Nhật Bản đang có những động thái nhằm mở rộng khung pháp lý về tuân thủ tiền điện tử khi công tác giám sát thuế bước vào kỷ nguyên xuyên biên giới

Các quan chức Nhật Bản mở rộng chế độ thuế và tuân thủ tiền điện tử trong nỗ lực mới nhằm làm rõ các quy định

Hướng dẫn và tài liệu mới do Cơ quan Thuế Quốc gia Nhật Bản (NTA) công bố cho thấy nước này đang chuẩn bị triển khai Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF), một hệ thống do OECD hỗ trợ, được thiết kế để cho phép cơ quan thuế tự động trao đổi thông tin về một số giao dịch tiền điện tử liên quan đến người không cư trú.

Khung quy định của Nhật Bản có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, với các báo cáo đầu tiên phải nộp vào năm 2027, đưa nước này vào vị trí vững chắc trong kiến trúc quốc tế ngày càng mở rộng về giám sát tiền điện tử và báo cáo thuế.

Thông điệp khá rõ ràng. Nhật Bản không muốn tiền điện tử tiếp tục là một khu vực không biên giới nơi người dùng có thể chuyển tài sản qua các nền tảng và khu vực pháp lý mà hầu như không bị nhà nước phát hiện. Thay vào đó, nước này đang xây dựng một chế độ báo cáo trong đó các sàn giao dịch, cơ quan thuế và chính phủ nước ngoài ngày càng chia sẻ nhiệm vụ xác định ai đang giao dịch gì, họ sống ở đâu và giá trị họ đang chuyển là bao nhiêu.

Tâm điểm của các quy định mới là các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử hoạt động tại Nhật Bản. Theo khung pháp lý do NTA mô tả, các doanh nghiệp này sẽ phải xác định nơi cư trú thuế của người dùng, thu thập bản khai tự chứng nhận và báo cáo thông tin về các giao dịch tiền điện tử liên quan đến cá nhân không cư trú phải báo cáo. Thông tin được báo cáo này sau đó có thể được chia sẻ với các cơ quan thuế nước ngoài thông qua các cơ chế hiệp định thuế hiện có.

Phạm vi báo cáo đủ rộng để cho thấy ưu tiên hiện tại của Nhật Bản. Thông tin phải báo cáo bao gồm tên người dùng, địa chỉ, khu vực cư trú, mã số thuế nước ngoài, loại tài sản tiền điện tử liên quan và tổng giá trị nhận được từ các giao dịch liên quan. Hoạt động được bao phủ bao gồm việc trao đổi và chuyển nhượng các tài sản tiền điện tử liên quan.

Nhật Bản đang định hình chính sách này như một phần của phản ứng toàn cầu đối với việc trốn thuế và tránh thuế. NTA cho biết OECD đã phát triển CARF do những rủi ro ngày càng gia tăng rằng tài sản tiền điện tử có thể được sử dụng để che giấu các hoạt động chịu thuế, đặc biệt khi các giao dịch liên quan đến các yếu tố nước ngoài hoặc người dùng không cư trú.

Lịch trình của NTA cho thấy cách thức xây dựng tính minh bạch này. Người dùng thực hiện giao dịch tiền điện tử với các nhà cung cấp dịch vụ thuộc phạm vi áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 trở đi sẽ phải nộp bản tự xác nhận nêu rõ các chi tiết như tên, địa chỉ, khu vực pháp lý cư trú và mã số thuế nước ngoài. Người dùng đã thực hiện các giao dịch tiền điện tử được quy định với các nhà cung cấp này tính đến ngày 31 tháng 12 năm 2025 cũng phải nộp bản tự xác nhận theo yêu cầu trước ngày 31 tháng 12 năm 2026. Các báo cáo hàng năm đầu tiên từ các nhà cung cấp phải được nộp trước ngày 30 tháng 4 năm 2027, bao quát hoạt động năm 2026.

Gánh nặng không chỉ đè lên cơ quan thuế. Nó được chuyển sang các sàn giao dịch và hướng vào người dùng. Các sàn giao dịch trở thành đơn vị thu thập thông tin. Người dùng trở thành đối tượng báo cáo. Hoạt động tiền điện tử xuyên biên giới trở thành thứ phải được hệ thống ghi nhận.

Vật liệu của NTA Nhật Bản tập trung vào báo cáo của người không cư trú và hợp tác thuế quốc tế, chứ không phải việc tạo ra một cơ sở dữ liệu công khai toàn diện về tất cả người dùng tiền điện tử trong nước. Nhưng sự phân biệt này không nên che lấp sự thay đổi lớn hơn. Một khi các sàn giao dịch được yêu cầu tiêu chuẩn hóa việc kiểm tra cư trú, thu thập mã số thuế và cấu trúc thông tin giao dịch cho báo cáo hàng năm, chính cơ sở hạ tầng tuân thủ sẽ trở nên phức tạp hơn nhiều. Ngay cả khi mục tiêu pháp lý là thực thi thuế xuyên biên giới, tác động vận hành là một môi trường tiền điện tử được giám sát chặt chẽ hơn nói chung.

Chính phủ Nhật Bản thực chất đang khẳng định rằng tiền điện tử vẫn có thể tồn tại, nhưng không phải dưới dạng một trường hợp ngoại lệ ẩn danh hoặc ít bị giám sát. Nếu người dùng muốn tiếp cận các trung gian được quy định, họ có thể mong đợi những yêu cầu về tài liệu tương tự như trong hệ thống ngân hàng, chẳng hạn như xác minh danh tính, phân loại cư trú thuế, lưu trữ hồ sơ và nghĩa vụ báo cáo.

Câu hỏi thường gặp

Khung báo cáo tiền điện tử mới của Nhật Bản là gì?
Nhật Bản đang triển khai Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) của OECD, yêu cầu các sàn giao dịch thu thập và chia sẻ dữ liệu giao dịch của người dùng với các cơ quan thuế xuyên biên giới.

Khi nào các quy định mới có hiệu lực?
Khung quy định này có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, với thời hạn báo cáo đầu tiên được ấn định vào tháng 4 năm 2027.

Ai bị ảnh hưởng bởi các quy định này? Các sàn giao
dịch tiền điện tử hoạt động tại Nhật Bản phải thu thập dữ liệu người dùng, và người dùng — đặc biệt là những người không cư trú — phải cung cấp thông tin nhận dạng thuế và cư trú.

Loại thông tin nào sẽ được báo cáo?
Các chi tiết bao gồm tên, địa chỉ, cư trú thuế, mã số thuế và hoạt động giao dịch như chuyển khoản và trao đổi.

Điều này có ý nghĩa gì đối với người dùng tiền điện tử?
Tiền điện tử đang trở nên minh bạch và được quản lý chặt chẽ hơn, với tính ẩn danh giảm dần khi các chính phủ mở rộng việc thực thi thuế xuyên biên giới.