Belasting op niet-gerealiseerde cryptowinsten kan gedwongen verkopen veroorzaken, waarschuwen senatoren het ministerie van Financiën.

Ministerie van Financiën onder druk om snel te handelen nu niet-gerealiseerde cryptowinsten belastingstorm tegemoet zien

De Amerikaanse senator Cynthia Lummis (R-WY) en senator Bernie Moreno (R-OH) roepen het Amerikaanse ministerie van Financiën op om snel op te treden bij het corrigeren van een opkomend belastingprobleem dat een aanzienlijke impact kan hebben op de sector van digitale activa. In een brief gericht aan minister van Financiën Scott Bessent op 12 mei waarschuwden de senatoren dat de alternatieve minimum vennootschapsbelasting (CAMT), in combinatie met recente veranderingen in boekhoudnormen, mogelijk belasting kan heffen op niet-gerealiseerde winsten uit digitale activa.

Lummis onderstreepte de urgentie op het sociale mediaplatform X op 13 mei:

Ons voordeel in digitale financiën loopt gevaar als Amerikaanse bedrijven meer worden belast dan buitenlandse concurrenten.

“Sen. Bernie Moreno & ik drongen er bij het Amerikaanse ministerie van Financiën op aan om een ongewenste belastinglast op Amerikaanse bedrijven in digitale activa op te heffen. Om wereldleider te worden in digitale activa, hebben we een gelijk speelveld nodig,” voegde de wetgever uit Wyoming eraan toe.

De zorgen van de senatoren richten zich op een bepaling uit 2022 in de Inflation Reduction Act die een 15% alternatieve minimum vennootschapsbelasting (CAMT) instelde op aangepast financieel verslaggevingsinkomen (AFSI) voor bedrijven die gemiddeld $1 miljard of meer aan AFSI hebben over drie jaar. AFSI moet overeenkomen met normen van de Financial Accounting Standards Board (FASB) of internationale rapportageregels. Een recente FASB-update verplicht bedrijven om faire waarde boekhouding te gebruiken voor digitale activa, wat vereist dat ze deze activa tegen marktwaarde moeten waarderen, inclusief niet-gerealiseerde winsten en verliezen.

Als gevolg daarvan kunnen bedrijven die digitale activa bezitten belastingverplichtingen krijgen voor waardestijgingen die ze niet daadwerkelijk hebben gerealiseerd. De senatoren verklaarden:

Het ontbreken van duidelijkheid over niet-gerealiseerde winsten in digitale activa kan ertoe leiden dat bedrijven activa moeten verkopen alleen om de belasting te betalen, en het zou entiteiten ontmoedigen om grote bezittingen van digitale activa aan te houden.

Om het probleem aan te pakken, drongen de wetgevers er bij het ministerie van Financiën op aan om hun bevoegdheid onder de artikelen 56A(c)(15) en 56A(e) van de belastingwet te gebruiken om de definitie van AFSI te herzien, zodat niet-gerealiseerde winsten en verliezen worden uitgesloten van CAMT-berekeningen. Als alternatief stelden ze een beperktere oplossing voor die zich richt op boekhoudkundige veranderingen onder ASU 2023-08. Ze benadrukten de concurrentieonbalans die dit veroorzaakt, aangezien buitenlandse bedrijven die andere boekhoudnormen gebruiken mogelijk niet dezelfde lasten ondergaan, wat mogelijk het Amerikaanse leiderschap in digitale innovatie ondermijnt. De brief verwees ook naar een IRS-kennisgeving uit 2023 die eerder tussentijdse verlichting bood voor soortgelijke ongewenste gevolgen in de verzekeringssector. Lummis en Moreno sloten hun boodschap af door aan te bieden samen te werken met het personeel van het ministerie van Financiën en verklaarden dat tijdige richtlijnen essentieel zijn om Amerikaanse bedrijven te beschermen tegen een gebrekkige belastinguitkomst.