Згідно з новою пропозицією Палати представників, інвестори у криптовалюту можуть втратити ключову податкову пільгу

Пропозиція Палати представників підпорядкує криптовалютні операції обмеженням щодо «фіктивних продажів»

17 червня голова бюджетного комітету Палати представників Джоді Аррінгтон (республіканець від штату Техас) опублікував прес-реліз, у якому висвітлив законопроект H.R. 9172 — «Закон про застосування існуючих податкових правил щодо запобігання зловживанням до цифрових активів». Законопроект був внесений до Палати представників 8 червня та переданий до Комітету з питань шляхів і засобів, який контролює федеральну податкову політику та заходи щодо доходів. Законодавство передбачатиме застосування до цифрових активів правил щодо фіктивних продажів та конструктивних продажів.

Інвестори у криптовалюту можуть втратити податкову перевагу, пов’язану з «збиранням збитків» — стратегією податкового планування, за якої інвестори продають активи зі збитками, щоб компенсувати оподатковувані прибутки та зменшити суму податків до сплати. Податкова служба США (IRS) розглядає цифрові активи як майно для цілей федерального податку на доходи, через що багато операцій з криптовалютою залишаються поза межами правил щодо фіктивних продажів, розроблених для акцій та цінних паперів. Чинні правила, як правило, дозволяють інвесторам заявляти про певні збитки, навіть якщо вони швидко знову відкривають аналогічну позицію.

«Америка має бути світовим лідером в інноваціях у сфері цифрових активів, але ці інновації не повинні супроводжуватися преференційним режимом у податковому законодавстві. Сьогодні цифрові активи звільнені від правил проти зловживань, які застосовуються до інших інвестиційних активів, що створює лазівки, які підривають рівність та рівне ставлення до всіх перед законом», — сказав Аррінгтон, додавши:

«Мій законопроект «Про застосування існуючих податкових правил проти зловживань до цифрових активів» усуває ці лазівки шляхом застосування тих самих розумних запобіжних заходів, які вже діють щодо подібних традиційних фінансових активів, забезпечуючи більшу впевненість для платників податків та підтримуючи подальше зростання економіки цифрових активів Америки».

Цей законопроект внесе кілька змін до існуючих податкових правил. Одне з найважливіших положень міститься в розділі 2, який змінить положення про фіктивні угоди, замінивши слова «акції або цінні папери» на «визначені активи». До цієї нової категорії входитимуть акції, цінні папери та цифрові активи, за винятком кваліфікованих стейблкоїнів у доларах США. Ця зміна загалом унеможливить швидкі повторні покупки, що дозволяють зберегти ту саму ринкову позицію після продажу з метою отримання податкового збитку.

Інвесторам доведеться дотримуватися того самого 30-денного терміну, що й на традиційних ринках. У визнанні збитку може бути відмовлено, якщо платник податків продає відповідний актив і відкриває практично ідентичну позицію протягом 30 днів до або після угоди. Законопроект також поширює подібний підхід на певні короткі продажі та ф’ючерсні контракти.

Стабільні монети, стейкінг та майнінг підлягають іншому режиму оподаткування

Кваліфіковані стейблкоіни, прив’язані до долара США, не підпадатимуть під визначення «фіктивної угоди» у законопроекті. Пропозиція також захищає цифрові активи, отримані в результаті валідаційних дій, включаючи стейкінг, майнінг та подібну діяльність, що використовується для підтримки транзакцій з цифровими активами. Ці винятки обмежують сферу застосування розширення поняття «фіктивної угоди».

Токенізовані та «обгорнуті» активи розглядаються в законопроекті окремо. Токенізований цифровий актив або певні «обгорнуті» цифрові активи можуть розглядатися як такі, що є по суті ідентичними економічно еквівалентним акціям, цінним паперам або цифровим активам. Це формулювання націлене на операції, що відтворюють той самий економічний ризик у іншій цифровій формі.

Голова Комітету з питань фінансів Палати представників Джейсон Сміт (республіканець від штату Міссурі) заявив: «Зловмисники не повинні мати можливості маніпулювати системою та обходити давно встановлені правила проти зловживань, переходячи від традиційних фінансових активів до цифрових». Він підкреслив:

«Конгрес встановив правила проти зловживань, такі як положення про фіктивні угоди та конструктивний продаж, щоб усунути лазівки та захистити цілісність нашої податкової системи. Однак, оскільки ці правила були створені до появи цифрових активів, виникла регуляторна прогалина, якою деякі особи скористалися».

Законопроект також поширить правила «конструктивного продажу» на цифрові активи, за винятком кваліфікованих стейблкоїнів, прив’язаних до долара США. Правила «конструктивного продажу» зазвичай застосовуються, коли інвестори використовують певні операції для того, щоб фактично зафіксувати інвестиційний прибуток, не продаючи актив і не визнаючи оподатковуваний дохід. Законопроект H.R. 9172 додасть цифрові активи до цієї системи та міститиме положення, що охоплюють широко торгувані цифрові активи.

У пропозиції «широко торгуваний цифровий актив» визначається як такий, що активно торгується на біржі та відповідає певним вимогам щодо розміру та власності. Як правило, ринкова вартість активу за попередній рік має перевищувати 500 мільйонів доларів, а платник податків та пов’язані з ним особи не можуть володіти більше ніж 10 % цього активу. Поріг у 500 мільйонів доларів буде коригуватися з урахуванням інфляції після 2027 року.

Законопроект H.R. 9172 не встановлює нової ставки податку на криптовалюту. Він змінює порядок застосування існуючих правил щодо запобігання зловживанням до цифрових активів: зміни щодо «фіктивних продажів» стосуватимуться операцій з відчуження, здійснених після внесення законопроекту, а зміни щодо «конструктивних продажів» — конструктивних продажів, здійснених після цієї дати.