随着税务监管步入跨境时代，日本着手扩大加密货币合规监管体系

日本官员扩大加密货币税收与合规体系，力求明确监管框架

日本国税厅（NTA）发布的新指南和文件显示，该国正准备实施加密资产报告框架（CARF）。该框架由经合组织（OECD）支持，旨在让税务部门能够自动交换涉及非居民的特定加密货币交易信息。

该框架将于2026年1月1日生效，首批报告需于2027年提交，这标志着日本已正式融入日益壮大的国际加密货币监管与税务报告体系。

这一信号相当明确。日本不希望加密货币领域继续成为一个无边界地带，让用户在不同平台和司法管辖区之间转移资产，却基本不被国家所察觉。相反，日本正在构建一套报告机制，其中交易所、税务机关和外国政府将越来越多地共同承担识别交易主体、交易内容、居住地以及资金流动规模的职责。

新规的核心在于在日本运营的加密资产服务提供商。根据日本税务厅（NTA）描述的框架，这些公司将被要求核实用户的税务居住地、收集自我声明，并报告与应申报非居民相关的特定加密货币交易信息。随后，这些报告信息可通过现有的税收协定机制与外国税务机关共享。

报告范围之广，足见日本当前的政策重点所在。需报告的信息包括用户姓名、地址、居住地管辖区、外国税务识别号、涉及的加密资产类型，以及相关交易中收到的总对价。涵盖的活动包括相关加密资产的交易和转移。

日本将该政策定位为全球打击逃税和避税行动的一部分。日本国税厅表示，经合组织制定《加密资产报告框架》（CARF），是因为加密资产被用于掩盖应税活动的风险日益增加，尤其是在交易涉及离岸要素或非居民用户时。

日本国税厅的时间表展示了如何建立这种透明度。自2026年1月1日起，与受监管服务提供商进行加密货币交易的用户，需提交自我认证，说明其姓名、地址、居住地管辖区及外国税务识别号等详细信息。 截至2025年12月31日已与此类服务提供商进行过受监管加密货币交易的用户，也必须在2026年12月31日前提供所需的自我认证。随后，服务提供商的首份年度报告须于2027年4月30日前提交，涵盖2026年的交易活动。

这一负担不仅落在税务机关身上，还向外延伸至交易所，向内延伸至用户。交易所成为信息收集者，用户成为申报主体。跨境加密货币活动必须成为系统可识别的对象。

日本国税厅（NTA）的文件重点在于非居民申报和国际税务合作，而非建立涵盖所有国内加密货币用户的全面公共数据库。但这一区别不应掩盖更重大的转变。一旦交易所被要求标准化居住地核查、收集纳税人识别号并整理交易信息以供年度申报，合规基础设施本身将变得更加完善。即使法律目标是跨境税务执法，其实际效果却是整体加密货币环境受到更严格的监控。

日本政府实际上是在表明：加密货币仍可存在，但不能作为匿名或监管宽松的边缘案例。如果用户希望使用受监管的中介机构，他们将面临与银行体系相同的文件要求，例如身份验证、税务居住地分类、记录保存和报告义务。

常见问题

日本的新加密货币报告框架是什么？
日本正在实施经济合作与发展组织（OECD）的《加密资产报告框架》（CARF），要求交易所收集用户交易数据并与各国税务机关进行跨境共享。

新规何时生效？
该框架将于2026年1月1日开始实施，首次报告截止日期定为2027年4月。

哪些主体受这些法规影响？在日本运营的
加密货币交易所必须收集用户数据，而用户（尤其是非居民）必须提供税务识别号和税务居住地信息。

将报告哪些信息？
详细信息包括姓名、地址、税务居住地、税务识别号，以及转账和兑换等交易活动。

这对加密货币用户意味着什么？随着各国政府加强
跨境税务执法，加密货币行业正变得更加透明且受监管，匿名性随之降低。