नए हाउस प्रस्ताव के तहत क्रिप्टो निवेशकों को प्रमुख कर लाभ खोना पड़ सकता है।

हाउस का प्रस्ताव क्रिप्टो ट्रेडों को वॉश सेल प्रतिबंधों के दायरे में लाएगा

हाउस बजट के अध्यक्ष जोडी अरिंघटन (आर-टीएक्स) ने 17 जून को एक प्रेस विज्ञप्ति जारी की, जिसमें एच.आर. 9172, यानी "डिजिटल संपत्तियों पर मौजूदा कर दुरुपयोग नियमों को लागू करने का अधिनियम" को प्रमुखता से बताया गया। यह विधेयक 8 जून को हाउस में पेश किया गया था और इसे हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी को संदर्भित किया गया था, जो संघीय कर नीति और राजस्व उपायों की देखरेख करती है। यह कानून डिजिटल संपत्तियों पर वॉश सेल और कंस्ट्रक्टिव सेल नियम लागू करेगा।

क्रिप्टो निवेशक 'लॉस हार्वेस्टिंग' से जुड़ा एक कर लाभ खो सकते हैं, जो एक कर-योजना रणनीति है जिसमें निवेशक कर योग्य मुनाफे को कम करने और अपने कर बिल को घटाने के लिए घाटे में संपत्ति बेचते हैं। आईआरएस संघीय आयकर उद्देश्यों के लिए डिजिटल संपत्ति को संपत्ति के रूप में मानता है, जिससे कई क्रिप्टो ट्रेड स्टॉक और प्रतिभूतियों के लिए लिखे गए वॉश सेल नियमों के दायरे से बाहर हो जाते हैं। वर्तमान नियम आम तौर पर निवेशकों को कुछ नुकसान का दावा करने की अनुमति देते हैं, भले ही वे जल्दी से एक समान स्थिति में फिर से प्रवेश करें।

"अमेरिका को डिजिटल संपत्ति नवाचार में दुनिया का नेतृत्व करना चाहिए, लेकिन उस नवाचार को कर संहिता में विशेष व्यवहार के साथ नहीं आना चाहिए। आज, डिजिटल संपत्तियां अन्य निवेश संपत्तियों पर लागू होने वाले दुरुपयोग-रोधी नियमों से छूट प्राप्त हैं, जिससे ऐसे छेद पैदा होते हैं जो कानून के तहत समानता और समान व्यवहार को कमजोर करते हैं," एरिंगटन ने कहा, और आगे कहा:

"मेरा 'डिजिटल संपत्तियों पर मौजूदा कर दुरुपयोग-रोधी नियम लागू करने का अधिनियम' समान पारंपरिक वित्तीय संपत्तियों पर पहले से लागू होने वाले उन्हीं व्यावहारिक सुरक्षा उपायों को लागू करके इन खामियों को बंद करता है, जिससे करदाताओं को अधिक निश्चितता मिलती है और अमेरिका की डिजिटल संपत्ति अर्थव्यवस्था के निरंतर विकास का समर्थन होता है।"

यह कानून मौजूदा कर नियमों में कई बदलाव करेगा। सबसे महत्वपूर्ण प्रावधानों में से एक धारा 2 में पाया जाता है, जो "स्टॉक या प्रतिभूतियों" को "निर्दिष्ट परिसंपत्तियों" से बदलकर वॉश सेल कानून को बदल देगी। उस नई श्रेणी में योग्य अमेरिकी डॉलर स्टेबलकॉइन को छोड़कर, स्टॉक, प्रतिभूतियां और डिजिटल संपत्तियां शामिल होंगी। यह बदलाव आम तौर पर उन त्वरित पुनर्खरीदों को रोक देगा जो कर-हानि बिक्री के बाद उसी बाजार स्थिति को बनाए रखते हैं।

निवेशकों को पारंपरिक बाजारों में उपयोग की जाने वाली उसी 30-दिवसीय अवधि पर नज़र रखने की आवश्यकता होगी। जब कोई करदाता एक कवर की गई संपत्ति बेचता है और लेनदेन से 30 दिन पहले या बाद में एक काफी हद तक समान स्थिति में प्रवेश करता है, तो नुकसान को अस्वीकार किया जा सकता है। यह विधेयक कुछ शॉर्ट सेल्स और फ्यूचर्स अनुबंधों पर भी इसी तरह का व्यवहार लागू करता है।

स्टेबलकॉइन, स्टेकिंग और माइनिंग के लिए अलग व्यवहार

योग्य अमेरिकी डॉलर स्टेबलकॉइन विधेयक की वॉश सेल परिभाषा के दायरे से बाहर रहेंगे। यह प्रस्ताव सत्यापन गतिविधियों, जिसमें स्टेकिंग, माइनिंग, और डिजिटल संपत्ति लेनदेन का समर्थन करने के लिए उपयोग किए जाने वाले समान कार्य शामिल हैं, के माध्यम से प्राप्त डिजिटल संपत्तियों की भी रक्षा करता है। ये अपवाद वॉश सेल विस्तार की पहुंच को सीमित करेंगे।

बिल में टोकनाइज़्ड और रैप्ड संपत्तियों के लिए अलग प्रावधान हैं। एक टोकनाइज़्ड डिजिटल संपत्ति, या कुछ रैप्ड डिजिटल संपत्तियों को, आर्थिक रूप से समकक्ष स्टॉक, प्रतिभूति, या डिजिटल संपत्ति के साथ काफी हद तक समान माना जा सकता है। यह भाषा उन ट्रेडों को लक्षित करती है जो एक अलग डिजिटल रूप के माध्यम से उसी आर्थिक जोखिम को फिर से बनाते हैं।

हाउस वेज़ एंड मीन्स कमेटी के अध्यक्ष जेसन स्मिथ (आर-एमओ) ने कहा: "दुष्ट तत्वों को पारंपरिक वित्तीय संपत्तियों से डिजिटल संपत्तियों में जाकर सिस्टम को धोखा देने और लंबे समय से चले आ रहे दुरुपयोग-रोधी नियमों से बचने में सक्षम नहीं होना चाहिए।" उन्होंने जोर देकर कहा:

"कांग्रेस ने वाश सेल और कंस्ट्रक्टिव सेल प्रावधानों जैसे दुरुपयोग-रोधी नियमों को हमारी कर प्रणाली की अखंडता की रक्षा करने और खामियों को बंद करने के लिए स्थापित किया था। हालांकि, चूंकि ये नियम डिजिटल संपत्तियों के अस्तित्व में आने से पहले बनाए गए थे, इसलिए एक नियामक अंतर उत्पन्न हो गया है जिसका कुछ व्यक्तियों ने फायदा उठाया है।"

यह विधेयक योग्य अमेरिकी डॉलर स्टेबलकॉइन को छोड़कर, डिजिटल संपत्तियों तक रचनात्मक बिक्री नियमों का विस्तार करेगा। रचनात्मक बिक्री नियम आम तौर पर तब लागू होते हैं जब निवेशक संपत्ति को बेचे बिना और कर योग्य आय को स्वीकार किए बिना, निवेश लाभ को प्रभावी ढंग से पक्का करने के लिए कुछ लेनदेन का उपयोग करते हैं। एच.आर. 9172 उस ढांचे में डिजिटल संपत्तियों को जोड़ देगा और व्यापक रूप से कारोबार की जाने वाली डिजिटल संपत्तियों को कवर करने वाली भाषा शामिल करेगा।

यह प्रस्ताव "व्यापक रूप से कारोबार की जाने वाली डिजिटल संपत्ति" को एक ऐसी संपत्ति के रूप में परिभाषित करता है जो किसी एक्सचेंज पर सक्रिय रूप से कारोबार की जाती है और आकार तथा स्वामित्व की कुछ आवश्यकताओं को पूरा करती है। आम तौर पर, संपत्ति का पिछले वर्ष के दौरान $500 मिलियन से अधिक का बाजार मूल्य होना चाहिए, और करदाता और संबंधित पक्ष इसके 10% से अधिक के मालिक नहीं हो सकते। 2027 के बाद मुद्रास्फीति के लिए $500 मिलियन की सीमा को समायोजित किया जाएगा।

एच.आर. 9172 कोई नई क्रिप्टो कर दर नहीं बनाता है। यह मौजूदा दुरुपयोग-रोधी नियमों के डिजिटल संपत्तियों पर लागू होने के तरीके को बदलता है, जिसमें वाश सेल परिवर्तन बिल के पेश किए जाने के बाद की बिक्री को कवर करते हैं और कंस्ट्रक्टिव सेल परिवर्तन उस तारीख के बाद की कंस्ट्रक्टिव बिक्री को कवर करते हैं।