Японія розширює систему регулювання криптовалют у зв’язку з переходом податкового нагляду у транскордонну еру

Японські чиновники розширюють режим оподаткування та дотримання вимог у сфері криптовалют, прагнучи більшої прозорості

Нові рекомендації та документація, опубліковані Національним податковим агентством Японії (NTA), свідчать про те, що країна готується до впровадження Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) — системи, що підтримується ОЕСР і призначена для автоматичного обміну інформацією між податковими органами щодо певних криптовалютних транзакцій за участю нерезидентів.

Японська система набуде чинності з 1 січня 2026 року, а перші звіти мають бути подані у 2027 році, що міцно впише країну у зростаючу міжнародну архітектуру нагляду за криптовалютами та податкової звітності.

Послання є досить чітким. Японія не хоче, щоб криптовалюта залишалася зоною без кордонів, де користувачі можуть переміщувати активи між платформами та юрисдикціями, залишаючись практично невидимими для держави. Натомість вона будує систему звітності, в якій біржі, податкові органи та іноземні уряди дедалі більше поділяють завдання щодо виявлення того, хто чим торгує, де вони проживають та яку суму коштів вони переміщують.

У центрі нових правил — постачальники послуг у сфері криптоактивів, що працюють у Японії. Згідно з рамками, описаними NTA, ці компанії будуть зобов’язані визначати податкову резиденцію своїх користувачів, збирати самосертифікати та звітувати інформацію про певні криптотранзакції, пов’язані з нерезидентами, що підлягають звітуванню. Ця звітна інформація може потім передаватися іноземним податковим органам за механізмами існуючих податкових угод.

Сфера звітності є достатньо широкою, щоб показати, де зараз лежать пріоритети Японії. Інформація, що підлягає звітуванню, включає ім’я користувача, адресу, юрисдикцію проживання, іноземний податковий ідентифікаційний номер, тип відповідного криптоактиву та загальну суму, отриману від відповідних транзакцій. Діяльність, що охоплюється, включає обмін та перекази відповідних криптоактивів.

Японія формулює цю політику як частину глобальної реакції на ухилення від сплати податків та податкові махінації. NTA зазначає, що ОЕСР розробила CARF через зростаючі ризики того, що криптоактиви можуть використовуватися для приховування оподатковуваної діяльності, особливо коли транзакції містять офшорні елементи або залучають користувачів-нерезидентів.

Графік NTA показує, як планується забезпечити таку прозорість. Користувачі, які здійснюють криптотранзакції з відповідними постачальниками послуг 1 січня 2026 року або пізніше, повинні будуть подати самосертифікати із зазначенням таких даних, як ім’я, адреса, юрисдикція проживання та іноземний податковий ідентифікаційний номер. Користувачі, які вже здійснили криптотранзакції з такими постачальниками станом на 31 грудня 2025 року, також повинні надати необхідну самосертифікацію до 31 грудня 2026 року. Перші щорічні звіти від постачальників мають бути подані до 30 квітня 2027 року і охоплювати діяльність за 2026 рік.

Тягар лягає не лише на податкові органи. Він перекладається на біржі та на користувачів. Біржі стають збирачами інформації. Користувачі стають суб’єктами звітності. Транскордонна криптовалютна діяльність стає чимось, що має бути зрозумілим для системи.

Матеріали японського NTA зосереджені на звітності нерезидентів та міжнародній податковій співпраці, а не на створенні загальної публічної бази даних усіх вітчизняних користувачів криптовалют. Але це розмежування не повинно затуляти більш масштабну зміну. Як тільки біржі будуть зобов'язані стандартизувати перевірки резидентства, збирати податкові ідентифікаційні номери та структурувати інформацію про транзакції для щорічної звітності, сама інфраструктура дотримання вимог стане набагато складнішою. Навіть якщо юридичною метою є транскордонне забезпечення дотримання податкового законодавства, оперативним ефектом є загальне посилення нагляду за криптовалютним середовищем.

Японська держава фактично заявляє, що криптовалюта може й надалі існувати, але не як анонімний або малоконтрольований виняток. Якщо користувачі хочуть отримати доступ до регульованих посередників, вони можуть очікувати таких самих вимог щодо документації, як і в банківській системі, — наприклад, перевірки особи, класифікації податкового резидентства, ведення обліку та звітності.

FAQ

Що таке нова система звітності щодо криптовалют в Японії?
Японія впроваджує Систему звітності щодо криптоактивів (CARF) ОЕСР, яка вимагає від бірж збирати та передавати дані про транзакції користувачів податковим органам за межами країни.

Коли нові правила набудуть чинності?
Система запрацює 1 січня 2026 року, а перший термін подання звітності встановлено на квітень 2027 року.

На кого поширюються ці правила?
Криптобіржі, що працюють в Японії, повинні збирати дані користувачів, а користувачі, особливо нерезиденти, повинні надавати податковий ідентифікаційний номер та інформацію про резидентство.

Яка інформація буде повідомлятися?
До деталей входять ім'я, адреса, податкове резидентство, податковий ідентифікаційний номер та інформація про транзакції, такі як перекази та обмін.

Що це означає для користувачів криптовалют?
Криптовалюта стає більш прозорою та регульованою, а анонімність зменшується у міру того, як уряди розширюють транскордонне оподаткування.