Kryptoinvesterare riskerar att förlora en viktig skattefördel enligt ett nytt förslag i representanthuset

Förslag i representanthuset skulle innebära att kryptotransaktioner omfattas av restriktioner för wash sale

Jodey Arrington (R-TX), ordförande för representanthusets budgetutskott, publicerade den 17 juni ett pressmeddelande där han lyfte fram H.R. 9172, lagen om tillämpning av befintliga regler mot skattemissbruk på digitala tillgångar. Lagförslaget lades fram i representanthuset den 8 juni och hänvisades till representanthusets skatteutskott (Ways and Means Committee), som övervakar federal skattepolitik och inkomståtgärder. Lagstiftningen skulle tillämpa regler om wash sale och konstruktiv försäljning på digitala tillgångar.

Kryptoinvesterare skulle kunna förlora en skattefördel kopplad till ”loss harvesting”, en skatteplaneringsstrategi där investerare säljer tillgångar med förlust för att kvitta beskattningsbara vinster och minska sin skatteskuld. IRS behandlar digitala tillgångar som egendom i federala inkomstskattehänseende, vilket innebär att många kryptotransaktioner faller utanför de regler om ”wash sale” som är avsedda för aktier och värdepapper. De nuvarande reglerna tillåter i allmänhet investerare att göra avdrag för vissa förluster även om de snabbt återgår till en liknande position.

”USA bör vara världsledande inom innovation av digitala tillgångar, men den innovationen bör inte åtföljas av förmånsbehandling i skattelagstiftningen. I dag är digitala tillgångar undantagna från regler mot missbruk som gäller för andra investeringstillgångar, vilket skapar kryphål som undergräver jämlikhet och likabehandling enligt lagen”, sade Arrington och tillade:

”Mitt lagförslag ’Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act’ täpper till dessa kryphål genom att tillämpa samma förnuftiga skyddsåtgärder som redan gäller för liknande traditionella finansiella tillgångar, vilket ger större säkerhet för skattebetalarna och stöder den fortsatta tillväxten av Amerikas ekonomi för digitala tillgångar.”

Lagförslaget skulle medföra flera ändringar av befintliga skatteregler. En av de viktigaste bestämmelserna återfinns i avsnitt 2, som skulle ändra lagen om wash sale genom att ersätta ”aktier eller värdepapper” med ”specificerade tillgångar”. Den nya kategorin skulle omfatta aktier, värdepapper och digitala tillgångar, med undantag för kvalificerade stablecoins i amerikanska dollar. Ändringen skulle i allmänhet förhindra snabba återköp som bibehåller samma marknadsposition efter en försäljning med skattemässig förlust.

Investerare skulle behöva följa samma 30-dagarsperiod som används på traditionella marknader. En förlust kan nekas när en skattebetalare säljer en tillgång som omfattas av bestämmelsen och intar en väsentligen identisk position inom 30 dagar före eller efter transaktionen. Lagförslaget utvidgar också liknande behandling till vissa blankningsaffärer och terminskontrakt.

Stablecoins, staking och mining behandlas annorlunda

Kvalificerade stabila mynt i amerikanska dollar skulle falla utanför lagförslagets definition av wash sale. Förslaget skyddar också digitala tillgångar som erhålls genom valideringsaktiviteter, inklusive staking, mining och liknande arbete som används för att stödja transaktioner med digitala tillgångar. Dessa undantag skulle begränsa räckvidden för utvidgningen av wash sale-begreppet.

Tokeniserade och ”wrapped” tillgångar behandlas separat i lagförslaget. En tokeniserad digital tillgång, eller vissa ”wrapped” digitala tillgångar, skulle kunna behandlas som väsentligen identiska med en ekonomiskt motsvarande aktie, värdepapper eller digital tillgång. Denna formulering riktar sig mot transaktioner som återskapar samma ekonomiska exponering genom en annan digital form.

Jason Smith (R-MO), ordförande för representanthusets skatteutskott, sade: ”Ohederliga aktörer bör inte kunna utnyttja systemet och kringgå de sedan länge gällande reglerna mot missbruk genom att övergå från traditionella finansiella tillgångar till digitala tillgångar.” Han betonade:

”Kongressen införde regler mot missbruk, såsom bestämmelserna om wash sale och konstruktiv försäljning, för att täppa till kryphål och skydda vårt skattesystems integritet. Eftersom dessa regler dock skapades innan digitala tillgångar existerade har det uppstått en regleringslucka som vissa individer har utnyttjat.”

Lagförslaget skulle också utvidga reglerna om konstruktiv försäljning till att omfatta digitala tillgångar, med undantag för kvalificerade stablecoins i amerikanska dollar. Reglerna om konstruktiv försäljning gäller i allmänhet när investerare använder vissa transaktioner för att i praktiken säkra investeringsvinster utan att sälja tillgången och redovisa skattepliktig inkomst. H.R. 9172 skulle lägga till digitala tillgångar i detta regelverk och innehålla bestämmelser som omfattar ”widely traded digital assets”.

I förslaget definieras en ”widely traded digital asset” som en tillgång som handlas aktivt på en börs och uppfyller vissa krav på storlek och ägande. I allmänhet måste tillgången ha haft ett marknadsvärde som överstiger 500 miljoner dollar under det föregående året, och skattebetalaren samt närstående parter får inte äga mer än 10 % av den. Tröskelvärdet på 500 miljoner dollar skulle justeras för inflation efter 2027.

H.R. 9172 inför inte någon ny skattesats för kryptovalutor. Det ändrar hur befintliga regler mot missbruk ska tillämpas på digitala tillgångar, med ändringar avseende ”wash sale” som omfattar avyttringar efter lagförslagets införande och ändringar avseende konstruktiv försäljning som omfattar konstruktiva försäljningar efter det datumet.