Rozliczająca podatki oskarżona o fikcyjne straty na kryptowalutach

Prokuratorzy zarzucają straty z tytułu kryptowalut na nieistniejących aktywach

Władze ogłosiły 22 października, że w zeznaniach przygotowanych przez Yuridię Trujillo z Meriden w stanie Connecticut rzekomo pojawiły się straty związane z kryptowalutami, których podatnicy nigdy nie posiadali. Urząd Skarbowy (IRS) szczegółowo opisał domniemany schemat fałszywych zeznań podatkowych, w który zaangażowana była jej firma, Yuri's LLC. Przygotowała co najmniej 4 335 zeznań podatkowych za lata podatkowe od 2017 do 2024.

Zgodnie z aktem oskarżenia wiele zeznań zawierało fałszywe wpisy dotyczące składek emerytalnych, opieki nad osobami pozostającymi na utrzymaniu, działalności gospodarczej oraz nieruchomości na wynajem. W komunikacie opisano:

„… fikcyjne straty związane z kupnem i sprzedażą akcji oraz kryptowalut, których klienci nigdy nie posiadali”

Trujillo rzekomo wykorzystywała również formularz 8888, który pozwala podatnikom na podział zwrotu podatku w formie bezpośredniej wpłaty na maksymalnie trzy konta bankowe, aby przekazywać część zwrotów podatników na konta bankowe należące do niej samej i jej współpracownika.

Federalna wielka ława przysięgłych postawiła jej akt oskarżenia 7 października, a władze aresztowały ją 9 października. Została zwolniona za kaucją w wysokości 50 000 dolarów w oczekiwaniu na proces. Każdy zarzut pomocy i współudziału w przygotowaniu oraz złożeniu fałszywego zeznania podatkowego grozi karą do trzech lat pozbawienia wolności w przypadku skazania. Zarzuty pozostają na razie domniemaniami, a kobieta jest uznawana za niewinną, dopóki jej wina nie zostanie udowodniona ponad wszelką wątpliwość.

W jaki sposób straty inwestycyjne mogą obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu

Zgodnie z przepisami regulującymi opodatkowanie kryptowalut w Stanach Zjednoczonych uzasadnione straty z tytułu kryptowalut utrzymywanych w celach inwestycyjnych mogą kompensować zyski kapitałowe. Strata kapitałowa powstaje zazwyczaj wtedy, gdy inwestycja zostaje sprzedana za kwotę niższą niż jej skorygowana podstawa, czyli zazwyczaj koszt nabycia z uwzględnieniem odpowiednich korekt.

Gdy straty kapitałowe przewyższają zyski, podatnicy mogą zazwyczaj odliczyć do 3 000 USD różnicy od innych dochodów lub 1 500 USD w przypadku małżonków składających zeznania oddzielnie. Limity odliczeń strat kapitałowych ustalone przez IRS pozwalają również na przeniesienie niewykorzystanych kwot na kolejne lata.

Dokumentacja transakcji potwierdza zgłoszone kwoty, w tym wpływy, sprzedaż, wymiany oraz wartość kryptowaluty w dolarach w danym momencie. Ustalone wymogi dotyczące raportowania transakcji kryptowalutowych obejmują wykorzystanie formularza 8949, w którym wyszczególniono poszczególne transakcje sprzedaży i wymiany aktywów, w celu obliczenia większości zysków i strat inwestycyjnych, a następnie podsumowanie ich w załączniku D – sekcji federalnego zeznania podatkowego, w której sumuje się zyski kapitałowe i straty podlegające odliczeniu.

Fałszywe dane dotyczące kosztów i rozszerzone obowiązki sprawozdawcze brokerów

Błędne podanie kosztu nabycia inwestycji może również zmniejszyć zgłoszone zyski, co pokazuje przyznanie się do winy przez Franka Richarda Ahlgrena III w odrębnej sprawie w Teksasie. Inwestor z Austin zajmujący się bitcoinami zawyżył podstawę kosztową bitcoinów sprzedanych w 2017 roku.

Jak ogłosiło Ministerstwo Sprawiedliwości, 12 grudnia 2024 r. Ahlgren został skazany na dwa lata pozbawienia wolności za fałszywe zgłoszenia podatkowe dotyczące kryptowalut. Sąd nakazał również zwrot na rzecz Stanów Zjednoczonych kwoty 1 095 031 dolarów.

Federalne przepisy dotyczące sprawozdawczości zapewniają obecnie IRS więcej informacji na temat objętych nimi transakcji dzięki wymogom sprawozdawczym dla brokerów aktywów cyfrowych, sfinalizowanym w 2024 r. W 2026 r. pośrednicy zgłaszają przychody brutto, czyli kwoty sprzedaży przed odliczeniem kosztów, za transakcje z 2025 r. Zgłaszanie informacji o kosztach nabycia dla niektórych transakcji z 2026 r. nastąpi w 2027 r.