Thanh toán cho nhân viên và cố vấn bằng token

Bài bình luận dưới đây do Michael Handelsman viết cho Kelman.Law.

Một nhà phát triển được hứa hẹn sẽ nhận được 100.000 token, được phân bổ trong vòng hai năm. Một cố vấn được đề nghị nhận một phần trăm tổng nguồn cung token để hỗ trợ dự án phát triển. Cả hai thỏa thuận này nghe có vẻ đơn giản cho đến khi việc ra mắt bị trì hoãn, nguồn cung thay đổi hoặc ai đó rời đi trước khi nhận được phần phân bổ của mình.

Các thỏa thuận bồi thường bằng token cần giải thích rõ ràng người nhận sẽ nhận được gì, thời điểm phải giao token và điều gì sẽ xảy ra nếu dự án thay đổi hướng đi. Đối với các công ty có nhân viên hoặc cố vấn tại Hoa Kỳ, các điều khoản này cũng cần tuân thủ các quy định về lao động, chứng khoán và thuế.

Xác định phần thưởng và thực thể chịu trách nhiệm

Bắt đầu bằng việc xác định thực thể pháp lý đưa ra cam kết và thực thể phát hành hoặc nắm giữ token. Nếu một công ty phát triển tuyển dụng đội ngũ nhưng một quỹ riêng biệt kiểm soát việc phát hành, các tài liệu cần quy định cách nhà tuyển dụng sẽ nhận được token và ai sẽ chịu trách nhiệm nếu việc giao token không thành công. Cần có các phê duyệt cần thiết từ công ty trước khi thực hiện việc trao thưởng.

Việc phân bổ cũng phải có thể đo lường được. Một cam kết về “0,5% nguồn cung token” cần nêu rõ nguồn cung liên quan, ngày đo lường và cách thức mà việc đúc, đốt hoặc di chuyển token sau này ảnh hưởng đến việc tính toán. Việc trao thưởng “token trị giá 50.000 USD” cần có ngày định giá, nguồn giá và phương án dự phòng trong trường hợp thị trường thiếu thanh khoản.

Mô tả các quyền đi kèm với phần thưởng. Người nhận cần hiểu rõ liệu họ nhận được token hiện có, quyền hợp đồng đối với token trong tương lai, quyền chọn mua hay khoản thanh toán bằng tiền mặt gắn liền với giá trị token. Bất kỳ quyền sở hữu, quyền quản trị hoặc quyền thu nhập nào cũng cần được nêu rõ ràng.

Phân biệt giữa thời điểm được cấp, thời điểm giao nhận và khả năng chuyển nhượng

Việc giải phóng theo hợp đồng xác định thời điểm các điều kiện dịch vụ hoặc hiệu suất cụ thể liên quan đến phần thưởng được đáp ứng. Việc giao nhận xác định thời điểm token phải đến tay người nhận. Các hạn chế chuyển nhượng xác định thời điểm người nhận có thể bán hoặc chuyển nhượng chúng. Các sự kiện này có thể cách nhau vài tháng, và luật thuế có thể áp dụng định nghĩa riêng về việc giải phóng.

Ví dụ, một cố vấn có thể nhận được 25% phần phân bổ sau sáu tháng, nhận số token đó sau một sự kiện phát hành token được định nghĩa rõ ràng, và vẫn phải tuân thủ thời gian khóa tiếp theo. Thỏa thuận cần làm rõ từng bước và quy định liệu các quyền đã được giải phóng có còn hiệu lực sau khi cố vấn rời đi trước khi giao token hay không. Bất kỳ điều kiện dịch vụ liên tục nào cũng phải phù hợp với các điều khoản về quyền sở hữu và luật pháp hiện hành.

Nêu rõ ngày bắt đầu quyền sở hữu, bất kỳ điều khoản "cliff" nào, lịch trình trả góp và các điều kiện về hiệu suất. Các mốc quan trọng phải có thể đánh giá một cách khách quan, kèm theo quy trình xác nhận việc hoàn thành và giải quyết các bất đồng.

Xử lý các trường hợp ra mắt bị trì hoãn và thay đổi trong dự án

“Token sẽ được giao khi ra mắt” để lại nhiều khoảng trống cho tranh chấp. “Ra mắt” có nghĩa là triển khai hợp đồng thông minh, kích hoạt mạng lưới, đợt phân phối công khai đầu tiên hay niêm yết trên sàn giao dịch?

Xác định điều kiện kích hoạt và thời hạn giao token. Xử lý các trường hợp dự án từ bỏ token, hoãn ra mắt vô thời hạn, thay đổi chuỗi khối hoặc phát hành tài sản thay thế thông qua một thực thể khác. Các bên nên quyết định liệu các sự kiện đó sẽ dẫn đến phần thưởng thay thế, nghĩa vụ thanh toán bằng tiền mặt, quyền lợi tiếp tục hay chấm dứt phần thưởng, tuân theo pháp luật hiện hành.

Việc đình chỉ liên quan đến tuân thủ phải có căn cứ rõ ràng, yêu cầu thông báo và quy trình đánh giá lại việc giao token. Thỏa thuận cũng nên nêu rõ những sửa đổi nào cần có sự đồng ý của người nhận. Bài viết của chúng tôi về việc phân bổ token chưa được giao thảo luận về cách những vấn đề này có thể phát triển thành tranh chấp.

Giải thích điều gì sẽ xảy ra khi mối quan hệ chấm dứt

Các điều khoản chấm dứt nên xử lý riêng biệt các phần thưởng chưa được cấp quyền sở hữu, các token đã được cấp quyền sở hữu nhưng chưa được giao, và các token đã được chuyển nhượng. Xác định “lý do chính đáng”, bất kỳ cơ hội khắc phục nào, và liệu việc từ chức, chấm dứt hợp đồng không có lý do chính đáng, tử vong, tàn tật hoặc việc bán doanh nghiệp có thay đổi kết quả hay không.

Nếu công ty có quyền mua lại hoặc thu hồi, hãy giải thích phạm vi, thời hạn thực hiện và mức giá của quyền đó. Kiểm tra các điều khoản đó so với các luật lao động và tiền lương hiện hành trước khi dựa vào chúng để hủy bỏ khoản bồi thường.

Các thỏa thuận tư vấn cũng nên mô tả các dịch vụ thực tế, thời gian sẵn sàng dự kiến, kết quả đầu ra, nghĩa vụ bảo mật và quyền sở hữu sản phẩm công việc. Điều này giúp thiết lập mối liên hệ giữa các dịch vụ và phần thưởng dễ dàng hơn.

Xây dựng cơ cấu lương cho nhân viên dựa trên các yêu cầu về tiền lương

Đối với nhân viên thuộc diện áp dụng, các quy định về tiền lương của liên bang thường yêu cầu trả lương tối thiểu và tiền làm thêm giờ bằng tiền mặt hoặc công cụ thanh toán có thể chuyển nhượng được thanh toán theo mệnh giá, trừ các trường hợp ngoại lệ cụ thể. Các công ty không nên giả định rằng việc chuyển nhượng token dự án đáp ứng các yêu cầu đó.

Một điểm khởi đầu thận trọng là đáp ứng các yêu cầu về tiền lương và tiền công hiện hành thông qua bảng lương bằng đô la tuân thủ quy định, kèm theo các khoản thưởng bằng token được ghi chép riêng biệt. Các khoản thưởng bổ sung vẫn cần được xem xét: các quy định liên bang về làm thêm giờ có thể yêu cầu tính các khoản thưởng vào mức lương cơ bản trừ khi có ngoại lệ áp dụng. Luật lương của tiểu bang và địa phương cũng có thể bảo vệ khoản bồi thường bằng token đã kiếm được hoặc hạn chế phương thức thanh toán, thời gian chậm trễ, khấu trừ và việc mất quyền hưởng. Việc gọi một khoản thưởng là “bonus” không giải quyết được những vấn đề này.

Việc phân loại người lao động cũng rất quan trọng. Việc gọi ai đó là “cố vấn” hay “nhà thầu” không quyết định được địa vị của họ. Hướng dẫn của Bộ Lao động về việc phân loại sai giải thích hậu quả của việc coi một nhân viên là nhà thầu độc lập. Đối với đội ngũ quốc tế, hãy tìm kiếm tư vấn về các luật áp dụng tại nơi mỗi người làm việc.

Kiểm tra các yêu cầu về chứng khoán trước khi đưa ra đề nghị

Phân tích về chứng khoán cần xem xét cả token và thỏa thuận thưởng cụ thể. Trong trường hợp liên quan đến chứng khoán, cần thiết lập quy trình đăng ký hợp lệ hoặc con đường miễn trừ trước khi đề nghị phần thưởng.

Quy tắc 701 có thể áp dụng cho một số đợt phát hành thưởng do các tổ chức phát hành đủ điều kiện nhưng không phải báo cáo thực hiện theo các kế hoạch hoặc hợp đồng bằng văn bản. Quy tắc này có các giới hạn về đợt phát hành, nghĩa vụ công bố thông tin và yêu cầu đối với người nhận. Các chuyên gia tư vấn và cố vấn đủ điều kiện phải là cá nhân cung cấp dịch vụ thực sự cho tổ chức phát hành hoặc các thực thể liên quan được chỉ định. Các dịch vụ đó không được liên quan đến việc huy động vốn hoặc quảng bá hoặc duy trì thị trường cho chứng khoán của tổ chức phát hành.

Quy tắc 701 áp dụng cho các giao dịch của tổ chức phát hành đủ điều kiện; quy tắc này không miễn trừ việc bán lại do người sử dụng lao động nắm giữ chứng khoán của một thực thể khác thực hiện. Do đó, một quỹ từ thiện và công ty phát triển riêng biệt cần xem xét kỹ lưỡng về tổ chức phát hành, các mối quan hệ công ty và các thỏa thuận dịch vụ. Vai trò huy động vốn hoặc quảng bá token của cố vấn cũng đòi hỏi phân tích cụ thể.

SEC giải thích rằng các chứng khoán được phát hành theo Quy tắc 701 là chứng khoán bị hạn chế. Việc chuyển nhượng quyền sở hữu không khiến chúng có thể được giao dịch tự do. Các luật chứng khoán tiểu bang và các yêu cầu chống gian lận liên bang hiện hành vẫn có hiệu lực.

Lập kế hoạch định giá và thuế trước khi giao dịch

Đối với khoản thanh toán trực tiếp bằng tiền ảo chuyển đổi không bị hạn chế, Thông báo 2014-21 của Cục Thuế Liên bang (IRS) thường xác định thu nhập từ tiền lương dựa trên giá trị thị trường hợp lý của tiền ảo đó tính bằng đô la Mỹ tại thời điểm nhận. Các khoản thanh toán cho nhân viên thường đi kèm với nghĩa vụ khấu trừ thuế, thuế lao động và việc nộp Mẫu W-2. Các nhà thầu độc lập thường phải khai báo thu nhập từ dịch vụ và có thể phải nộp thuế tự kinh doanh.

Tài sản bị hạn chế yêu cầu phân tích riêng biệt. Theo Điều 83, thu nhập từ tiền lương thường phát sinh khi tài sản đã được chuyển nhượng và trở nên được hưởng quyền sở hữu đáng kể theo quy định thuế, trừ khi có sự lựa chọn hợp lệ hoặc các trường hợp ngoại lệ áp dụng khác. Số tiền chịu thuế thường phản ánh giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm đó, trừ đi bất kỳ khoản tiền nào đã trả cho tài sản đó. Không nên giả định rằng ngày chuyển nhượng theo hợp đồng và ngày ghi nhận thuế trùng khớp với nhau.

Thỏa thuận cần giải thích phương pháp định giá và cách thức tài trợ cho việc khấu trừ thuế áp dụng. Nhân viên có thể phải chịu nghĩa vụ thuế khi nắm giữ các token không thể bán ngay lập tức. Công ty cần có kế hoạch vận hành về việc nộp tiền lương và báo cáo; một điều khoản quy định người nhận chịu trách nhiệm về thuế cá nhân không miễn trừ nghĩa vụ của người sử dụng lao động.

Đối với các giao dịch chuyển nhượng tài sản chưa được chuyển giao đáng kể, việc lựa chọn theo Điều 83(b) có thể đẩy nhanh việc tính thu nhập bồi thường đến ngày chuyển nhượng. Hướng dẫn của IRS thường yêu cầu nộp hồ sơ trong vòng 30 ngày kể từ ngày chuyển nhượng tài sản. Việc lựa chọn này cần tư vấn thuế cá nhân: nếu tài sản sau đó bị mất quyền sở hữu, thu nhập từ tiền lương đã được tính trước đó thường không thể được khấu trừ do việc mất quyền sở hữu đó. Theo quy định của Điều 83, một cam kết chưa được tài trợ và không có bảo đảm về việc cấp token trong tương lai không tự nó được coi là tài sản cho mục đích này. Thời gian khóa giao dịch cũng không nhất thiết làm trì hoãn việc tính thuế.

Lời hứa giao token trong một năm thuế sau đó có thể liên quan đến các quy tắc về thù lao hoãn lại theo Mục 409A, trừ khi có áp dụng loại trừ hoặc miễn trừ. Nếu Mục 409A được áp dụng, việc ra mắt token hoặc niêm yết trên sàn giao dịch không tự động trở thành sự kiện thanh toán được phép. Luật sư nên xem xét ngày giao token và bất kỳ quyền nào để trì hoãn hoặc đẩy nhanh việc thanh toán trước khi phần thưởng được cấp.

Đảm bảo thỏa thuận có hiệu lực trong thực tế

Quy định rõ các thủ tục xác minh ví, mạng lưới được hỗ trợ, trách nhiệm về phí giao dịch và quy trình xử lý các trường hợp chuyển khoản thất bại. Đảm bảo các điều khoản bằng văn bản phù hợp với hợp đồng thông minh điều chỉnh việc giải phóng hoặc cấp phát token, đồng thời giải thích cách xử lý các trường hợp không khớp. Bao gồm các điều khoản về luật áp dụng và giải quyết tranh chấp phù hợp.

Kelman PLLC hỗ trợ các doanh nghiệp tài sản kỹ thuật số về các thỏa thuận thương mại và các vấn đề pháp lý. Nếu công ty của quý vị đang chuẩn bị các phần thưởng token cho nhân viên hoặc cố vấn, hãy liên hệ với chúng tôi để thảo luận về cấu trúc. Vui lòng cung cấp kế hoạch phân bổ đề xuất, kế hoạch phát hành token, cấu trúc pháp nhân và các tài liệu lao động hoặc tư vấn hiện có để quá trình xem xét có thể đánh giá toàn diện thỏa thuận.

Quảng cáo của luật sư. Bài viết này cung cấp thông tin chung, không phải là tư vấn pháp lý. Việc liên hệ với công ty luật không tạo ra mối quan hệ luật sư-khách hàng.