SARS Mengusulkan Aturan Pajak Kripto Baru bagi 6 Juta Pengguna Seiring Meningkatnya Kegiatan Audit di Seluruh Afrika Selatan

SARS Menargetkan Enam Juta Pengguna

Layanan Pendapatan Afrika Selatan (SARS) telah merilis panduan mengenai perpajakan aset kripto, sebuah langkah regulasi besar untuk menstandarkan kepatuhan di seluruh sektor aset digital yang sedang berkembang pesat di negara tersebut. Dokumen draf yang diterbitkan pada 1 Juli 2026 tersebut merinci bagaimana otoritas pajak berencana mengatur dan mengaudit transaksi bagi sekitar 5,8 juta hingga 6 juta pengguna kripto di Afrika Selatan. Layanan Pajak telah membuka dokumen tersebut untuk masukan publik hingga 31 Agustus 2026.

SARS menyatakan bahwa prinsip-prinsip dalam dokumen tersebut dirancang untuk menjadi "dasar, bukan terlalu spesifik," mengingat inovasi yang pesat dalam teknologi blockchain. Namun, para ahli perpajakan mencatat bahwa pedoman baru ini merupakan upaya yang disengaja oleh otoritas pajak untuk menghilangkan kebingungan dalam pelaporan. Peluncuran ini bertepatan dengan pembentukan Crypto Revenue Augmentation Unit, sebuah tim khusus yang baru dibentuk dan didedikasikan untuk melacak dan mengaudit dompet digital.

Di bawah kerangka kerja yang diperbarui ini, SARS menegaskan kembali bahwa aset kripto secara hukum diklasifikasikan sebagai aset tidak berwujud, bukan mata uang asing atau uang konvensional. Karena aset kripto tidak memenuhi syarat sebagai “barang pertukaran” berdasarkan Pasal 24I Undang-Undang Pajak Penghasilan, wajib pajak tidak perlu menghitung atau membayar pajak atas keuntungan atau kerugian yang belum direalisasi selama mereka hanya menyimpan aset tersebut.

Kewajiban pajak hanya timbul saat aset tersebut dijual. Apakah penerimaan tersebut dikenakan pajak sebagai pendapatan atau modal sangat bergantung pada niat. Jika aktivitas kripto seseorang dianggap sebagai operasi serupa bisnis atau perdagangan harian jangka pendek, keuntungan dikategorikan sebagai pendapatan kotor dan dikenakan pajak dengan tarif marjinal reguler berkisar antara 18% hingga 45%.

Namun, jika aset kripto tersebut disimpan sebagai investasi jangka panjang, hasilnya akan dikenakan pajak capital gain. Setelah dikurangi biaya dasar, individu akan dikenakan tarif pajak efektif antara 18% dan 36%.

Menavigasi Preseden Hukum dan Area Abu-abu

Analis industri menunjukkan bahwa pedoman yang diusulkan masih belum memberikan ambang batas yang eksplisit dan definitif mengenai kapan suatu transaksi beralih dari keuntungan modal menjadi penghasilan kotor. Dalam draf tersebut, SARS secara terbuka mengakui bahwa Undang-Undang Pajak Penghasilan tidak memberikan definisi formal untuk konsep-konsep ini.

Sebaliknya, otoritas pajak mengandalkan preseden dari puluhan tahun hukum kebiasaan, dengan mengutip kasus pengadilan penting tahun 1992 yang secara eksplisit memperingatkan bahwa “tidak ada satu pun tes yang tak pernah salah dan berlaku mutlak.” Tanggung jawab sepenuhnya ada pada wajib pajak untuk mengevaluasi karakteristik terperinci dari setiap transaksi.

Untuk membangun kasus selama audit, SARS akan mengevaluasi beberapa faktor, termasuk frekuensi transaksi, periode kepemilikan, hasil produktif, risiko, volatilitas, dan apa yang oleh otoritas disebut sebagai perubahan niat wajib pajak.

Draf panduan tersebut juga menyoroti titik kebingungan umum di kalangan pedagang kasual: pertukaran kripto-ke-kripto. Pertukaran satu aset secara langsung dengan aset lain secara hukum diperlakukan sebagai transaksi barter. Konsekuensi pajak terjadi tepat pada saat pertukaran berdasarkan nilai pasar lokal. Meskipun pedagang tidak menerima uang tunai fiat dari transaksi tersebut, mereka tetap bertanggung jawab secara hukum atas keuntungan atau kerugian yang timbul seketika.

Pelacakan pada tingkat mikro ini selaras dengan regulasi pada tingkat makro. Perubahan di tingkat domestik ini mengikuti adopsi Kerangka Pelaporan Aset Kripto (Crypto-Asset Reporting Framework) internasional oleh Afrika Selatan pada awal tahun ini, tepatnya pada 1 Maret 2026. Kerangka kerja tersebut mengotomatiskan pertukaran informasi antar otoritas pajak global, sehingga sangat membatasi kemampuan warga negara untuk menyembunyikan aktivitas dompet kripto di luar negeri.

SARS telah mendesak wajib pajak yang memiliki keuntungan kripto yang sebelumnya tidak diungkapkan untuk memanfaatkan program pengungkapan sukarela yang sedang berlangsung guna melegalkan urusan mereka dan menghindari sanksi administratif yang berat sebelum penegakan hukum diperketat setelah batas waktu bulan Agustus.