세금 감시가 국경을 초월하는 시대로 접어들면서 일본, 암호화폐 규제 체제 확대에 나서다

일본 당국, 명확성 제고를 위한 새로운 조치로 암호화폐 과세 및 규제 체제 확대

일본 국세청(NTA)이 발표한 새로운 지침과 문서에 따르면, 일본은 비거주자가 관련된 특정 암호화폐 거래에 대한 정보를 세무 당국이 자동으로 교환할 수 있도록 설계된 OECD 지원 시스템인 '암호자산 보고 체계(CARF)'를 시행할 준비를 하고 있는 것으로 나타났습니다.

일본의 이 체계는 2026년 1월 1일부터 발효되며, 첫 보고는 2027년에 제출해야 한다. 이를 통해 일본은 확대되는 국제적인 암호화폐 감시 및 세금 보고 체계에 확실히 편입된다.

메시지는 꽤 명확하다. 일본은 암호화폐가 사용자들이 플랫폼과 관할 구역을 넘나들며 자산을 이동할 수 있고, 국가에 거의 노출되지 않는 국경 없는 영역으로 남아있는 것을 원치 않는다. 대신 일본은 거래소, 세무 당국, 외국 정부가 누가 무엇을 거래하는지, 어디에 거주하는지, 얼마나 많은 가치를 이동시키는지를 파악하는 업무를 점차 공유하는 보고 체계를 구축하고 있다.

새로운 규정의 중심에는 일본에서 운영되는 암호화폐 자산 서비스 제공업체들이 있다. 국세청(NTA)이 설명한 체계에 따르면, 해당 기업들은 사용자의 납세 거주지를 확인하고, 자가 인증서를 수집하며, 보고 대상인 비거주자와 관련된 특정 암호화폐 거래 정보를 보고해야 한다. 보고된 정보는 기존 조세 조약 메커니즘에 따라 해외 세무 당국과 공유될 수 있다.

보고 범위는 일본의 현재 우선순위가 어디에 있는지 보여줄 만큼 광범위하다. 보고 대상 정보에는 사용자의 이름, 주소, 거주 관할권, 외국 납세자 식별번호, 관련 암호화폐 자산의 종류, 해당 거래에서 받은 총 대가가 포함된다. 적용 대상 활동에는 관련 암호화폐 자산의 교환 및 이체가 포함된다.

일본은 이 정책을 탈세 및 조세 회피에 대한 전 세계적 대응의 일환으로 제시하고 있다. 일본 국세청(NTA)은 암호화폐 자산이 과세 대상 활동을 은폐하는 데 이용될 수 있는 위험이 증가하고 있으며, 특히 거래에 해외 요소나 비거주자 사용자가 관여할 경우 이러한 위험이 커진다는 점을 이유로 OECD가 CARF를 개발했다고 밝혔다.

국세청의 일정에 따르면 이러한 투명성 확보 방안이 어떻게 구축될지 확인할 수 있다. 2026년 1월 1일 이후 해당 서비스 제공자와 암호화폐 거래를 수행하는 사용자는 이름, 주소, 거주 관할권, 외국 납세자 번호 등의 세부 정보를 기재한 자기 인증서를 제출해야 한다. 2025년 12월 31일 기준 이미 해당 제공자와 대상 암호화폐 거래를 한 사용자들도 2026년 12월 31일까지 필수 인증서를 제출해야 한다. 이후 제공자들의 첫 연례 보고서는 2026년 활동을 포함하여 2027년 4월 30일까지 제출해야 한다.

이 부담은 세무 당국에만 국한되지 않습니다. 이는 외부적으로는 거래소로, 내부적으로는 사용자에게 전가됩니다. 거래소는 정보 수집자가 되고, 사용자는 보고 대상이 됩니다. 국경을 넘는 암호화폐 활동은 시스템이 파악할 수 있어야 하는 대상이 됩니다.

일본 국세청(NTA)의 자료는 모든 국내 암호화폐 사용자에 대한 포괄적인 공개 데이터베이스 구축이 아니라, 비거주자 보고 및 국제 조세 협력에 초점을 맞추고 있다. 하지만 이러한 구분이 더 큰 변화를 가려서는 안 된다. 일단 거래소가 거주지 확인을 표준화하고, 납세자 번호를 수집하며, 연례 보고를 위해 거래 정보를 체계화해야 할 의무가 생기면, 규정 준수 인프라 자체가 훨씬 더 정교해진다. 법적 목표가 국경 간 조세 집행이라 하더라도, 운영상의 효과는 전반적으로 더 많은 감시가 이루어지는 암호화폐 환경이 되는 것이다.

일본 정부는 사실상 암호화폐가 여전히 존재할 수는 있지만, 익명성이 보장되거나 거의 감시되지 않는 변두리 사례로서는 존재할 수 없다고 말하고 있는 셈이다. 사용자가 규제 대상 중개업체를 이용하려면 신원 확인, 납세자 거주지 분류, 기록 보관, 보고 의무 등 은행 시스템에서 요구되는 것과 동일한 종류의 서류 제출을 예상해야 한다.

자주 묻는 질문

일본의 새로운 암호화폐 보고 체계란 무엇인가요?
일본은 OECD의 암호화폐 자산 보고 체계(CARF)를 도입하여, 거래소가 사용자 거래 데이터를 수집하고 국경을 넘어 세무 당국과 공유하도록 요구하고 있습니다.

새로운 규정은 언제부터 시행되나요?
이 체계는 2026년 1월 1일부터 시작되며, 첫 보고 마감일은 2027년 4월로 정해졌습니다.

이 규정의 적용 대상은 누구입니까? 일본에서
운영되는 암호화폐 거래소는 사용자 데이터를 수집해야 하며, 사용자(특히 비거주자)는 납세자 식별번호 및 거주지 정보를 제공해야 합니다.

어떤 정보가 보고되나요? 이름, 주소, 납세 거주지, 납세자 식별번호,
그리고 이체 및 교환과 같은 거래 내역이 포함됩니다.

이는 암호화폐 사용자에게 어떤 의미인가요? 정부가 국경을 초월한 세금 징수를 확대함에
따라 익명성이 감소하면서, 암호화폐 시장은 더욱 투명해지고 규제가 강화되고 있습니다.