A kriptovaluta-befektetők elveszíthetik legfontosabb adóelőnyüket a Képviselőház új javaslata értelmében

A Képviselőház javaslata a kriptovaluta-kereskedéseket is a „wash sale” korlátozások hatálya alá vonná

Jodey Arrington (R-TX), a Képviselőház költségvetési bizottságának elnöke június 17-én sajtóközleményt adott ki, amelyben kiemelte a H.R. 9172 számú, „A meglévő adócsalás elleni szabályok digitális eszközökre való alkalmazásáról szóló törvényjavaslatot”. A törvényjavaslatot június 8-án terjesztették be a Képviselőház elé, és továbbították a Képviselőház Pénzügyi Bizottságához, amely a szövetségi adópolitikát és a bevételi intézkedéseket felügyeli. A jogszabály a wash sale és a konstruktív eladás szabályait alkalmazná a digitális eszközökre.

A kriptovaluta-befektetők elveszíthetik a veszteségkihasználáshoz kapcsolódó adóelőnyt, amely egy olyan adótervezési stratégia, amelynek keretében a befektetők veszteséggel értékesítik eszközeiket, hogy ellensúlyozzák az adóköteles nyereséget és csökkentsék adófizetési kötelezettségüket. Az IRS a szövetségi jövedelemadó szempontjából a digitális eszközöket ingóságként kezeli, így számos kriptovaluta-kereskedés nem esik a részvényekre és értékpapírokra vonatkozó wash sale szabályok hatálya alá. A jelenlegi szabályok általában lehetővé teszik a befektetők számára, hogy bizonyos veszteségeket érvényesítsenek akkor is, ha rövid időn belül hasonló pozíciót nyitnak.

„Amerikának vezető szerepet kell játszania a digitális eszközök terén történő innovációban, de ez az innováció nem járhat adótörvényi kedvezményekkel. Jelenleg a digitális eszközök mentesülnek az egyéb befektetési eszközökre vonatkozó visszaélés elleni szabályok alól, ami olyan kiskapukat teremt, amelyek aláássák a törvény előtti egyenlőséget és az egyenlő bánásmódot” – mondta Arrington, hozzátéve:

„A digitális eszközökre vonatkozó meglévő adóügyi visszaélés elleni szabályok alkalmazásáról szóló törvényjavaslatom ezeket a kiskapukat szünteti meg azáltal, hogy ugyanazokat a józan ésszel megfogalmazott biztosítékokat alkalmazza, amelyek már a hasonló hagyományos pénzügyi eszközökre is vonatkoznak, így nagyobb bizonyosságot nyújtva az adófizetőknek, és támogatva az amerikai digitális eszközök gazdaságának folyamatos növekedését.”

A törvényjavaslat számos változtatást hozna a meglévő adószabályokban. Az egyik legjelentősebb rendelkezés a 2. szakaszban található, amely módosítaná a wash sale-re vonatkozó törvényt azáltal, hogy a „részvények vagy értékpapírok” kifejezést „meghatározott eszközökre” cserélné. Ez az új kategória magában foglalná a részvényeket, értékpapírokat és a digitális eszközöket, kivéve a minősített, amerikai dollárhoz kötött stabilcoinokat. A változás általában megakadályozná azokat a gyors visszavásárlásokat, amelyek az adóveszteséget eredményező eladás után ugyanazt a piaci pozíciót tartják fenn.

A befektetőknek be kell tartaniuk a hagyományos piacokon alkalmazott 30 napos időkeretet. A veszteséget elutasíthatják, ha az adófizető elad egy érintett eszközt, és a tranzakciót megelőző vagy azt követő 30 napon belül lényegében azonos pozíciót vesz fel. A törvényjavaslat hasonló kezelést alkalmaz bizonyos short ügyletekre és határidős szerződésekre is.

A stabilcoinok, a staking és a bányászat eltérő elbánásban részesülnek

A minősített amerikai dollár alapú stabilcoinok nem tartoznának a törvényjavaslatban szereplő „wash sale” definíció hatálya alá. A javaslat védelmet biztosít továbbá a validációs tevékenységek révén kapott digitális eszközöknek is, ideértve a stakinget, a bányászatot és a digitális eszközökkel kapcsolatos tranzakciók támogatására szolgáló hasonló tevékenységeket. Ezek a kivételek korlátoznák a „wash sale” kiterjesztésének hatályát.

A tokenizált és „wrapped” eszközök külön elbánásban részesülnek a törvényjavaslatban. Egy tokenizált digitális eszköz, illetve bizonyos „wrapped” digitális eszközök lényegileg azonosnak tekinthetők egy gazdaságilag egyenértékű részvénnyel, értékpapírral vagy digitális eszközzel. Ez a megfogalmazás azokat a kereskedéseket célozza meg, amelyek ugyanazt a gazdasági kitettséget hoznak létre egy másik digitális formában.

Jason Smith (R-MO), a Képviselőház Pénzügyi Bizottságának elnöke így nyilatkozott: „A rosszindulatú szereplőknek nem szabadna kijátszaniuk a rendszert, és elkerülniük a régóta fennálló visszaélés elleni szabályokat azzal, hogy a hagyományos pénzügyi eszközökről a digitális eszközökre térnek át.” Hangsúlyozta:

„A Kongresszus olyan visszaélések elleni szabályokat hozott létre, mint a wash sale és a konstruktív eladásra vonatkozó rendelkezések, hogy megszüntesse a kiskapukat és megvédje adórendszerünk integritását. Mivel azonban ezeket a szabályokat a digitális eszközök megjelenése előtt hozták létre, szabályozási rés keletkezett, amelyet egyesek kihasználtak.”

A törvényjavaslat kiterjesztené a konstruktív eladásra vonatkozó szabályokat a digitális eszközökre is, kivéve a minősített, amerikai dollárhoz kötött stabilcoinokat. A konstruktív eladásra vonatkozó szabályok általában akkor alkalmazandók, amikor a befektetők bizonyos tranzakciókat használnak arra, hogy ténylegesen rögzítsék a befektetési nyereséget anélkül, hogy eladnák az eszközt és adóköteles jövedelmet realizálnának. A H.R. 9172 számú törvényjavaslat kiterjesztené ezt a keretrendszert a digitális eszközökre, és olyan rendelkezéseket tartalmazna, amelyek a széles körben kereskedett digitális eszközökre vonatkoznak.

A javaslat a „széles körben kereskedett digitális eszközt” úgy határozza meg, mint olyan eszközt, amelyet aktívan kereskednek egy tőzsdén, és amely megfelel bizonyos méretbeli és tulajdonosi követelményeknek. Általánosságban az eszköz piaci értékének az előző évben meg kellett haladnia az 500 millió dollárt, és az adófizető, valamint a vele kapcsolatban álló felek nem birtokolhatják annak több mint 10%-át. Az 500 millió dolláros küszöbértéket 2027 után az inflációhoz igazítanák.

A H.R. 9172 nem vezet be új kriptovaluta-adókulcsot. Megváltoztatja a meglévő visszaélés elleni szabályok digitális eszközökre való alkalmazásának módját: a „wash sale” (áleladás) szabályok módosításai a törvényjavaslat benyújtását követő elidegenítésekre vonatkoznak, míg a „constructive sale” (vélelmezett eladás) szabályok módosításai az ezen időpontot követő vélelmezett eladásokra vonatkoznak.