Налоговая служба ЮАР (SARS) вводит новые правила налогообложения криптовалют для 6 миллионов пользователей на фоне активизации проверок по всей Южной Африке

SARS нацелена на шесть миллионов пользователей

Налоговая служба Южной Африки (SARS) опубликовала руководство по налогообложению криптоактивов — это важный шаг в области регулирования, направленный на стандартизацию соблюдения нормативных требований в бурно развивающемся секторе цифровых активов страны. В проекте документа, опубликованном 1 июля 2026 года, подробно изложено, как налоговый орган планирует регулировать и проверять транзакции примерно 5,8–6 миллионов южноафриканских пользователей криптовалют. Налоговая служба открыла документ для общественного обсуждения до 31 августа 2026 года.

SARS заявила, что принципы документа задуманы как «основополагающие, а не чрезмерно конкретные» в связи с быстрым развитием технологий блокчейна. Однако налоговые эксперты отмечают, что новые рекомендации отражают целенаправленные усилия налогового органа по устранению неясностей в отчетности. Публикация документа совпадает с запуском «Подразделения по увеличению доходов от криптовалют» (Crypto Revenue Augmentation Unit) — недавно сформированной специализированной группы, занимающейся отслеживанием и аудитом цифровых кошельков.

В рамках обновленной нормативной базы SARS вновь подчеркивает, что криптоактивы юридически классифицируются как нематериальные активы, а не как иностранная валюта или традиционные деньги. Поскольку они не подпадают под определение «обменных объектов» в соответствии с разделом 24I Закона о подоходном налоге, налогоплательщики не обязаны рассчитывать или уплачивать налог на нереализованную прибыль или убытки при простом владении своими активами.

Налоговые обязательства возникают только при отчуждении активов. То, будут ли эти поступления облагаться налогом как доход или как капитал, в значительной степени зависит от намерения. Если деятельность физического лица с криптовалютами считается коммерческой операцией или краткосрочной дневной торговлей, прибыль классифицируется как валовой доход и облагается налогом по обычным предельным ставкам в диапазоне от 18% до 45%.

Однако если криптовалютные активы удерживаются в качестве долгосрочных инвестиций, доходы подлежат налогообложению как прирост капитала. После вычета первоначальной стоимости физические лица облагаются эффективной налоговой ставкой от 18 % до 36 %.

Рассмотрение судебных прецедентов и «серых зон»

Отраслевые аналитики отмечают, что предлагаемые руководящие принципы по-прежнему не содержат четкого и однозначного порога, при достижении которого сделка переходит из категории дохода от прироста капитала в категорию валового дохода. В проекте SARS открыто признает, что Закон о подоходном налоге не содержит формального определения этих понятий.

Вместо этого налоговая служба опирается на прецеденты, накопленные за десятилетия развития общего права, ссылаясь на знаковое судебное дело 1992 года, в котором прямо указывалось, что «не существует единого безошибочного критерия, применимого во всех случаях». Оценка детальных характеристик каждой отдельной сделки полностью ложится на плечи налогоплательщиков.

Для обоснования своих выводов в ходе проверки SARS будет оценивать ряд факторов, включая частоту сделок, срок владения, доходность, риск, волатильность и то, что ведомство называет «изменением намерения налогоплательщика».

Проект руководства также затрагивает распространенный источник путаницы среди случайных трейдеров: обмен криптовалют на криптовалюты. Прямой обмен одного актива на другой с юридической точки зрения рассматривается как бартерная сделка. Налоговые последствия наступают в момент обмена на основе рыночной стоимости на местном рынке. Даже если трейдер не получает фиатных денежных средств от сделки, он все равно немедленно несет юридическую ответственность за полученную прибыль или убыток.

Такое отслеживание на микроуровне согласуется с регулированием на макроуровне. Эти изменения на национальном уровне следуют за принятием Южной Африкой международной Рамочной концепции отчетности по криптоактивам в начале этого года, 1 марта 2026 года. Данная концепция автоматизирует обмен информацией между налоговыми органами по всему миру, что существенно ограничивает возможности граждан скрывать операции с офшорными кошельками.

Налоговая служба ЮАР (SARS) призвала налогоплательщиков, которые ранее не декларировали доходы от криптовалют, воспользоваться действующей программой добровольного раскрытия информации, чтобы урегулировать свои дела и избежать суровых административных санкций до того, как меры по обеспечению соблюдения законодательства будут ужесточены после истечения августовского срока.