Yeni Temsilciler Meclisi Önerisi Kapsamında Kripto Yatırımcıları Önemli Bir Vergi Avantajını Kaybedebilir

Temsilciler Meclisi Önerisi, Kripto İşlemlerini "Wash Sale" Kısıtlamaları Kapsamına Alacak

Temsilciler Meclisi Bütçe Komitesi Başkanı Jodey Arrington (R-TX), 17 Haziran'da "Mevcut Vergi Suistimali Önleme Kurallarının Dijital Varlıklara Uygulanması Yasası" (H.R. 9172) başlıklı bir basın açıklaması yayınladı. Tasarı, 8 Haziran'da Temsilciler Meclisi'ne sunuldu ve federal vergi politikası ile gelir önlemlerini denetleyen Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi'ne havale edildi. Yasa tasarısı, dijital varlıklara "wash sale" ve "constructive sale" kurallarını uygulayacak.

Kripto yatırımcıları, “zarar hasadı” olarak bilinen vergi planlama stratejisiyle bağlantılı vergi avantajını kaybedebilir. Bu strateji, yatırımcıların vergilendirilebilir kazançlarını dengelemek ve vergi yükümlülüklerini azaltmak amacıyla varlıklarını zararına satmalarını içerir. IRS, federal gelir vergisi amaçları doğrultusunda dijital varlıkları mülk olarak değerlendirir; bu da birçok kripto işleminin hisse senetleri ve menkul kıymetler için yazılmış “wash sale” kuralları kapsamı dışında kalmasına neden olur. Mevcut kurallar, yatırımcıların benzer bir pozisyona kısa sürede yeniden girmeleri durumunda bile belirli zararları talep etmelerine genellikle izin vermektedir.

“Amerika, dijital varlık inovasyonunda dünyaya öncülük etmelidir, ancak bu inovasyon vergi kanununda ayrıcalıklı muameleyle gelmemelidir. Günümüzde dijital varlıklar, diğer yatırım varlıklarına uygulanan suistimal önleme kurallarından muaftır; bu da kanun önünde eşitlik ve adil muameleyi zedeleyen boşluklar yaratmaktadır,” diyen Arrington, şunları ekledi:

“Mevcut Vergi Suistimali Önleme Kurallarının Dijital Varlıklara Uygulanması Yasası, benzer geleneksel finansal varlıklar için halihazırda geçerli olan aynı sağduyulu önlemleri uygulayarak bu boşlukları kapatıyor, vergi mükelleflerine daha fazla kesinlik sağlıyor ve Amerika’nın dijital varlık ekonomisinin sürekli büyümesini destekliyor.”

Yasa tasarısı, mevcut vergi kurallarında birkaç değişiklik getirecektir. En önemli hükümlerden biri, “hisse senedi veya menkul kıymetler” ifadesini “belirtilen varlıklar” ile değiştirerek ‘wash sale’ (sözde satış) yasasını değiştirecek olan 2. Bölüm’de yer almaktadır. Bu yeni kategori, nitelikli ABD doları sabit değerli kripto paralar hariç olmak üzere hisse senetlerini, menkul kıymetleri ve dijital varlıkları içerecektir. Bu değişiklik, genel olarak vergi kaybı amaçlı bir satışın ardından aynı piyasa pozisyonunu koruyan hızlı geri alımları engelleyecektir.

Yatırımcılar, geleneksel piyasalarda uygulanan 30 günlük süreye uymak zorunda kalacak. Bir vergi mükellefi, kapsama dahil bir varlığı sattıktan sonra işlemin öncesinde veya sonrasında 30 gün içinde büyük ölçüde aynı pozisyona girerse, zararın kabul edilmemesi söz konusu olabilir. Tasarı ayrıca, belirli açığa satışlara ve vadeli işlem sözleşmelerine de benzer bir muameleyi genişletiyor.

Stabilcoinler, Staking ve Madencilik Farklı Muameleye Tabi Tutuluyor

Nitelikli ABD doları sabit coin'leri, tasarıdaki "wash sale" tanımının dışında kalacaktır. Öneri ayrıca, staking, madencilik ve dijital varlık işlemlerini desteklemek için kullanılan benzer faaliyetler dahil olmak üzere, doğrulama faaliyetleri yoluyla elde edilen dijital varlıkları da korumaktadır. Bu istisnalar, "wash sale" kapsamının genişletilmesinin etkisini sınırlayacaktır.

Tokenize edilmiş ve sarılmış varlıklar, tasarıda ayrı bir muameleye tabi tutulmaktadır. Tokenize edilmiş bir dijital varlık veya belirli sarılmış dijital varlıklar, ekonomik açıdan eşdeğer bir hisse senedi, menkul kıymet veya dijital varlıkla büyük ölçüde aynı olarak değerlendirilebilir. Bu ifade, farklı bir dijital biçim aracılığıyla aynı ekonomik riski yeniden yaratan işlemleri hedeflemektedir.

Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi Başkanı Jason Smith (R-MO) şunları söyledi: “Kötü niyetli kişiler, geleneksel finansal varlıklardan dijital varlıklara geçerek sistemi suistimal etmemeli ve uzun süredir yürürlükte olan suistimal önleme kurallarından kaçınmamalıdır.” Smith şunları vurguladı:

“Kongre, yasal boşlukları kapatmak ve vergi sistemimizin bütünlüğünü korumak amacıyla, ‘wash sale’ (sözde satış) ve ‘constructive sale’ (yapay satış) hükümleri gibi suistimali önleme kuralları getirmiştir. Ancak bu kurallar, dijital varlıklar henüz var olmadan oluşturulduğu için, bazı kişilerin istismar ettiği bir düzenleme boşluğu ortaya çıkmıştır.”

Tasarı ayrıca, nitelikli ABD doları sabit değerli kripto paraları hariç tutarak, varsayılan satış kurallarını dijital varlıklara da genişletecektir. Varsayılan satış kuralları genellikle, yatırımcıların varlığı satmadan ve vergilendirilebilir gelir beyan etmeden yatırım kazançlarını fiilen sabitlemek için belirli işlemleri kullandıkları durumlarda geçerlidir. H.R. 9172 sayılı tasarı, dijital varlıkları bu çerçeveye dahil edecek ve yaygın olarak işlem gören dijital varlıkları kapsayan hükümler içerecektir.

Teklif, “yaygın olarak işlem gören dijital varlık” tanımını, bir borsada aktif olarak işlem gören ve belirli büyüklük ve sahiplik şartlarını karşılayan varlık olarak belirlemektedir. Genel olarak, varlığın önceki yıl içinde 500 milyon doları aşan bir piyasa değerine sahip olması ve vergi mükellefi ile ilişkili tarafların bu varlığın %10’undan fazlasına sahip olmaması gerekir. 500 milyon dolarlık eşik, 2027’den sonra enflasyona göre ayarlanacaktır.

H.R. 9172, yeni bir kripto vergi oranı getirmez. Tasarı, mevcut suistimal önleme kurallarının dijital varlıklara nasıl uygulanacağını değiştirir; “wash sale” (sözde satış) ile ilgili değişiklikler tasarının sunulmasından sonraki elden çıkarmaları, “constructive sale” (varsayımsal satış) ile ilgili değişiklikler ise bu tarihten sonraki varsayımsal satışları kapsar.