Jepun Bergerak untuk Memperluas Rejim Pematuhan Kripto ketika Pengawasan Cukai Memasuki Era Rentas Sempadan

Pegawai Jepun memperluas rejim cukai dan pematuhan kripto dalam dorongan baharu demi kejelasan

Panduan dan dokumentasi baharu yang diterbitkan oleh Agensi Cukai Kebangsaan Jepun (NTA) menunjukkan negara itu bersedia melaksanakan Crypto-Asset Reporting Framework, atau CARF, sebuah sistem yang disokong OECD dan direka untuk membolehkan pihak berkuasa cukai bertukar maklumat secara automatik mengenai transaksi kripto tertentu yang melibatkan bukan pemastautin.

Rangka kerja Jepun berkuat kuasa mulai 1 Jan 2026, dengan laporan pertama perlu dihantar pada 2027, sekali gus meletakkan negara itu kukuh dalam seni bina antarabangsa yang semakin berkembang bagi pemantauan kripto dan pelaporan cukai.

Mesejnya agak jelas. Jepun tidak mahu kripto kekal sebagai zon tanpa sempadan di mana pengguna boleh memindahkan aset merentasi platform dan bidang kuasa sambil kekal sebahagian besarnya tidak kelihatan kepada negara. Sebaliknya, ia sedang membina rejim pelaporan di mana bursa, agensi cukai, dan kerajaan asing semakin berkongsi tugas untuk mengenal pasti siapa yang berdagang apa, di mana mereka tinggal, dan berapa banyak nilai yang mereka pindahkan.

Di tengah-tengah peraturan baharu ini ialah penyedia perkhidmatan aset kripto yang beroperasi di Jepun. Di bawah rangka kerja yang dihuraikan oleh NTA, firma-firma tersebut akan dikehendaki mengenal pasti pemastautinan cukai pengguna mereka, mengumpul perakuan kendiri, dan melaporkan maklumat mengenai transaksi kripto tertentu yang berkaitan dengan bukan pemastautin yang boleh dilaporkan. Maklumat yang dilaporkan itu kemudiannya boleh dikongsi dengan pihak berkuasa cukai asing di bawah mekanisme perjanjian cukai sedia ada.

Skop pelaporan cukup luas untuk menunjukkan di mana keutamaan Jepun kini berada. Maklumat yang tertakluk kepada pelaporan termasuk nama pengguna, alamat, bidang kuasa tempat tinggal, nombor pengenalan cukai asing, jenis aset kripto yang terlibat, dan jumlah balasan yang diterima daripada transaksi berkaitan. Aktiviti yang diliputi termasuk pertukaran dan pemindahan aset kripto yang berkaitan.

Jepun membingkaikan dasar ini sebagai sebahagian daripada respons global terhadap pengelakan dan penghindaran cukai. NTA berkata OECD membangunkan CARF kerana risiko yang semakin meningkat bahawa aset kripto boleh digunakan untuk menyembunyikan aktiviti yang dikenakan cukai, khususnya apabila transaksi melibatkan elemen luar pesisir atau pengguna bukan pemastautin.

Jadual masa NTA menunjukkan bagaimana keterlihatan itu dimaksudkan untuk dibina. Pengguna yang menjalankan transaksi kripto dengan penyedia perkhidmatan yang diliputi pada atau selepas 1 Jan 2026 perlu menyerahkan perakuan kendiri yang menyatakan butiran seperti nama, alamat, bidang kuasa tempat tinggal, dan nombor pengenalan cukai asing mereka. Pengguna yang sudah mempunyai transaksi kripto yang diliputi dengan penyedia sedemikian setakat 31 Dis 2025 juga mesti memberikan perakuan yang diperlukan selewat-lewatnya pada 31 Dis 2026. Laporan tahunan pertama daripada penyedia kemudian perlu dihantar selewat-lewatnya pada 30 Apr 2027, meliputi aktiviti 2026.

Beban itu tidak hanya dipikul oleh pihak berkuasa cukai. Ia ditolak ke luar kepada bursa dan ke dalam kepada pengguna. Bursa menjadi pengumpul maklumat. Pengguna menjadi subjek pelaporan. Aktiviti kripto rentas sempadan menjadi sesuatu yang mesti dapat dibaca oleh sistem.

Bahan NTA Jepun menumpukan pada pelaporan bukan pemastautin dan kerjasama cukai antarabangsa, bukannya mewujudkan pangkalan data awam menyeluruh bagi semua pengguna kripto domestik. Namun, perbezaan itu tidak seharusnya mengaburkan perubahan yang lebih besar. Apabila bursa diwajibkan menstandardkan semakan pemastautinan, mengumpul ID cukai, dan menstruktur maklumat transaksi untuk pelaporan tahunan, infrastruktur pematuhan itu sendiri menjadi jauh lebih canggih. Walaupun sasaran undang-undang ialah penguatkuasaan cukai rentas sempadan, kesan operasinya ialah persekitaran kripto yang lebih dipantau secara keseluruhan.

Negara Jepun pada asasnya mengatakan bahawa kripto masih boleh wujud, tetapi bukan sebagai kes pinggiran yang anonim atau diperhatikan secara ringan. Jika pengguna mahukan akses kepada perantara yang dikawal selia, mereka boleh menjangkakan tuntutan dokumentasi yang sama seperti dalam sistem perbankan, seperti pengesahan identiti, pengelasan pemastautinan cukai, penyimpanan rekod, dan keboleh-laporan.

Soalan Lazim

Apakah rangka kerja pelaporan kripto baharu Jepun?
Jepun sedang melaksanakan Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) OECD, yang mewajibkan bursa mengumpul dan berkongsi data transaksi pengguna dengan pihak berkuasa cukai merentasi sempadan.

Bilakah peraturan baharu berkuat kuasa?
Rangka kerja ini bermula pada 1 Jan 2026, dengan tarikh akhir pelaporan pertama ditetapkan pada April 2027.

Siapakah yang terkesan oleh peraturan ini?
Bursa kripto yang beroperasi di Jepun mesti mengumpul data pengguna, dan pengguna—terutamanya bukan pemastautin—mesti memberikan pengenalan cukai dan maklumat pemastautinan.

Apakah jenis maklumat yang akan dilaporkan?
Butiran termasuk nama, alamat, pemastautinan cukai, ID cukai, dan aktiviti transaksi seperti pemindahan serta pertukaran.

Apakah maksudnya untuk pengguna kripto?
Kripto menjadi lebih telus dan dikawal selia, dengan tahap anonimitas berkurang apabila kerajaan memperluas penguatkuasaan cukai rentas sempadan.