Foreslåtte endringer i kryptoskatt kan begrense tapsrealisering ved å utvide reglene om wash sale og konstruktivt salg til mange digitale eiendeler, samtidig som de gir begrensede unntak for enkelte kategorier av kryptoaktivitet.
Kryptoinvestorer kan miste en viktig skattefordel under et nytt forslag i Representantenes hus
SKREVET AV
DEL
Viktige punkter
- Foreslått lovgivning vil utvide wash sale-begrensninger til mange kryptovalutatransaksjoner.
- Investorer kan møte begrensninger i å kreve fradrag for tap etter raske gjenkjøp av eiendeler.
- Unntak omfatter kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins og digitale eiendeler anskaffet gjennom staking, mining og relatert valideringsaktivitet.
Forslag i Representantenes hus vil legge kryptohandler inn under wash sale-restriksjoner
House Budget Chairman Jodey Arrington (R-TX) publiserte 17. juni en pressemelding som fremhevet H.R. 9172, “Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act.” Forslaget ble lagt frem i Representantenes hus 8. juni og henvist til House Ways and Means Committee, som har ansvar for føderal skattepolitikk og inntektsrelaterte tiltak. Lovgivningen vil anvende reglene om wash sale og konstruktivt salg på digitale eiendeler.
Kryptoinvestorer kan miste en skattefordel knyttet til tapsrealisering, en skatteplanleggingsstrategi der investorer selger eiendeler med tap for å motregne skattepliktige gevinster og redusere skatteregningen. IRS behandler digitale eiendeler som eiendom for føderale inntektsskatteformål, noe som har gjort at mange kryptohandler faller utenfor wash sale-regler som er skrevet for aksjer og verdipapirer. Dagens regler tillater generelt at investorer kan kreve visse tap selv om de raskt går inn i en lignende posisjon igjen.
«Amerika bør lede verden innen innovasjon av digitale eiendeler, men den innovasjonen bør ikke komme med særbehandling i skatteloven. I dag er digitale eiendeler unntatt fra anti-misbruksregler som gjelder for andre investeringsaktiva, noe som skaper smutthull som undergraver likebehandling og lik behandling etter loven,» sa Arrington, og la til:
“My Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act closes these loopholes by applying the same commonsense safeguards that already apply to similar traditional financial assets, providing greater certainty for taxpayers and supporting the continued growth of America’s digital asset economy.”
Lovgivningen vil gjøre flere endringer i eksisterende skatteregler. En av de mest betydningsfulle bestemmelsene finnes i Section 2, som vil endre wash sale-bestemmelsen ved å erstatte «stock or securities» med «specified assets». Den nye kategorien vil inkludere aksjer, verdipapirer og digitale eiendeler, med unntak av kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins. Endringen vil generelt hindre raske gjenkjøp som opprettholder samme markedsposisjon etter et skattetapsalg.
Investorer må følge det samme 30-dagersvinduet som brukes i tradisjonelle markeder. Et tap kan nektes når en skattebetaler selger en dekket eiendel og inngår en vesentlig identisk posisjon innen 30 dager før eller etter transaksjonen. Forslaget utvider også tilsvarende behandling til enkelte shortsalg og futureskontrakter.
Stablecoins, staking og mining får annen behandling
Kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins vil falle utenfor forslagets definisjon av wash sale. Forslaget beskytter også digitale eiendeler mottatt gjennom valideringsaktiviteter, inkludert staking, mining og lignende arbeid som brukes til å støtte transaksjoner med digitale eiendeler. Disse unntakene vil begrense rekkevidden av wash sale-utvidelsen.
Tokeniserte og wrapped eiendeler får separat behandling i forslaget. En tokenisert digital eiendel, eller visse wrapped digitale eiendeler, kan behandles som vesentlig identisk med en økonomisk ekvivalent aksje, et verdipapir eller en digital eiendel. Denne formuleringen retter seg mot handler som gjenskaper samme økonomiske eksponering gjennom en annen digital form.
House Ways and Means Committee Chairman Jason Smith (R-MO) sa: «Bad actors should not be able to game the system and evade longstanding anti-abuse rules by moving from traditional financial assets to digital assets.” Han understreket:
“Congress established anti-abuse rules like the wash sale and constructive sale provisions to close loopholes and protect the integrity of our tax system. However, because those rules were created before digital assets existed, a regulatory gap has emerged that some individuals have exploited.”
Forslaget vil også utvide reglene om konstruktivt salg til digitale eiendeler, med unntak av kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins. Regler om konstruktivt salg gjelder generelt når investorer bruker visse transaksjoner for i praksis å låse inn investeringsgevinster uten å selge eiendelen og inntektsføre skattepliktig inntekt. H.R. 9172 vil legge digitale eiendeler inn i dette rammeverket og inkludere språk som dekker bredt omsatte digitale eiendeler.
Forslaget definerer en «widely traded digital asset» som en eiendel som omsettes aktivt på en børs og oppfyller visse krav til størrelse og eierskap. Generelt må eiendelen ha en markedsverdi som overstiger 500 millioner dollar i løpet av foregående år, og skattebetaleren og nærstående parter kan ikke eie mer enn 10 % av den. Terskelen på 500 millioner dollar vil bli justert for inflasjon etter 2027.
H.R. 9172 innfører ikke en ny kryptoskattesats. Det endrer hvordan eksisterende anti-misbruksregler skal anvendes på digitale eiendeler, der wash sale-endringene omfatter realisasjoner etter at forslaget ble introdusert, og endringene i reglene om konstruktivt salg omfatter konstruktive salg etter den datoen.
Denne artikkelen er oversatt fra engelsk ved hjelp av kunstig intelligens. Den originale engelske versjonen er den autoritative kilden; automatiske oversettelser kan inneholde unøyaktigheter, særlig i juridisk og regulatorisk terminologi.
