Les membres de la commission des finances de la Chambre des représentants ont examiné huit propositions de législation fiscale sur les actifs numériques visant à clarifier les règles relatives aux paiements en cryptomonnaies, au minage, au staking, aux dons et à la conformité. Ces mesures ont pour objectif de réduire les formalités administratives pour les utilisateurs d'actifs numériques tout en établissant un traitement fiscal plus clair pour les activités clés du secteur.
Le Congrès examine huit propositions fiscales concernant les cryptomonnaies alors qu'un marché de 2 000 milliards de dollars est confronté à des contraintes réglementaires
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Points clés à retenir
- Les législateurs ont examiné huit propositions fiscales relatives aux actifs numériques portant sur les paiements, les dons, le minage, le staking et la conformité.
- Plusieurs propositions viseraient à réduire les obligations de déclaration pour les transactions courantes d'actifs numériques et les paiements en stablecoins.
- D'autres mesures portent sur les récompenses de staking, les déductions pour dons caritatifs, les « safe harbors » (régimes de sécurité) et les programmes de divulgation volontaire.
La commission fiscale de la Chambre examine huit propositions fiscales sur les actifs numériques
La commission des voies et moyens de la Chambre des représentants, chargée de rédiger la législation fiscale et de superviser la politique fiscale fédérale, a tenu la semaine dernière une audition sur la fiscalité des actifs numériques. Le président Jason Smith a fait valoir que les règles actuelles laissent les utilisateurs de cryptomonnaies, les entreprises, les mineurs, les stakers et les investisseurs face à un traitement flou sur un marché qu’il a décrit comme dépassant les 2 000 milliards de dollars.
Selon la déclaration de M. Smith, la détention de cryptomonnaies a fortement augmenté aux États-Unis. Il a indiqué que plus de 67 millions d’Américains, soit environ un quart de la population, possèdent des cryptomonnaies. Il a ajouté que de nombreux détenteurs travaillent en dehors des secteurs de la technologie et de la finance, notamment dans la construction, l’industrie manufacturière et la restauration. Le président Smith a déclaré :
« Aujourd'hui, les cryptomonnaies ont une capitalisation boursière de plus de 2 000 milliards de dollars. Il s'agit d'un secteur gigantesque à tous égards, et presque tous les autres secteurs de taille similaire bénéficient de politiques fiscales claires. »
La commission a examiné huit propositions fiscales relatives aux actifs numériques. Six d’entre elles étaient des projets de loi, notamment la loi visant à réduire les formalités administratives fiscales pour les détenteurs d’actifs numériques, la loi sur la clarté fiscale pour le minage et le staking, la loi sur les déductions fiscales pour les dons d’actifs numériques à des œuvres caritatives, la loi visant à établir des règles analogues pour les actifs numériques, la loi sur l’application des règles fiscales anti-abus existantes aux actifs numériques et la loi sur le programme de divulgation volontaire des actifs numériques. Deux autres projets de discussion portaient sur l’évasion fiscale liée aux plus-values en fonction du territoire et sur le traitement fiscal du minage, des récompenses de staking et des déductions pour dons caritatifs.
Les projets de loi de la commission visent les petits paiements, le minage, le staking, les dons et les dispositions de sécurité
Un projet de loi du représentant Rudy Yakym réduirait les obligations de déclaration pour les frais de réseau et les faibles fluctuations des stablecoins. Cette mesure, intitulée « Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act », permettrait également aux utilisateurs fréquents d’actifs numériques de fournir un seul calcul annuel de revenus pour certains actifs.
Un autre projet de loi du représentant Mike Carey, intitulé « Tax Clarity for Mining and Staking Act », clarifierait le statut des récompenses de minage et de staking en les qualifiant de revenus ordinaires. Il permettrait également aux mineurs et aux stakers de traiter ces récompenses comme des biens qu’ils ont eux-mêmes créés lorsque cette méthode correspond mieux au moment et à la nature de ces revenus. Le président Smith a souligné :
« D'autres pays, comme Singapour et la Suisse, ont déjà mis en place des régimes fiscaux complets qui offrent une clarté aux détenteurs d'actifs numériques. Le Congrès doit agir maintenant et adopter des règles fiscales claires pour garantir que les États-Unis restent le leader mondial dans le domaine des actifs numériques. »
Une autre mesure proposée par le représentant Mike Kelly, la loi sur les déductions fiscales pour les dons d'actifs numériques (Charitable Deductions for Digital Asset Donations Act), supprimerait les exigences d'évaluation qualifiée pour les dons d'actifs numériques largement négociés. La législation du représentant David Kustoff, la loi sur l'application de règles analogues aux actifs numériques (Providing Analogous Rules for Digital Assets Act), étendrait les règles de sécurité et les règles comptables utilisées sur les marchés financiers traditionnels.
Une proposition anti-abus du représentant Jodey Arrington, intitulée « Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act », étendrait ces règles aux actifs numériques. Un projet de loi du représentant Aaron Bean, intitulé « Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act », créerait un programme ponctuel permettant aux contribuables de corriger leurs déclarations antérieures.
Les deux dernières propositions sont des projets de discussion. L'une viserait l'évasion fiscale sur les plus-values liée aux actifs numériques et fondée sur le territoire. L'autre, présentée par le représentant Steven Horsford, traiterait des récompenses liées au minage et au staking ainsi que des questions de déductions pour dons caritatifs.
