نشرت مصلحة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) إرشاداتها بشأن الضرائب المفروضة على الأصول المشفرة بهدف توحيد إجراءات الامتثال لحوالي 6 ملايين مستخدم محلي.
هيئة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) تفرض قواعد ضريبية جديدة على العملات المشفرة لـ 6 ملايين مستخدم مع تكثيف عمليات التدقيق في جميع أنحاء جنوب أفريقيا
بقلم
مشاركة
النقاط الرئيسية
- في 1 يوليو 2026، نشرت SARS مسودة دليل يحدد القواعد الضريبية الأساسية للأصول المشفرة.
- يواجه ما يصل إلى 6 ملايين متداول محلي عمليات تدقيق صارمة من قبل SARS ومعدلات ضريبية تتراوح بين 18% و45%.
- أمام المواطنين مهلة حتى 31 أغسطس 2026 لتقديم تعليقاتهم العامة إلى SARS قبل تشديد إجراءات الإنفاذ.
هيئة الإيرادات الجنوب أفريقية تستهدف ستة ملايين مستخدم
أصدرت مصلحة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) توجيهات بشأن فرض الضرائب على الأصول المشفرة، في خطوة تنظيمية كبيرة تهدف إلى توحيد الامتثال في قطاع الأصول الرقمية المزدهر في البلاد. تفصّل مسودة الوثيقة، التي نُشرت في 1 يوليو 2026، كيف تخطط سلطة الضرائب لتنظيم وتدقيق المعاملات لما يقدر بـ 5.8 مليون إلى 6 ملايين مستخدم للعملات المشفرة في جنوب أفريقيا. وقد فتحت مصلحة الضرائب باب التعليقات العامة على الوثيقة حتى 31 أغسطس 2026.
وأوضحت SARS أن مبادئ الوثيقة صُممت لتكون «أساسية، وليس محددة بشكل مفرط»، وذلك بسبب الابتكار السريع في تكنولوجيا البلوك تشين. ومع ذلك، يشير خبراء الضرائب إلى أن الإرشادات الجديدة تمثل جهدًا متعمدًا من جانب هيئة الضرائب للقضاء على الالتباس في الإبلاغ. ويتزامن إطلاق هذه المبادرة مع تشكيل «وحدة زيادة الإيرادات من العملات المشفرة»، وهي فريق متخصص تم تشكيله حديثًا ومكرس لتتبع المحافظ الرقمية ومراجعتها.
وبموجب الإطار المحدث، تؤكد SARS مجددًا أن الأصول المشفرة تُصنف قانونيًا كأصول غير ملموسة وليس كعملة أجنبية أو نقود تقليدية. ونظرًا لأنها لا تُعتبر «بنودًا قابلة للتبادل» بموجب المادة 24I من قانون ضريبة الدخل، فلا يتعين على دافعي الضرائب حساب أو دفع ضريبة على الأرباح أو الخسائر غير المحققة أثناء مجرد حيازة أصولهم.
لا تنشأ الالتزامات الضريبية إلا عند التخلص من الأصول. ويعتمد تصنيف هذه المقبوضات ضريبيًا كإيرادات أو رأس مال بشكل كبير على النية. فإذا اعتُبرت أنشطة الفرد في مجال العملات المشفرة عملية شبيهة بالأعمال التجارية أو تداولًا يوميًا قصير الأجل، تُصنف الأرباح على أنها دخل إجمالي وتخضع للضريبة بمعدلات هامشية عادية تتراوح بين 18% و45%.
ومع ذلك، إذا تم الاحتفاظ بالأصول المشفرة كاستثمارات طويلة الأجل، فإن العائدات تخضع لضريبة أرباح رأس المال. وبعد خصم التكلفة الأساسية، يواجه الأفراد معدل ضريبة فعلي يتراوح بين 18% و36%.
التعامل مع السوابق القانونية والمناطق الرمادية
يشير محللو القطاع إلى أن المبادئ التوجيهية المقترحة لا تزال لا توفر عتبة واضحة ونهائية تحدد متى تتحول المعاملة من أرباح رأس المال إلى الدخل الإجمالي. في المسودة، تعترف مصلحة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) صراحةً بأن قانون ضريبة الدخل لا يقدم تعريفًا رسميًا لهذه المفاهيم.
بدلاً من ذلك، تعتمد مصلحة الضرائب على السوابق المستمدة من عقود من القانون العام، مستشهدة بقضية قضائية تاريخية تعود إلى عام 1992 حذرت صراحةً من أنه «لا يوجد معيار واحد معصوم من الخطأ يمكن تطبيقه بشكل ثابت». ويقع على عاتق دافعي الضرائب بالكامل تقييم الخصائص التفصيلية لكل معاملة على حدة.
ولبناء قضية خلال عملية التدقيق، ستقوم مصلحة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) بتقييم عدة عوامل، بما في ذلك تواتر المعاملات، وفترة الاحتفاظ، والعائد الإنتاجي، والمخاطر، والتقلب، وما تسميه السلطة «تغيير نية دافع الضرائب».
كما تستهدف مسودة الدليل نقطة ارتباك شائعة بين المتداولين العاديين: عمليات المبادلة بين العملات المشفرة. يُعامل تداول أصل ما مباشرةً مقابل أصل آخر قانونياً على أنه معاملة مقايضة. وتحدث الآثار الضريبية في اللحظة التي تتم فيها المقايضة بالضبط استناداً إلى القيمة السوقية المحلية. وحتى إذا لم يتلق المتداول أي نقد تقليدي من هذه الصفقة، فإنه يظل مسؤولاً قانونياً عن الربح أو الخسارة على الفور.
يتوافق هذا التتبع على المستوى الجزئي مع اللوائح التنظيمية على المستوى الكلي. ويأتي هذا التغيير المحلي في أعقاب اعتماد جنوب أفريقيا لـ«إطار العمل الدولي للإبلاغ عن الأصول المشفرة» في وقت سابق من هذا العام، في 1 مارس 2026. يعمل هذا الإطار على أتمتة تبادل المعلومات بين السلطات الضريبية العالمية، مما يقيد بشدة قدرة المواطنين على إخفاء أنشطة المحافظ الخارجية.
وقد حثت مصلحة الضرائب الجنوب أفريقية (SARS) دافعي الضرائب الذين لديهم أرباح من العملات المشفرة لم يتم الإفصاح عنها في الماضي على الاستفادة من برنامج الإفصاح الطوعي الجاري لتسوية أوضاعهم وتجنب العقوبات الإدارية الشديدة قبل أن تتشدد إجراءات الإنفاذ بعد الموعد النهائي في أغسطس.
تمت ترجمة هذه المقالة من الإنجليزية باستخدام الذكاء الاصطناعي. النسخة الإنجليزية الأصلية هي المصدر الموثوق؛ وقد تحتوي الترجمات الآلية على أخطاء، لا سيما في المصطلحات القانونية والتنظيمية.
