Imposto sobre Ganhos Não Realizados em Criptomoedas Pode Desencadear Vendas Forçadas, Alertam Senadores ao Tesouro

Tesouro Pressionado a Agir Rapidamente enquanto Ganhos Não Realizados de Cripto Enfrentam Tempestade Fiscal

A Senadora dos EUA Cynthia Lummis (R-WY) e o Senador Bernie Moreno (R-OH) estão convocando o Departamento do Tesouro dos EUA a agir rapidamente para corrigir um problema tributário emergente que pode impactar significativamente o setor de ativos digitais. Em uma carta endereçada ao Secretário do Tesouro Scott Bessent em 12 de maio, os senadores alertaram que o imposto mínimo alternativo corporativo (CAMT), combinado com mudanças recentes nos padrões contábeis, pode desencadear a tributação de ganhos não realizados de ativos digitais.

Lummis reforçou a urgência na plataforma de mídia social X em 13 de maio:

Nossa vantagem em finanças digitais está em risco se as empresas dos EUA forem tributadas mais do que seus concorrentes estrangeiros.

“O Sen. Bernie Moreno & Eu instamos o Tesouro dos EUA a suspender um fardo fiscal involuntário sobre as empresas americanas de ativos digitais. Para liderar o mundo em ativos digitais, precisamos de condições de concorrência justas,” acrescentou a legisladora do Wyoming.

As preocupações dos senadores concentram-se em uma provisão de 2022 na Lei de Redução da Inflação, que estabeleceu um imposto mínimo alternativo corporativo (CAMT) de 15% sobre a receita ajustada do relatório financeiro (AFSI) para empresas que têm em média $1 bilhão ou mais em AFSI ao longo de três anos. A AFSI deve estar alinhada com os padrões do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira (FASB) ou regras de relatórios internacionais. Uma atualização recente do FASB exige que as corporações usem contabilidade de valor justo para ativos digitais, exigindo que marquem esses ativos a mercado, incluindo ganhos e perdas não realizados.

Como resultado, empresas que possuem ativos digitais podem enfrentar responsabilidades fiscais sobre aumentos de valor que não realizaram de fato. Os senadores declararam:

Falta de clareza sobre ganhos não realizados em ativos digitais pode exigir que as corporações vendam ativos apenas para pagar o imposto, além de desincentivar entidades a manterem grandes quantidades de ativos digitais.

Para resolver o problema, os legisladores instaram o Tesouro a usar sua autoridade sob as Seções 56A(c)(15) e 56A(e) do código tributário para revisar a definição de AFSI para que exclua ganhos e perdas não realizados dos cálculos do CAMT. Alternativamente, eles propuseram uma solução mais restrita visando mudanças contábeis sob o ASU 2023-08. Eles enfatizaram o desequilíbrio competitivo que isso cria, já que empresas estrangeiras que utilizam diferentes padrões contábeis podem não enfrentar os mesmos encargos, potencialmente minando a liderança dos EUA na inovação digital. A carta também referenciou um aviso do IRS de 2023 que anteriormente ofereceu alívio provisório para consequências não intencionais semelhantes no setor de seguros. Lummis e Moreno concluíram sua mensagem oferecendo-se para colaborar com a equipe do Tesouro, afirmando que uma orientação oportuna é essencial para proteger as empresas americanas de um desfecho tributário falho.