保有しない暗号資産の損失を申告したとして税務代理人が告発されました

検察当局、存在しない保有資産に関する暗号資産損失を主張

コネチカット州メリデン在住のユリディア・トルヒーヨが作成した申告書には、納税者が実際には所有したことのない暗号資産の損失が記載されていたと、当局は10月22日に発表した。内国歳入庁（IRS）は、彼女の事業体「Yuri's LLC」が関与したとされる虚偽申告のスキームについて詳細を明らかにした。 彼女は2017年から2024年までの課税年度において、少なくとも4,335件の確定申告書を作成しました。起訴状によると、多くの申告書には、退職金拠出、扶養家族への扶養費、事業、賃貸物件に関する虚偽の記載が含まれていました。発表では次のように説明されています：

「…顧客が実際には所有したことのない株式や暗号資産の売買に関する架空の損失」

さらにトルヒーヨ被告は、納税者が還付金の直接振込先を最大3つの銀行口座に分割できる「フォーム8888」を悪用し、納税者の還付金の一部を自身および共犯者の銀行口座に振り込ませていたとされる。

連邦大陪審は10月7日に起訴状を提出し、当局は10月9日に彼女を逮捕した。彼女は公判待ちの間、5万ドルの保釈金で釈放されている。 有罪となった場合、各罪状で最高3年の懲役が科されます。ただし、現時点では容疑の段階であり、合理的な疑いを超えて有罪が証明されない限り、彼女は無罪と推定されます。

投資損失が課税所得をどのように減らすか

投資目的で保有していた暗号資産による正当な損失は、米国の暗号資産課税に関する規則に基づき、キャピタルゲインと相殺できます。キャピタルロス（譲渡損）は、一般的に、投資資産が調整後取得価額（通常は適用される調整を加えた購入価格）を下回る価格で売却された場合に発生します。

キャピタルロスがキャピタルゲインを上回る場合、納税者は通常、その差額の最大3,000ドルを他の所得から控除できます（夫婦別々申告の場合は1,500ドル）。また、IRS（米国国税庁）のキャピタルロス控除限度額規定により、未使用分は翌年度以降に繰り越すことが可能です。

取引記録は、受領、売却、交換、および当該時点における暗号資産のドル価値など、申告された金額を裏付けるものです。 確立された暗号資産取引の報告要件では、個々の資産の売却・交換を記載したフォーム8949でほとんどの投資損益を計算し、その後、キャピタルゲインと控除可能な損失の合計を算出する連邦税申告書のセクションであるスケジュールDにそれらを要約することが求められます。

虚偽の取得原価と拡大されたブローカー報告義務

投資の取得原価を誤って申告することも、申告される利益を減らすことにつながり得ます。これは、テキサス州での別の事件においてフランク・リチャード・アルグレン3世が有罪を認めた事例が示す通りです。オースティンのビットコイン投資家は、2017年に売却したビットコインの取得原価を水増ししていました。

司法省の発表によると、アールグレン氏はその後、2024年12月12日、仮想通貨に関する虚偽の税務申告により2年の実刑判決を受けた。裁判所はまた、米国政府への1,095,031ドルの賠償金の支払いを命じた。

連邦の報告規則では、2024年に確定したデジタル資産ブローカーの報告要件を通じて、対象となる取引に関するより多くの情報がIRS（内国歳入庁）に提供されるようになった。 ブローカーは2025年の取引について2026年に総収入（費用を差し引く前の売却額）を報告し、2026年の特定の取引に関する取得原価情報の報告は2027年に行います。