok mal/hizmet ödemesinin bu ağa yakalanmaması nedeniyle CARF'ın kripto varlıklarla ilgili vergilendirilebilir gelirin mutlak çoğunluğunu yakalayamayacağını iddia etti.

Dahası, borsalar başka yerlerden edinilen kripto varlıklar hakkında yeterli bilgiye sahip olmadığından doğru kazanç/kayıp hesaplamaları yapmak zordur; ayrıca tüm ülkeler CARF’a katılmayacaktır. Ek olarak, bu çerçeve bir vergi dairesine bir kişinin kripto varlıklarını ne kadara sattığını söyleyebilir, ancak bunları ne kadara satın aldığını belirtmeyebilir; bu da kâr hesaplamasını karmaşık hale getirir.

Bununla birlikte, kripto varlıklarla ilgili vergilerin tahsilatını iyileştirmeye yönelik son dönemdeki tek girişim CARF değildir. Bu yılın Ocak ayında DAC8 direktifinin yürürlüğe girdiği AB’de, kripto borsaları halihazırda müşterilerinin hassas kişisel verilerini toplamaktadır ve 2027 yılında bu verileri ulusal vergi daireleriyle paylaşmaya başlayacaktır.

Vergi Verisi Sızıntılarının Hayati Tehlike Arz Eden Riskleri

Vergi kaçakçılığıyla mücadele, kripto varlık sahiplerini de riske attığı için iki ucu keskin bir kılıçtır.

Bu yaz, yalnızca bitcoin ticareti yapan Bull Bitcoin borsası, DAC8’i yerel mevzuata uyarlayan kararnameyi iptal ettirmek amacıyla Fransa’da bir hukuki mücadele başlattı. Gizliliği artıran birçok özelliğe sahip popüler Bitcoin cüzdanı Bull’u da geliştiren bu borsaya göre, AB direktifi “insanların yasal kimliklerini, ev adreslerini ve kripto faaliyetlerini, vergilendirmeyle hiçbir ilgisi olmayan bilgiler de dahil olmak üzere birbirine bağlayan devasa bir uluslararası finansal veri tuzağı” yaratmaktadır.

Fransa, bitcoin ve diğer kripto varlık sahiplerine yönelik en fazla fiziksel saldırının yaşandığı ülke olarak kötü bir şöhrete sahip hale geldi; bu durum, ulusal vergi dairesinden sızan kişisel verilerle de kolaylaştırıldı. Kripto varlık sahiplerine yönelik kayıtlı fiziksel saldırıların yer aldığı kamuya açık veritabanına göre, bu yılın ilk sekiz ayında 36 olay meydana geldi; bu rakam, 2025 yılının tamamına kıyasla %64 artışa işaret ediyor. Tüm saldırılar polise bildirilmediği ve/veya kamuoyuna açıklanmadığı için bu sayının muhtemelen daha yüksek olduğu düşünülmektedir.