SARS impune noi reguli fiscale privind criptomonedele pentru 6 milioane de utilizatori, pe fondul intensificării controalelor fiscale în toată Africa de Sud

SARS vizează șase milioane de utilizatori

Serviciul Fiscal din Africa de Sud (SARS) a publicat orientări privind impozitarea activelor criptografice, o inițiativă de reglementare majoră menită să standardizeze conformitatea în cadrul sectorului în plină expansiune al activelor digitale din țară. Proiectul de document, publicat la 1 iulie 2026, detaliază modul în care autoritatea fiscală intenționează să reglementeze și să auditeze tranzacțiile pentru un număr estimat de 5,8 milioane până la 6 milioane de utilizatori sud-africani de criptomonede. Serviciul fiscal a deschis documentul pentru comentarii publice până la 31 august 2026.

SARS a declarat că principiile documentului sunt concepute pentru a fi „fundamentale, mai degrabă decât excesiv de specifice”, având în vedere inovația rapidă din domeniul tehnologiei blockchain. Cu toate acestea, experții fiscali subliniază că noile orientări reprezintă un efort deliberat al autorității fiscale de a elimina confuzia legată de raportare. Lansarea coincide cu punerea în funcțiune a Unității de Creștere a Veniturilor din Criptomonede (Crypto Revenue Augmentation Unit), o echipă specializată, recent înființată, dedicată urmăririi și auditului portofelelor digitale.

În conformitate cu cadrul actualizat, SARS reiterează faptul că activele criptografice sunt clasificate din punct de vedere legal ca active intangibile, mai degrabă decât ca valută străină sau bani tradiționali. Deoarece acestea nu se încadrează în categoria „elementelor de schimb” prevăzute la secțiunea 24I din Legea privind impozitul pe venit, contribuabilii nu sunt obligați să calculeze sau să plătească impozit pe câștigurile sau pierderile nerealizate atâta timp cât dețin pur și simplu activele respective.

Obligațiile fiscale se aplică numai la momentul cedării. Faptul că aceste venituri sunt impozitate ca venituri sau ca capital depinde în mare măsură de intenție. Dacă activitatea cu criptomonede a unei persoane fizice este considerată o operațiune de tip comercial sau tranzacționare pe termen scurt (day trading), profiturile sunt clasificate ca venit brut și impozitate la rate marginale obișnuite cuprinse între 18% și 45%.

Cu toate acestea, dacă activele criptografice sunt deținute ca investiții pe termen lung, veniturile sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. După deducerea costului de achiziție, persoanele fizice se confruntă cu o rată efectivă de impozitare cuprinsă între 18% și 36%.

Analiza precedentelor juridice și a zonelor gri

Analiștii din industrie subliniază că liniile directoare propuse nu oferă încă un prag explicit și definitiv pentru momentul în care o tranzacție trece de la câștiguri de capital la venit brut. În proiect, SARS recunoaște deschis că Legea privind impozitul pe venit nu oferă o definiție formală pentru aceste concepte.

În schimb, autoritatea fiscală se bazează pe precedente din decenii de drept comun, citând un caz judiciar de referință din 1992 care avertiza în mod explicit că „nu există un singur criteriu infailibil de aplicare invariabilă”. Este în întregime responsabilitatea contribuabililor să evalueze caracteristicile detaliate ale fiecărei tranzacții în parte.

Pentru a-și construi argumentația în timpul unui control fiscal, SARS va evalua mai mulți factori, printre care frecvența tranzacțiilor, perioada de deținere, randamentul productiv, riscul, volatilitatea și ceea ce autoritatea numește o schimbare a intenției contribuabilului.

Proiectul de ghid abordează, de asemenea, un punct comun de confuzie în rândul traderilor ocazionali: schimburile de criptomonede între două monede diferite. Schimbul direct al unui activ cu altul este tratat din punct de vedere legal ca o tranzacție de barter. Consecința fiscală survine exact în momentul schimbului, pe baza valorii de piață locale. Chiar dacă traderul nu primește numerar în monedă fiduciară din tranzacție, acesta rămâne totuși răspunzător legal pentru câștigul sau pierderea înregistrată imediat.

Această monitorizare la nivel micro este în concordanță cu reglementările la nivel macro. Schimbarea la nivel național urmează adoptării de către Africa de Sud a Cadrului internațional de raportare a cripto-activelor la începutul acestui an, pe 1 martie 2026. Cadrul automatizează schimbul de informații între autoritățile fiscale globale, restricționând sever capacitatea cetățenilor de a ascunde activitățile din portofelele offshore.

SARS a îndemnat contribuabilii care au înregistrat în trecut câștiguri din criptomonede nedeclarate să utilizeze programul de declarare voluntară în curs de desfășurare pentru a-și regulariza situația și a evita sancțiuni administrative severe înainte ca măsurile de aplicare a legii să se intensifice după termenul limită din august.