税务申报代理人被控申报未持有加密货币亏损

检方指控虚报不存在的加密货币持仓损失

当局于10月22日宣布，康涅狄格州梅里登市的尤里迪亚·特鲁希略在准备的纳税申报表中，虚报了纳税人从未持有的加密货币损失。美国国税局（IRS）详细披露了涉及其公司“尤里有限责任公司”（Yuri's LLC）的涉嫌虚假申报骗局。 她在2017至2024纳税年度期间至少准备了4,335份纳税申报表。 据起诉书称，许多申报表中包含涉及退休金缴款、受抚养人照料、商业活动及租赁房产的虚假记录。公告中描述道：

“……客户从未持有过的股票和加密货币买卖所产生的虚假亏损”

据称，特鲁希略还利用8888表格——该表格允许纳税人将直接存款退税款分配至最多三个银行账户——将纳税人退税款的一部分转入她本人及一名同伙名下的银行账户。

联邦大陪审团于10月7日作出起诉书，当局于10月9日将其逮捕。她目前已交纳50,000美元保释金获释，等待审判。 每项“协助准备和提交虚假所得税申报表”的指控，一旦定罪，最高可判处三年监禁。这些指控目前仍属指控，在未被证明有罪且排除合理怀疑之前，她被推定为无罪。

投资亏损如何减少应纳税所得额

根据美国加密货币税收法规，因投资持有的加密货币产生的合法损失可抵消资本利得。当投资资产的出售价格低于其调整后成本基础（通常为购买成本加上相关调整）时，一般会产生资本损失。

当资本损失超过资本收益时，纳税人通常可将差额中的最高3,000美元从其他收入中扣除；若已婚且分别申报，则最高可扣除1,500美元。美国国税局（IRS）关于资本损失扣除的限额规定还允许将未使用的金额结转至以后年度。

交易记录可作为申报金额的凭证，包括收据、销售、兑换以及相关时间点的加密货币美元价值。 现行的加密货币交易申报要求包括使用8949表（该表列出了单项资产的出售和交换情况）来计算大部分投资收益和损失，然后在D附表中汇总这些数据——该附表是联邦纳税申报表中用于汇总资本利得和可抵扣损失的部分。

虚假成本数据与经纪商报告范围扩大

虚报投资的购入成本也会减少申报的收益，德克萨斯州另一宗案件中弗兰克·理查德·阿尔格伦三世（Frank Richard Ahlgren III）的认罪便证明了这一点。这位奥斯汀的比特币投资者虚报了2017年出售的比特币的成本基础。

美国司法部宣布，阿尔格伦随后于2024年12月12日因虚假加密货币税务申报被判处两年监禁。法院还责令其向美国政府赔偿1,095,031美元。

根据2024年最终敲定的数字资产经纪商申报要求，联邦申报规则现可为美国国税局（IRS）提供更多关于相关交易的信息。 经纪商需在2026年报告2025年交易的总收入（即扣除成本前的销售金额）。针对某些2026年交易的购入成本信息，则需在2027年进行报告。