SARS запроваджує нові правила оподаткування криптовалют для 6 мільйонів користувачів на тлі активізації перевірок по всій Південній Африці

SARS націлена на шість мільйонів користувачів

Податкова служба Південної Африки (SARS) опублікувала керівництво щодо оподаткування криптоактивів — це значний регуляторний крок, спрямований на стандартизацію дотримання вимог у бурхливо розвиваючомуся секторі цифрових активів країни. У проекті документа, опублікованому 1 липня 2026 року, детально описано, як податкова служба планує регулювати та перевіряти транзакції приблизно 5,8–6 мільйонів південноафриканських користувачів криптовалют. Податкова служба відкрила документ для громадського обговорення до 31 серпня 2026 року.

SARS зазначила, що принципи документа розроблені як «основоположні, а не надто конкретні» з огляду на стрімкі інновації в технології блокчейну. Однак податкові експерти відзначають, що нові рекомендації є свідомим кроком податкової служби, спрямованим на усунення плутанини у звітності. Запуск цих рекомендацій збігається з розгортанням «Підрозділу з підвищення доходів від криптовалют» — новоствореної спеціалізованої групи, що займається відстеженням та аудитом цифрових гаманців.

Відповідно до оновленої системи, SARS ще раз наголошує, що криптоактиви юридично класифікуються як нематеріальні активи, а не як іноземна валюта чи традиційні гроші. Оскільки вони не відповідають критеріям «об’єктів обміну» згідно з розділом 24I Закону про податок на прибуток, платники податків не зобов’язані розраховувати чи сплачувати податок на нереалізовані прибутки чи збитки під час простого утримання своїх активів.

Податкові зобов’язання виникають лише під час відчуження активів. Те, чи оподатковуватимуться ці надходження як дохід чи як капітал, значною мірою залежить від наміру. Якщо діяльність фізичної особи з криптовалютами вважається підприємницькою діяльністю або короткостроковим денним трейдингом, прибуток класифікується як валовий дохід і оподатковується за звичайними граничними ставками в діапазоні від 18% до 45%.

Однак якщо криптоактиви утримуються як довгострокові інвестиції, доходи підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу. Після вирахування базової вартості фізичні особи сплачують ефективну ставку податку в діапазоні від 18% до 36%.

Орієнтування у юридичних прецедентах та «сірих зонах»

Аналітики галузі зазначають, що запропоновані рекомендації все ще не містять чіткого та остаточного порогу, за яким операція переходить з категорії прибутків від приросту капіталу до категорії валового доходу. У проекті SARS відкрито визнає, що Закон про податок на доходи не надає офіційного визначення цих понять.

Натомість податкова служба спирається на прецеденти, сформовані протягом десятиліть у рамках загального права, посилаючись на знакову судову справу 1992 року, в якій прямо зазначалося, що «не існує єдиного безпомилкового критерію, який можна було б застосовувати незмінно». Оцінка детальних характеристик кожної окремої операції повністю покладається на платників податків.

Для обґрунтування своєї позиції під час аудиту SARS оцінюватиме кілька факторів, зокрема частоту операцій, термін утримання, продуктивну дохідність, ризик, волатильність та те, що орган називає зміною наміру платника податків.

Проект посібника також стосується типової причини плутанини серед випадкових трейдерів: обмін криптовалют на криптовалюти. Обмін одного активу безпосередньо на інший юридично розглядається як бартерна операція. Податкові наслідки настають саме в момент обміну на основі ринкової вартості на місцевому ринку. Навіть якщо трейдер не отримує фіатних грошей від угоди, він все одно несе юридичну відповідальність за прибуток або збиток негайно.

Таке відстеження на мікрорівні відповідає нормам на макрорівні. Ці зміни на національному рівні є наслідком прийняття Південною Африкою міжнародної Системи звітності щодо криптоактивів на початку цього року, 1 березня 2026 року. Ця система автоматизує обмін інформацією між податковими органами у всьому світі, суттєво обмежуючи можливості громадян приховувати операції з офшорними гаманцями.

SARS закликала платників податків, які раніше не задекларували доходи від криптовалют, скористатися діючою програмою добровільного розкриття інформації, щоб урегулювати свої справи та уникнути суворих адміністративних санкцій до того, як після серпневого терміну заходи з контролю стануть більш жорсткими.