A SARS promove novas regras tributárias para criptomoedas que afetam 6 milhões de usuários, à medida que as auditorias se intensificam em toda a África do Sul

SARS tem como alvo seis milhões de usuários

A Receita Federal da África do Sul (SARS) divulgou orientações sobre a tributação de criptoativos, uma importante iniciativa regulatória para padronizar a conformidade em todo o setor de ativos digitais do país, que está em franca expansão. O documento preliminar, publicado em 1º de julho de 2026, detalha como a autoridade tributária planeja regulamentar e auditar as transações de um número estimado entre 5,8 milhões e 6 milhões de usuários sul-africanos de criptomoedas. A Receita abriu o documento para comentários públicos até 31 de agosto de 2026.

A SARS afirmou que os princípios do documento foram concebidos para serem “fundamentais, em vez de excessivamente específicos”, devido à rápida inovação na tecnologia blockchain. No entanto, especialistas em tributação observam que as novas diretrizes representam um esforço deliberado da autoridade tributária para eliminar a confusão na prestação de informações. O lançamento coincide com a implantação da Unidade de Aumento da Receita de Criptomoedas, uma equipe especializada recém-formada dedicada ao rastreamento e à auditoria de carteiras digitais.

De acordo com a estrutura atualizada, a SARS reitera que os ativos criptográficos são legalmente classificados como ativos intangíveis, e não como moeda estrangeira ou dinheiro tradicional. Como não se enquadram como “itens de câmbio” nos termos da Seção 24I da Lei do Imposto de Renda, os contribuintes não precisam calcular nem pagar imposto sobre ganhos ou perdas não realizados enquanto simplesmente mantêm seus ativos.

As obrigações fiscais só são acionadas no momento da alienação. Se esses rendimentos serão tributados como receita ou capital depende fortemente da intenção. Se a atividade com criptomoedas de um indivíduo for considerada uma operação de natureza comercial ou day trading de curto prazo, os lucros são classificados como renda bruta e tributados às alíquotas marginais regulares que variam de 18% a 45%.

No entanto, se os ativos criptográficos forem mantidos como investimentos de longo prazo, os rendimentos estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital. Após subtrair o custo de aquisição, os indivíduos enfrentam uma alíquota efetiva entre 18% e 36%.

Navegando por precedentes legais e áreas cinzentas

Analistas do setor apontam que as diretrizes propostas ainda não estabelecem um limite explícito e definitivo para determinar quando uma transação passa de ganhos de capital para renda bruta. Na minuta, a SARS admite abertamente que a Lei do Imposto de Renda não oferece uma definição formal para esses conceitos.

Em vez disso, a Receita Federal baseia-se em precedentes de décadas de common law, citando um caso judicial marcante de 1992 que alertou explicitamente que “não há um único teste infalível de aplicação invariável”. Cabe inteiramente aos contribuintes avaliar as características detalhadas de cada transação.

Para fundamentar sua decisão durante uma auditoria, a SARS avaliará vários fatores, incluindo a frequência das transações, o período de detenção, o rendimento produtivo, o risco, a volatilidade e o que a autoridade denomina como mudança de intenção do contribuinte.

O rascunho do guia também aborda um ponto comum de confusão entre os negociantes ocasionais: as trocas de criptomoeda por criptomoeda. A troca direta de um ativo por outro é tratada legalmente como uma transação de permuta. A consequência tributária ocorre no momento exato da troca, com base no valor de mercado local. Mesmo que o negociador não receba dinheiro fiduciário pela transação, ele ainda é legalmente responsável pelo ganho ou perda imediatamente.

Esse acompanhamento em nível micro está alinhado com as regulamentações em nível macro. A mudança nacional segue a adoção pela África do Sul da Estrutura Internacional de Relatórios de Criptoativos no início deste ano, em 1º de março de 2026. A estrutura automatiza o compartilhamento de informações entre autoridades fiscais globais, restringindo severamente a capacidade dos cidadãos de ocultar atividades em carteiras offshore.

A SARS instou os contribuintes com ganhos com criptomoedas historicamente não declarados a utilizarem o programa de regularização voluntária em andamento para regularizar sua situação e evitar penalidades administrativas severas antes que a fiscalização se intensifique após o prazo final de agosto.