新IRS加密货币表格可能引发“幽灵收益”及不必要的审计，专家警告

“幽灵收益”陷阱

尽管美国国税局（IRS）的新1099-DA表格出于善意，可能会由于交易所不完整或不准确的成本基础报告而不公平地针对许多加密货币用户进行审计。Count On Sheep的创始人兼前四大会计师事务所注册会计师（CPA）Nick Slettengren表示，这个问题源于数字资产生态系统中的基本脱节。

虽然1099-DA表格旨在模仿用于股票交易的传统1099-B表格，但加密货币所依赖的数据基础设施更为碎片化。Slettengren认为，许多交易所缺乏有关用户数字资产的完整信息，因此难以准确计算其纳税义务。

“许多交易所无法了解用户资产的完整生命周期，特别是在资产在平台间转移时，”Slettengren解释道。“因此，他们常常报告销售额时缺失或以$0成本基础，导致应税收益被人为抬高。”

为了说明，Slettengren用一个假设场景解释：一位投资者在交易所A购买比特币，将其转移到交易所B并在那出售。据Slettengren说，交易所A可能将转出视为应税事件或根本没有记录其采购成本。另一方面，交易所B可能由于没有记录最初采购价格，而以$0成本基础报告交易。

在这种情况下，IRS会收到来自交易所B的1099-DA表格，将整个销售额视为应税收益，即使投资者实际获利甚微。这种差异产生了Slettengren所谓的“幽灵收益”，立即引发IRS的警觉，并可能触发审计。

交易所间数据差距加剧问题

挑战还在于没有强制要求交易所之间共享成本基础信息。Slettengren指出一个常见的情境：“如果用户将加密货币从交易所A转移到交易所B，这对交易者来说是普遍行为，交易所A可能将其视为销售并如此报告，而交易所B用$0成本基础报告进入资产。”

这意味着IRS的自动化系统可能会看到一个平台的“销售”和另一个看似没有获取历史的新资产。这种碎片化的报告制造了一个潜在的合规灾难，使纳税人容易因当前交易所报告能力的局限性而过度纳税或因涉嫌少报被审计。

鉴于这些系统性挑战，Slettengren强调，单靠交易所提供的税务表格难以合规。若没有详尽的个人记录保存和对所有钱包及平台的交易进行适当的对账，纳税人将面临巨大的财务处罚和IRS的压力。

“这就是为什么专业的加密税务支持是必要的，”Slettengren建议。“以便重建准确的成本基础，应用正确的税务策略，并确保在新的规则下全面的IRS合规。”

Count On Sheep的创始人也警告加密用户不要过分依赖传统的税务软件或传统CPA，因为这可能使他们面临合规风险、错失节税机会和潜在审计。他建议雇佣所谓的区块链会计师，据他说，“这些会计师了解数字资产活动的细微差别，并能提供法医级的对账。”

高净值个人的策略

同时，Slettengren分享了高净值个人（HNWI）的建议，以帮助他们在保持合规的同时最小化税务风险。

“最有效的策略之一是税务损失收割——出售表现不佳或贬值的代币以实现资本损失，从而抵消投资组合其他地方的收益。这在动荡市场中特别有用，可以每年应用以减少应纳税收入或结转至未来年份，” 创始人解释道。

Slettengren还建议成本基础建模，如特定识别（Spec-ID）方法，允许用户选择卖出加密资产的具体批次。根据Slettengren的说法，这使他们能够“选择税收影响最有利的批次——无论是实现亏损还是最小化收益。”

然而，Count On Sheep的创始人表示，用户需注意IRS的最新指导，其中对使用Spec-ID提出了额外要求。

“根据IRS最近的指导，使用Spec-ID现在需要额外的文档：投资者必须在交易时识别他们卖出的特定代币或批次，并在某些情况下，必须提前通知交易所以符合这一处理，” Slettengren警告道。