Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể mất lợi thế thuế quan trọng theo đề xuất mới của Hạ viện

Đề xuất của Hạ viện sẽ đưa các giao dịch tiền điện tử vào phạm vi hạn chế của quy định về giao dịch rửa

Ngày 17 tháng 6, Chủ tịch Ủy ban Ngân sách Hạ viện Jodey Arrington (R-TX) đã ra thông cáo báo chí nêu bật H.R. 9172, “Đạo luật Áp dụng các Quy tắc Chống Lạm dụng Thuế Hiện hành đối với Tài sản Kỹ thuật số”. Dự luật này đã được trình lên Hạ viện vào ngày 8 tháng 6 và được chuyển đến Ủy ban Cách thức và Phương tiện của Hạ viện, cơ quan giám sát chính sách thuế liên bang và các biện pháp thu nhập. Dự luật này sẽ áp dụng các quy định về giao dịch rửa và bán giả định đối với tài sản kỹ thuật số.

Các nhà đầu tư tiền điện tử có thể mất lợi thế thuế liên quan đến “thu hoạch lỗ” (loss harvesting) – một chiến lược lập kế hoạch thuế trong đó nhà đầu tư bán tài sản với giá lỗ để bù đắp lợi nhuận chịu thuế và giảm số tiền thuế phải nộp. Cục Thuế Liên bang (IRS) coi tài sản kỹ thuật số là tài sản cho mục đích thuế thu nhập liên bang, khiến nhiều giao dịch tiền điện tử nằm ngoài phạm vi áp dụng của các quy định về giao dịch giả tạo được thiết kế cho cổ phiếu và chứng khoán. Các quy định hiện hành thường cho phép nhà đầu tư khai báo một số khoản lỗ nhất định ngay cả khi họ nhanh chóng mua lại một vị thế tương tự.

“Mỹ nên dẫn đầu thế giới về đổi mới trong lĩnh vực tài sản kỹ thuật số, nhưng sự đổi mới đó không nên đi kèm với sự ưu đãi trong luật thuế. Hiện nay, tài sản kỹ thuật số được miễn trừ khỏi các quy định chống lạm dụng áp dụng cho các tài sản đầu tư khác, tạo ra những kẽ hở làm suy yếu sự bình đẳng và đối xử công bằng trước pháp luật,” Arrington nói, đồng thời bổ sung:

“Dự luật ‘Áp dụng các quy định chống lạm dụng thuế hiện hành đối với tài sản kỹ thuật số’ của tôi sẽ bịt kín những lỗ hổng này bằng cách áp dụng các biện pháp bảo vệ hợp lý tương tự như những biện pháp đã được áp dụng cho các tài sản tài chính truyền thống tương tự, mang lại sự chắc chắn hơn cho người nộp thuế và hỗ trợ sự phát triển bền vững của nền kinh tế tài sản kỹ thuật số của Mỹ.”

Dự luật này sẽ thực hiện một số thay đổi đối với các quy định thuế hiện hành. Một trong những điều khoản quan trọng nhất nằm ở Mục 2, theo đó sẽ sửa đổi quy định về giao dịch rửa (wash sale) bằng cách thay thế cụm từ “cổ phiếu hoặc chứng khoán” bằng “tài sản được chỉ định.” Danh mục mới này sẽ bao gồm cổ phiếu, chứng khoán và tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ các đồng stablecoin bằng đô la Mỹ đủ điều kiện. Thay đổi này về cơ bản sẽ ngăn chặn các giao dịch mua lại nhanh chóng nhằm duy trì vị thế thị trường tương tự sau khi bán để bù lỗ thuế.

Các nhà đầu tư sẽ phải tuân thủ khoảng thời gian 30 ngày tương tự như trên thị trường truyền thống. Khoản lỗ có thể bị từ chối khi người nộp thuế bán một tài sản thuộc diện điều chỉnh và tham gia vào một vị thế gần như giống hệt trong vòng 30 ngày trước hoặc sau giao dịch. Dự luật này cũng mở rộng cách xử lý tương tự đối với một số giao dịch bán khống và hợp đồng tương lai.

Stablecoin, Staking và Mining được đối xử khác biệt

Các đồng stablecoin USD đủ điều kiện sẽ nằm ngoài định nghĩa về giao dịch rửa trong dự luật. Đề xuất này cũng bảo vệ các tài sản kỹ thuật số nhận được thông qua các hoạt động xác thực, bao gồm staking, khai thác và các công việc tương tự nhằm hỗ trợ các giao dịch tài sản kỹ thuật số. Những ngoại lệ này sẽ hạn chế phạm vi mở rộng của quy định về giao dịch rửa.

Các tài sản được token hóa và tài sản được “wrapped” được đối xử riêng biệt trong dự luật. Một tài sản kỹ thuật số được token hóa, hoặc một số tài sản kỹ thuật số được “wrapped”, có thể được coi là về cơ bản tương đương với một cổ phiếu, chứng khoán hoặc tài sản kỹ thuật số có giá trị kinh tế tương đương. Ngôn ngữ này nhắm vào các giao dịch tái tạo cùng mức độ rủi ro kinh tế thông qua một hình thức kỹ thuật số khác.

Chủ tịch Ủy ban Cách thức và Phương tiện Hạ viện Jason Smith (R-MO) cho biết: “Các đối tượng xấu không nên có thể lợi dụng hệ thống và trốn tránh các quy định chống lạm dụng lâu đời bằng cách chuyển từ tài sản tài chính truyền thống sang tài sản kỹ thuật số.” Ông nhấn mạnh:

“Quốc hội đã thiết lập các quy định chống lạm dụng như các điều khoản về giao dịch rửa (wash sale) và bán giả định (constructive sale) để bịt kín các lỗ hổng và bảo vệ tính toàn vẹn của hệ thống thuế của chúng ta. Tuy nhiên, do những quy định này được ban hành trước khi tài sản kỹ thuật số ra đời, một khoảng trống pháp lý đã xuất hiện và bị một số cá nhân lợi dụng.”

Dự luật này cũng sẽ mở rộng các quy định về ‘bán giả định’ sang tài sản kỹ thuật số, ngoại trừ các đồng stablecoin bằng đô la Mỹ đủ điều kiện. Các quy định về ‘bán giả định’ thường áp dụng khi nhà đầu tư sử dụng các giao dịch nhất định để thực chất khóa lợi nhuận đầu tư mà không cần bán tài sản và không phải khai báo thu nhập chịu thuế. Dự luật H.R. 9172 sẽ bổ sung tài sản kỹ thuật số vào khung quy định này và bao gồm các điều khoản áp dụng cho các tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi.

Đề xuất này định nghĩa “tài sản kỹ thuật số được giao dịch rộng rãi” là tài sản được giao dịch tích cực trên sàn giao dịch và đáp ứng các yêu cầu nhất định về quy mô và quyền sở hữu. Nói chung, tài sản đó phải có giá trị thị trường vượt quá 500 triệu USD trong năm trước đó, và người nộp thuế cùng các bên liên quan không được sở hữu quá 10% tài sản đó. Ngưỡng 500 triệu USD này sẽ được điều chỉnh theo lạm phát sau năm 2027.

Dự luật H.R. 9172 không thiết lập mức thuế mới dành cho tiền điện tử. Dự luật này thay đổi cách áp dụng các quy định chống lạm dụng hiện hành đối với tài sản kỹ thuật số, với các điều chỉnh về giao dịch rửa (wash sale) áp dụng cho các giao dịch chuyển nhượng sau khi dự luật được trình và các điều chỉnh về bán giả định (constructive sale) áp dụng cho các giao dịch bán giả định sau ngày đó.