Нова форма IRS для криптовалют може спричинити "фантомні прибутки" та небажані аудити, попереджає експерт.

Пастка “Фантомного прибутку”

Нова форма 1099-DA Внутрішньої податкової служби (IRS), хоч і з добрими намірами, може несправедливо націлити багатьох користувачів криптовалюти на аудити через неповну або неточну звітність про вартісну основу, надану біржами. За словами Ніка Слетенгрена, засновника Count On Sheep та колишнього сертифікованого бухгалтера Великої четвірки (CPA), проблема виникає через фундаментальний розрив у екосистемі цифрових активів.

Хоча форма 1099-DA розроблена для відтворення традиційної форми 1099-B, що використовується для торгівлі акціями, базова інфраструктура даних у криптовалюті значно більш фрагментована. Слетенгрен стверджує, що багато бірж не мають повної інформації про цифрові активи користувачів; тому вони не здатні точно обчислити їхні податкові зобов’язання.

“Багато бірж не мають видимості на весь життєвий цикл активів користувача — особливо коли активи переміщуються між платформами,” пояснює Слетенгрен. “У результаті вони часто звітують про продажі з відсутньою або нульовою вартісною основою, штучно збільшуючи оподатковувані прибутки.”

Для ілюстрації, Слетенгрен використовує уявний сценарій, у якому інвестор купує біткоїн на біржі А, переводить його на біржу Б і пізніше продає там. За словами Слетенгрена, біржа А може трактувати переведення як оподатковувану подію або просто не матиме запису про вартість придбання. Біржа Б, з іншого боку, може звітувати про транзакцію з нульовою вартісною основою, оскільки вона не має запису про початкову ціну покупки.

У цьому випадку IRS отримає форму 1099-DA від біржі Б, що показує повну суму продажу як оподатковуваний прибуток, навіть якщо інвестор мало чи зовсім не отримав фактичного прибутку. Ця невідповідність створює те, що Слетенгрен називає “фантомними прибутками”, одразу викликаючи червоні прапори у IRS та потенційно викликаючи аудит.

Міжбіржові прогалини в даних ускладнюють проблему

Додаючи до проблеми, відсутність будь-яких вимог до бірж щодо обміну інформацією про вартісну основу одна з одною. Слетенгрен підкреслює поширену ситуацію: “Якщо користувач переводить криптовалюту з біржі А на біржу Б — поширена поведінка серед трейдерів — біржа А може трактувати це як продаж і звітувати про це як такий, тоді як біржа Б звітує про вхідні активи з нульовою вартісною основою.”

Це означає, що автоматизовані системи IRS можуть побачити “продаж” на одній платформі та, здавалося б, новий актив без історії придбання на іншій. Це фрагментоване звітування створює потенційну катастрофу відповідності, залишаючи платників податків вразливими до переплат на податки або стикаючись із аудитом через сприйняте недооподаткування, просто через обмеження поточних можливостей звітування бірж.

Враховуючи ці системні виклики, Слетенгрен наголошує, що індивідуальні користувачі криптовалюти не можуть повністю покладатися на податкові форми, надані біржами, для відповідності. Без ретельного особистого ведення записів та належного звірення транзакцій на всіх гаманцях та платформах, платники податків ризикують значними фінансовими штрафами та стресом через перевірки IRS.

“Ось чому професійна податкова підтримка криптовалюти є важливою,” радить Слетенгрен. “Щоб реконструювати точну вартісну основу, застосувати правильні податкові стратегії та забезпечити повну відповідність новим правилам IRS.”

Засновник Count On Sheep також застерігає користувачів криптовалюти від надмірного покладання на старе податкове програмне забезпечення або традиційних CPA, оскільки вони можуть наражати їх на ризик невідповідності, пропущених заощаджень та потенційних аудитів. Натомість Слетенгрен рекомендує наймати так званих блокчейн-бухгалтерів, які, за його словами, “розуміють нюанси діяльності з цифровими активами і можуть забезпечити примирення на форензичному рівні.”

Стратегії для осіб з високим чистим доходом

Між тим, Слетенгрен поділився порадами для осіб з високим чистим доходом (HNWI), що дозволяють їм зменшити свої податкові зобов’язання, залишаючись у межах правових норм.

“Однією з найефективніших стратегій є податковий збір на збитки — продаж погано працюючих або недопрацьованих монет для реалізації капітальних збитків, які можуть компенсувати прибутки в інших місцях портфеля. Це особливо корисно на волатильних ринках і може застосовуватися щорічно, щоб знизити оподатковуваний дохід або перенести його на наступні роки,” пояснює засновник.

Слетенгрен також рекомендує моделювання вартісної основи, наприклад, метод Специфічної ідентифікації (Spec-ID), який дозволяє користувачам вибирати, які конкретні партії криптоактиву вони продають. Це, за словами Слетенгрена, дозволяє їм “вибирати ті, що мають найбільш прийнятні податкові наслідки — чи то для реалізації збитків, чи для зменшення прибутку.”

Однак засновник Count On Sheep застерігає користувачів бути уважними до нещодавнього керівництва IRS, яке накладає додаткові вимоги щодо використання Spec-ID.

“Згідно з недавнім керівництвом IRS, використання Spec-ID тепер вимагає додаткової документації: інвестори повинні ідентифікувати конкретні монети або партії, які вони продають в момент здійснення транзакції, і в деяких випадках, повинні заздалегідь повідомити біржу, щоб відповідати цій обробці,” попереджає Слетенгрен.