ผู้ว่าการรัฐอิลลินอยส์ JB Pritzker อนุมัติการเก็บภาษีคริปโต 0.2% สำหรับการโอนทุกครั้ง เริ่มปี 2027

ภาษีจากการเคลื่อนไหว ไม่ใช่กำไร

รัฐอิลลินอยส์กลายเป็นรัฐล่าสุดของสหรัฐฯ ที่บรรจุสินทรัพย์ดิจิทัลลงในประมวลรัษฎากรโดยตรง ผู้ว่าการรัฐ JB Pritzker ลงนามให้กฎหมาย Digital Asset Tax Act (DATA) มีผลบังคับใช้ในช่วงกลางเดือนมิถุนายน ในฐานะส่วนหนึ่งของงบประมาณปีงบประมาณ 2027 ของรัฐมูลค่าราว 55.9 พันล้านดอลลาร์ มาตรการนี้กำหนด ภาษีสิทธิพิเศษ 0.2% ต่อกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลในวงกว้าง (รวมถึงการแลกเปลี่ยน การโอน บริการดูแลทรัพย์สิน และการจัดเก็บ) โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2027

ท่ามกลางทั้งหมดนี้ รายละเอียดที่ทำให้อุตสาหกรรมตื่นตระหนกอย่างเป็นธรรมชาติคือวิธีคำนวณภาษี เพราะแทนที่จะเก็บจากกำไร ภาษีดังกล่าวกลับใช้กับมูลค่ารวมของแต่ละธุรกรรมที่เข้าข่าย ผู้ใช้ที่สว็อปโทเคนหรือย้ายสินทรัพย์ผ่านโบรกเกอร์ที่เข้าข่าย จะต้องจ่ายภาษีจากจำนวนเต็มของธุรกรรมนั้น แม้เป็นการเทรดที่ขาดทุนก็ตาม

ในภาพรวม ณ ตอนนี้ ระบบภาษีส่วนใหญ่มักเก็บภาษีเมื่อมี “กำไร” ตอนขายสินทรัพย์ อย่างไรก็ตาม โครงสร้างการคลังใหม่ของอิลลินอยส์เก็บภาษีที่ “ธุรกรรม” เอง ซึ่งกระทบกิจกรรมประจำอย่างการปรับสมดุลพอร์ตหรือย้ายเหรียญระหว่างแพลตฟอร์ม

ใครเป็นผู้จ่าย และจ่ายเท่าไร

ภาษีนี้ตกอยู่กับโบรกเกอร์สินทรัพย์ดิจิทัล กล่าวคือ บริษัทที่มีสถานประกอบการในอิลลินอยส์ หรือทำรายได้จากลูกค้าในอิลลินอยส์มากกว่า 100,000 ดอลลาร์ต่อปี โบรกเกอร์เหล่านั้นต้องแสดงค่าภาษีเป็นรายการแยกต่างหากในใบเรียกเก็บเงินของลูกค้า ซึ่งหมายความว่าต้นทุนมีแนวโน้มอย่างมากที่จะถูกผลักไปยังผู้ใช้รายย่อย มากกว่าที่แพลตฟอร์มจะรับภาระเอง กรมสรรพากรของรัฐอิลลินอยส์คาดว่ามาตรการนี้จะสร้างรายได้ราว 60 ล้านดอลลาร์ต่อปี

กฎหมายนี้เกิดขึ้นในช่วงที่วอชิงตันกำลังรัดตาข่ายภาษีคริปโตของตนเอง โดย Bitcoin.com News รายงานเมื่อต้นสัปดาห์นี้ว่า ข้อเสนอการเปลี่ยนแปลงอาจจำกัดกลยุทธ์การเก็บเกี่ยวขาดทุน (loss-harvesting) ด้วยการขยายกฎ wash sale และ constructive sale ไปยังสินทรัพย์ดิจิทัลจำนวนมาก (ขณะเดียวกันยังคงมีข้อยกเว้นแบบจำกัดสำหรับกิจกรรมคริปโตบางหมวดหมู่)

ที่ปรึกษาด้านภาษีได้ชี้ให้เห็นว่ากฎหมายของอิลลินอยส์อาจครอบคลุมกว้างเพียงใด และบริษัทบัญชี BDO ระบุว่ามันเป็น ภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลที่อาจครอบคลุมในวงกว้าง โดยเตือนว่านิยามต่างๆ อาจครอบคลุมกิจกรรมมากกว่าระบบภาษีกำไรจากการลงทุนแบบดั้งเดิม

โบรกเกอร์นอกรัฐอาจต้องเสียภาษีด้วยเช่นกันเมื่อข้ามเกณฑ์รายได้ 100,000 ดอลลาร์ ซึ่งทำให้เกิดคำถามด้านการปฏิบัติตามกฎสำหรับตลาดแลกเปลี่ยนระดับประเทศที่ให้บริการผู้พำนักในอิลลินอยส์

แรงต้านจากอุตสาหกรรม

การตอบสนองจากกลุ่มรณรงค์เกิดขึ้นอย่างรวดเร็ว โดยทั้ง Crypto Council for Innovation และ Illinois Blockchain Association ประณามกฎหมายดังกล่าว โดยระบุว่าเป็น “ภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลที่ลงโทษหนักที่สุดในสหรัฐอเมริกา” และเรียกร้องให้ยกเลิก ผู้วิจารณ์โต้แย้งว่าการเก็บภาษีจากมูลค่าโอนรวมทำให้ผู้ใช้ทั่วไปเสียเปรียบมากกว่านักเทรดที่เคลื่อนไหวสูง เพราะค่าภาษีถูกเรียกเก็บแม้จะไม่ได้ทำเงินเลย

ผู้สนับสนุนงบประมาณมองภาษีนี้ต่างออกไป โดยนำเสนอว่าเป็นแหล่งรายได้ที่ไม่มากและกำหนดขอบเขตค่อนข้างแคบภายในแผนการใช้จ่ายระดับหลายพันล้านดอลลาร์ ที่อัตรา 0.2% ตัวเลขที่ประกาศดูน้อย แต่ฝ่ายคัดค้านโต้ว่า ต้นทุนสะสมเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วสำหรับใครก็ตามที่ทำธุรกรรมบ่อย เพราะแต่ละการโอนถูกเก็บภาษีจากจำนวนเต็ม

การถกเถียงนี้สะท้อนความตึงเครียดระดับชาติที่กว้างขึ้นเกี่ยวกับวิธีปฏิบัติต่อสินทรัพย์ดิจิทัลในงบประมาณของรัฐ เมื่อสภานิติบัญญัติเพิ่มการค้นหารายได้ใหม่ คำถามว่าจะเก็บภาษีคริปโตแบบทรัพย์สิน แบบธุรกรรมทางการเงิน หรือแบบบริการที่ต้องเสียภาษี ยังคงไม่มีข้อยุติ