Steuerberater soll Verluste mit nicht besessener Kryptowährung erklärt haben

Staatsanwaltschaft wirft Kryptowährungsverluste bei nicht existierenden Beständen vor

Verluste aus Kryptowährungen, die Steuerzahler nie besaßen, tauchten angeblich in Steuererklärungen auf, die von Yuridia Trujillo aus Meriden, Connecticut, erstellt wurden, wie die Behörden am 22. Oktober bekannt gaben. Die US-Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) legte Einzelheiten zu dem mutmaßlichen Betrug mit falschen Steuererklärungen dar, an dem ihr Unternehmen „Yuri’s LLC“ beteiligt war. Sie erstellte mindestens 4.335 Steuererklärungen für die Steuerjahre 2017 bis 2024. Der Anklageschrift zufolge enthielten viele Steuererklärungen falsche Angaben zu Altersvorsorgebeiträgen, Kinderbetreuungskosten, Unternehmen und Mietobjekten. In der Bekanntmachung hieß es:

„… fiktive Verluste aus dem Kauf und Verkauf von Aktien und Kryptowährungen, die die Kunden nie besessen haben“

Trujillo soll zudem das Formular 8888 genutzt haben, das es Steuerzahlern ermöglicht, eine per Direktüberweisung ausgezahlte Steuerrückerstattung auf bis zu drei Bankkonten aufzuteilen, um Teile der Steuerrückerstattungen der Steuerzahler auf Bankkonten umzuleiten, die ihr selbst und einem Geschäftspartner gehörten.

Ein Bundesgroßgeschworenengericht erhob am 7. Oktober Anklage, und die Behörden nahmen sie am 9. Oktober fest. Sie wurde gegen eine Kaution in Höhe von 50.000 Dollar bis zum Prozess auf freien Fuß gesetzt. Jeder Anklagepunkt der Beihilfe bei der Erstellung und Einreichung einer falschen Einkommensteuererklärung kann bei einer Verurteilung mit bis zu drei Jahren Haft geahndet werden. Die Vorwürfe sind bislang nur Anschuldigungen, und sie gilt als unschuldig, solange ihre Schuld nicht zweifelsfrei bewiesen ist.

Wie Anlageverluste das zu versteuernde Einkommen verringern können

Legitime Verluste aus zu Anlagezwecken gehaltenen Kryptowährungen können gemäß den Vorschriften zur Besteuerung von Kryptowährungen in den USA Kapitalgewinne ausgleichen. Ein Kapitalverlust entsteht im Allgemeinen, wenn eine Anlage zu einem Preis verkauft wird, der unter ihrer bereinigten Basis liegt – in der Regel den Anschaffungskosten mit entsprechenden Anpassungen.

Wenn Kapitalverluste die Gewinne übersteigen, können Steuerzahler in der Regel bis zu 3.000 US-Dollar der Differenz von anderen Einkünften abziehen, bzw. 1.500 US-Dollar, wenn sie verheiratet sind und getrennte Steuererklärungen einreichen. Die Abzugsgrenzen für Kapitalverluste der US-Steuerbehörde IRS erlauben zudem, nicht genutzte Beträge auf spätere Jahre vorzutragen.

Transaktionsbelege untermauern die gemeldeten Beträge, darunter Käufe, Verkäufe, Umtauschvorgänge und den Dollarwert der Kryptowährung zum jeweiligen Zeitpunkt. Zu den festgelegten Meldepflichten für Kryptotransaktionen gehört die Verwendung des Formulars 8949, in dem einzelne Verkäufe und Umtauschvorgänge von Vermögenswerten aufgeführt werden, um die meisten Anlagegewinne und -verluste zu berechnen und diese anschließend in Anhang D zusammenzufassen – dem Abschnitt einer Bundessteuererklärung, in dem Kapitalgewinne und abzugsfähige Verluste summiert werden.

Falsche Anschaffungskosten und erweiterte Meldepflichten für Broker

Die falsche Angabe der Anschaffungskosten einer Anlage kann ebenfalls zu einer Verringerung der gemeldeten Gewinne führen, wie das Schuldbekenntnis von Frank Richard Ahlgren III. in einem separaten Fall in Texas zeigt. Der Bitcoin-Investor aus Austin hatte die Anschaffungskosten der 2017 verkauften Bitcoins überhöht angegeben.

Ahlgren wurde daraufhin am 12. Dezember 2024 wegen falscher Steuerangaben zu Kryptowährungen zu einer zweijährigen Haftstrafe verurteilt, wie das Justizministerium bekannt gab. Das Gericht ordnete zudem eine Rückzahlung in Höhe von 1.095.031 US-Dollar an die Vereinigten Staaten an.

Bundesweite Meldevorschriften liefern der IRS nun mehr Informationen über betroffene Transaktionen durch die 2024 endgültig festgelegten Meldepflichten für Broker digitaler Vermögenswerte. Broker melden im Jahr 2026 die Bruttoerlöse – also die Verkaufssummen vor Abzug der Kosten – für Transaktionen aus dem Jahr 2025. Die Meldung von Informationen zu den Anschaffungskosten für bestimmte Transaktionen aus dem Jahr 2026 erfolgt im Jahr 2027.