米国の投資家が取得原価や申告義務に苦慮する中、仮想通貨税制をめぐる混乱が深まっています

データが明らかにする暗号資産税の混乱、投資家は高額な誤りに直面

デジタル資産への参加が拡大する中で、米国の投資家においてはコンプライアンス意識と税務処理の実務との間に乖離が生じていることが明らかになりました。2026年3月30日に発表されたCoinbaseとCointrackerの報告書（3,000人のユーザーを対象とした調査に基づく）によると、74％が暗号資産取引が課税対象であることを認識しているものの、多くの人が申告の正確性や変化し続ける義務の履行に苦慮しています。

データは、金融市場への参加が活発であるにもかかわらず、規制への認識にばらつきがあることを示している。コインベースはソーシャルメディアプラットフォーム「X」で次のように述べた。

「暗号資産投資家3,000人を対象に税務への備えを調査しました。特に目立った統計があります。76％が取得原価の算定に問題が生じる可能性があることを認識している一方で、実際に修正したことがあるのはわずか35％でした。」

コインベースの税務担当副社長ローレンス・ズラトキン氏は「このデータが示しているのは不確実性です」と述べ、次のように説明しました。「ユーザーは暗号資産課税の複雑さに戸惑っています。だからこそ、私たちがこの知識のギャップを埋める手助けをすることが極めて重要なのです。」 回答者の61％近くが2025年の税制改正について認識していなかった一方で、56％は自身の暗号資産課税に関する理解度を「良い」または「非常に良い」と評価しています。 税制の変更は、特に2025年課税年度から導入されるフォーム1099-DAにより、申告の正確性にすでに苦慮しているユーザーにさらなるプレッシャーを与えています。 このフォームはデジタル資産取引の総収益を記録しますが、取引データを共有していないプラットフォーム間で資産が移動した場合、取得原価の詳細が除外されることがよくあります。これにより、納税者は取得原価の再構築、振替の照合、損益の計算を自ら行わなければならず、データが不完全な場合、過大な納税義務が生じる可能性が高まります。Coinbaseは次のように説明しました：

「今年、証券会社は初めてフォーム1099-DAを発行します。このフォームには総収入が記載されますが、取得原価は記載されません。ご自身で申告しない場合、IRS（米国国税庁）は取得原価をデフォルトで0ドルとみなす可能性があります。つまり、売却額全体が利益として扱われ、実際には発生していない利益に対して税金を支払うことになる恐れがあります。」

デジタル資産の報告における課題と投資家の行動傾向

ポートフォリオ全体では、デジタル資産は単独の保有資産ではなく、より広範な投資戦略に組み込まれています。回答者の約83％が暗号資産以外の資産を保有し、76％が従来の株式に投資しています。65％が過去に暗号資産の税務申告を行ったことがあり、15％は課税対象となる事象が発生していませんが、こうした参加状況とは対照的に、コンプライアンス要件や申告の仕組みに関する混乱は依然として続いています。

この不確実性は、ユーザーが課税事由をどのように解釈し、取引データを管理しているかに最も顕著に表れています。暗号資産の売却が課税を引き起こすことを正しく認識しているのはわずか49％である一方、41％は銀行への資金移動を誤って課税対象と関連付けています。また、71％がウォレットや取引所間で資産を移動させており、追跡を複雑化させています。さらに、76％が取得原価の調整が必要になる可能性があることを認識しているものの、実際に調整を完了しているのはわずか35％にとどまっています。

こうした課題を解決する手段として、自動化への関心が高まっています。78％が一般的な税務ソフトを利用し、52％が会計士に相談していますが、暗号資産専用のツールを利用している人はわずか8％にとどまります。 人工知能（AI）の活用も進みつつあり、47％が税務計算へのAI活用に前向きで、43％が戦略の提案に、30％がプロセス全体をAIに委ねる意向を示しています。Cointrackerの公認会計士（CPA）兼税務戦略責任者であるシェハン・チャンドラセケラ氏は次のように述べています。

「ユーザーは、デジタル資産の追跡が不正確または不完全である場合に生じる、多大なコストを伴う影響を認識する必要があります。」

よくある質問 🧭

• なぜ暗号資産投資家は税務コンプライアンスに苦労しているのでしょうか？ 複雑な報告ルールと変化し続ける規制により、認識と実行の間にギャップが生じています。
• フォーム1099-DAとは何ですか？なぜ重要なのでしょうか？ これは、デジタル資産取引の透明性を高めるための新たな報告要件です。
• 仮想通貨の課税事由が投資家を混乱させるのはなぜでしょうか？ 売却には課税されるが譲渡には通常課税されないという誤解が広がっています。
• 暗号資産の税務報告において、AIは重要になってきているのでしょうか？ 投資家の関心の高まりから、AIが計算やコンプライアンスプロセスを効率化できる可能性があることが示されています。