اتهام مُعد ضرائب بالمطالبة بخسائر في عملات مشفرة لم يمتلكها قط

المدعون العامون يزعمون وجود خسائر في العملات المشفرة على أصول غير موجودة

أعلنت السلطات في 22 أكتوبر أن خسائر في العملات المشفرة لم يمتلكها دافعو الضرائب قط ظهرت، حسب الزعم، في الإقرارات التي أعدتها يوريديا تروجيلو من ميريدن، كونيتيكت. وقد قدمت مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) تفاصيل عن مخطط الإقرارات المزيفة المزعوم الذي تورطت فيه شركتها، Yuri's LLC. وقد أعدت ما لا يقل عن 4,335 إقرارًا ضريبيًّا للسنوات الضريبية من 2017 حتى 2024.

ووفقًا للائحة الاتهام، احتوت العديد من الإقرارات على بيانات مزيفة تتعلق بمساهمات التقاعد، ورعاية المعالين، والأعمال التجارية، والعقارات المؤجرة. ووصف الإعلان ذلك بقوله:

«… خسائر وهمية ناجمة عن شراء وبيع أسهم وعملات مشفرة لم يمتلكها العملاء قط»

كما يُزعم أن تروجيلو استخدمت النموذج 8888، الذي يسمح لدافعي الضرائب بتقسيم المبالغ المستردة المودعة مباشرةً على ما يصل إلى ثلاثة حسابات مصرفية، لتحويل أجزاء من المبالغ المستردة لدافعي الضرائب إلى حسابات مصرفية تابعة لها ولأحد شركائها.

وأصدرت هيئة محلفين اتحادية كبرى لائحة الاتهام في 7 أكتوبر، واعتقلتها السلطات في 9 أكتوبر. وقد أُفرج عنها بكفالة قدرها 50,000 دولار في انتظار المحاكمة. تصل عقوبة كل تهمة من تهم المساعدة والتحريض في إعداد وتقديم إقرار ضريبي مزور إلى السجن لمدة تصل إلى ثلاث سنوات في حالة الإدانة. تظل التهم مجرد ادعاءات، وتُعتبر بريئة حتى تثبت إدانتها بما لا يدع مجالاً للشك.

كيف يمكن لخسائر الاستثمار أن تقلل الدخل الخاضع للضريبة

يمكن للخسائر المشروعة في العملات المشفرة المحتفظ بها لأغراض الاستثمار أن تعوض مكاسب رأس المال بموجب القواعد التي تحكم الضرائب على العملات المشفرة في الولايات المتحدة. تنشأ خسارة رأس المال عمومًا عندما يُباع استثمار بسعر أقل من أساسه المعدل، وهو عادةً تكلفة شرائه مع التعديلات المطبقة.

عندما تتجاوز الخسائر الرأسمالية الأرباح، يمكن للمكلفين عمومًا خصم ما يصل إلى 3,000 دولار من الفرق من الدخل الآخر، أو 1,500 دولار في حالة المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة. كما تسمح حدود خصم الخسائر الرأسمالية التي تحددها مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بترحيل المبالغ غير المستخدمة إلى السنوات اللاحقة.

تثبت سجلات المعاملات صحة المبالغ المُبلغ عنها، بما في ذلك الإيصالات، وعمليات البيع، وعمليات التبادل، والقيمة بالدولار للعملة المشفرة في الوقت المعني. تشمل متطلبات الإبلاغ عن معاملات العملات المشفرة المعمول بها استخدام النموذج 8949، الذي يسرد مبيعات الأصول الفردية وعمليات التبادل، لحساب معظم مكاسب وخسائر الاستثمار، ثم تلخيصها في الملحق D، وهو القسم من الإقرار الضريبي الفيدرالي الذي يحسب إجمالي المكاسب الرأسمالية والخسائر القابلة للخصم.

أرقام التكلفة الزائفة وتوسيع نطاق تقارير الوسطاء

يمكن أن يؤدي التحريف في تكلفة شراء الاستثمار أيضًا إلى تقليل الأرباح المُبلغ عنها، كما يتضح من اعتراف فرانك ريتشارد أهلغرين الثالث بالذنب في قضية منفصلة في تكساس. فقد قام مستثمر البيتكوين من أوستن بتضخيم أساس تكلفة البيتكوين المباعة في عام 2017.

وأعلنت وزارة العدل أن أهليغرين حُكم عليه لاحقًا بالسجن لمدة عامين بتهمة تقديم تقارير ضريبية كاذبة عن العملات المشفرة في 12 ديسمبر 2024. كما أمرت المحكمة بدفع تعويض قدره 1,095,031 دولارًا أمريكيًا إلى الولايات المتحدة.

توفر قواعد الإبلاغ الفيدرالية الآن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مزيدًا من المعلومات حول المعاملات المشمولة من خلال متطلبات الإبلاغ الخاصة بوسطاء الأصول الرقمية التي تم الانتهاء منها في عام 2024. يقوم الوسطاء بالإبلاغ عن العائدات الإجمالية، أو مبالغ البيع قبل خصم التكاليف، عن معاملات عام 2025 في عام 2026. ويلي ذلك في عام 2027 الإبلاغ عن معلومات تكلفة الشراء لبعض معاملات عام 2026.