Impozitul de 0,2% pe criptomonede din Illinois declanșează o adevărată bătălie juridică

Asociația Blockchain și Crypto Council for Innovation au depus plângerea pe 21 august la Tribunalul de Circuit al județului Sangamon împotriva directorului Departamentului de Venituri din Illinois, David Harris, a procurorului general Kwame Raoul și a procurorului statului din județul Sangamon, John Milhiser. Aceștia doresc ca Legea privind impozitul pe activele digitale să fie declarată ilegală și solicită măsuri de interdicție preliminare și permanente care să blocheze aplicarea acesteia.

Grupurile din domeniul criptomonedelor vizează o taxă fără echivalent real

Bătălia începe cu modul în care statul Illinois calculează impozitul. În loc să impoziteze profitul unui client, legea reține 0,2% din valoarea activului digital atunci când anumite activități se desfășoară prin intermediul unui broker de active digitale. Plângerea susține că impozitul se poate aplica chiar și atunci când un client „nu cumpără nimic, nu vinde nimic, nu obține niciun câștig și nu transferă dreptul de proprietate”.

Aceasta înseamnă că schimbul de bitcoin, transferul acestuia între conturi sau plata unei companii pentru custodie ar putea declanșa impozitarea. Plângerea menționează că, anterior, statul Illinois trata activele digitale în scopuri fiscale în mod similar cu alte bunuri financiare, veniturile sau câștigurile de capital fiind potențial impozabile, în timp ce tranzacția sau serviciul de custodie rămâneau, în general, neimpozabile. Acest lucru se schimbă de la 1 ianuarie.

Această discrepanță se află în centrul cazului. Statul Illinois nu aplică o taxă echivalentă pe tranzacții persoanelor care cumpără acțiuni, transferă bani între conturi personale sau depozitează numerar, aur sau titluri de valoare la o bancă sau la un broker. Reclamanții susțin că statul impozitează, de fapt, canalele utilizate pentru a deține sau a transfera valoare, în loc de tranzacția economică propriu-zisă.

O singură tranzacție cu criptomonede ar putea deschide o „cutie a Pandorei” fiscală

Situația se complică atunci când o platformă prestează mai multe servicii simultan. O achiziție de criptomonede poate implica o tranzacție la bursă, un transfer în contul clientului și custodia continuă de către platformă. Plângerea susține că legea nu răspunde niciodată în mod clar dacă această secvență obișnuită generează unul, două sau trei evenimente impozabile.

Custodia creează o altă problemă, deoarece depozitarea se desfășoară în mod continuu, în loc să aibă loc o singură dată. Plângerea susține că statul Illinois nu explică niciodată dacă un an de custodie se consideră un singur eveniment impozabil, dacă fiecare perioadă de facturare generează un alt eveniment sau dacă o modificare a soldului contului dă naștere la unul nou. Conform plângerii, răspunsul ar putea modifica facturile fiscale „cu ordine de mărime”.

De asemenea, legea îi lasă pe reclamanți să se întrebe cum este calculată de fapt „valoarea” impozabilă a unui activ. Plângerea susține că legea nu precizează niciodată dacă evaluarea are loc atunci când se transmite o instrucțiune, când un broker o execută sau când tranzacția se finalizează efectiv.

Regulile privind localizarea din Illinois îi lasă pe brokeri să suporte consecințele

Stabilirea faptului dacă un client se află efectiv în Illinois creează o altă capcană. Înregistrările conturilor, adresele poștale, adresele IP și alte informații pot genera prezumția că un client se află în interiorul statului. Brokerul trebuie apoi să dovedească contrariul, iar plângerea menționează că datele contradictorii pot lăsa platformele în incertitudine.

Aceste presupuneri au consecințe grave. Plângerea menționează că brokerii se confruntă cu sancțiuni civile și penale pentru nerespectarea conformității, în timp ce companiile cheltuiesc deja sume considerabile pe avocați, consultanți fiscali și modificări ale sistemelor înainte de data intrării în vigoare. Reclamanții susțin că unele firme ar putea, în cele din urmă, să renunțe la clienții care s-ar putea afla în Illinois, mai degrabă decât să riște să fie trași la răspundere penală.

Un proiect de lege de 1.624 de pagini amplifică disputa constituțională

Grupurile contestă, de asemenea, modul în care taxa a devenit lege. Proiectul de lege al Senatului nr. 3019 a început ca o măsură de finanțare agricolă de două pagini, înainte ca amendamentele din 31 mai să-l transforme într-un pachet vast de 1.624 de pagini care acoperă numeroase subiecte. Legea privind impozitul pe activele digitale a reprezentat mai puțin de 20 de pagini din proiectul de lege finalizat. Cel mai recent proces urmează acțiunii inițiate de Camera Digitală împotriva statului Illinois în luna iulie.

Conform plângerii, legislatorii au anunțat publicul cu aproximativ o oră înainte de audierile din comisii, înainte ca legislația să fie adoptată de ambele camere în decurs de 24 de ore. Reclamanții susțin că procesul a încălcat cerințele constituționale ale statului Illinois, dând naștere unei legi ale cărei obligații de bază rămân neclare, în ciuda aplicării acesteia sub sancțiunea unei infracțiuni penale.

Acțiunea în justiție susține, de asemenea, că impozitul încalcă Legea federală privind libertatea fiscală pe internet (Internet Tax Freedom Act) prin discriminarea comerțului electronic, contravine Clauzei comerciale latente și încalcă garanțiile statale și federale privind respectarea procedurilor legale. Grupurile invocă, de asemenea, Clauza de uniformitate din Illinois și pretenții legate de procesul legislativ. Acestea susțin că oricare dintre aceste vicii ar putea fi suficient pentru a anula legea.

Miza imediată este dacă statul Illinois va putea începe aplicarea taxei de la 1 ianuarie. Asociația Blockchain și Consiliul Crypto pentru Inovație doresc ca instanța să blocheze aplicarea taxei înainte ca întreprinderile să fie obligate să se înregistreze și să înceapă colectarea acesteia, transformând următoarele patru luni într-un test pentru a stabili dacă un stat poate impune o taxă specială asupra activității financiare doar pentru că aceasta se desfășoară prin intermediul activelor digitale.