Yeni IRS Kripto Formu 'Hayalet Kazançları' ve İstenmeyen Denetimleri Tetikleyebilir, Uzman Uyarıyor

‘Hayalet Kazanç’ Tuzağı

İç Gelir İdaresi (IRS)’nin yeni Form 1099-DA’sı, iyi niyetle tasarlanmış olmasına rağmen, birçok kripto para kullanıcısını borsalar tarafından eksik veya hatalı maliyet raporlaması nedeniyle haksız bir şekilde denetim hedefi haline getirebilir. Count On Sheep’in kurucusu ve eski bir Büyük Dörtlü sertifikalı kamu muhasebecisi (CPA) olan Nick Slettengren’e göre, sorun dijital varlık ekosistemindeki temel bir kopukluktan kaynaklanıyor.

Form 1099-DA, hisse senedi işlemleri için kullanılan geleneksel Form 1099-B’yi yansıtacak şekilde tasarlanmış olsa da, kripto dünyasındaki veri altyapısı çok daha parçalı. Slettengren, birçok borsanın kullanıcıların dijital varlıkları hakkında tam bilgiye sahip olmadığını ve dolayısıyla vergi yükümlülüklerini doğru bir şekilde hesaplama konusunda yeterli olmadıklarını savunuyor.

“Birçok borsa, bir kullanıcının varlıklarının tam yaşam döngüsüne dair bir görünürlüğe sahip değil — özellikle de varlıklar platformlar arasında taşındığında,” diye açıklıyor Slettengren. “Sonuç olarak, genellikle satışları eksik veya 0 dolarlık maliyetle raporlayarak, vergilendirilebilir kazançları yapay olarak şişiriyorlar.”

Bunu göstermek için, Slettengren bir yatırımcının Exchange A’den bitcoin alıp, bunu Exchange B’ye transfer ettiğinde ve orada sattığında yaşanan hayali bir senaryoyu kullanıyor. Slettengren’e göre, Exchange A transferi vergiye tabi bir olay olarak değerlendirebilir veya satın alma maliyetine dair hiçbir kaydı olmayabilir. Diğer taraftan, Exchange B işlemi 0 dolarlık bir maliyetle raporlayabilir çünkü ilk satın alma fiyatına dair hiçbir kaydı yoktur.

Bu durumda, IRS, yatırımcı çok az kar etmiş olsa bile, Exchange B’den tam satış miktarını gösteren bir Form 1099-DA alacak. Bu tutarsızlık Slettengren’in “hayalet kazançlar” olarak adlandırdığı durumu yaratıyor, IRS’de hemen kırmızı bayraklar kaldırıyor ve potansiyel bir denetimi tetikliyor.

Borsa Arası Veri Boşlukları Sorunu Artırıyor

Bu zorluğa ek olarak, borsaların maliyet bilgilerini birbirleriyle paylaşmalarını zorunlu kılan bir düzenlemenin olmaması durumu daha da karmaşık hale getiriyor. Slettengren sık karşılaşılan bir senaryoya dikkat çekiyor: “Bir kullanıcı Exchange A’den Exchange B’ye kripto transfer ederse — bu tüccarlar arasında yaygın bir davranış — Exchange A bunu bir satış olarak kabul edip raporlayabilirken, Exchange B gelen varlıkları 0 dolarlık bir maliyetle raporlayabilir.”

Bu, IRS’nin otomatik sistemlerinin bir platformdan “satış” ve başka bir platformda herhangi bir edinim geçmişi olmayan yeni bir varlık olarak görebileceği anlamına gelir. Bu parçalı raporlama, vergi mükelleflerini fazla vergi ödeme riskine ya da yalnızca mevcut borsa raporlama yeteneklerinin sınırlamaları nedeniyle algılanan alt raporlamalar için denetimle karşı karşıya bırakarak, potansiyel bir uyum felaketi yaratır.

Bu sistemik zorluklar göz önüne alındığında, Slettengren bireysel kripto para kullanıcılarının uyumluluk için yalnızca borsalar tarafından sağlanan vergi formlarına güvenemeyeceklerini vurguluyor. Cüzdanlar ve platformlar arasında işlemlerin dikkatli bir şekilde kaydedilmemesi ve uygun şekilde uzlaştırılmaması durumunda, vergi mükellefleri önemli mali cezalar ve IRS denetimlerinin stresiyle karşı karşıya kalabilirler.

“Bu yüzden profesyonel kripto vergi desteği çok önemlidir,” diye tavsiye ediyor Slettengren. “Doğru maliyet hesaplarını yeniden oluşturmak, doğru vergi stratejilerini uygulamak ve yeni kurallar çerçevesinde IRS ile tam uyumu sağlamak için gereklidir.”

Count On Sheep kurucusu ayrıca kripto kullanıcılarını eski vergi yazılımlarına ya da geleneksel CPA’lere aşırı güvenmemeleri konusunda uyarıyor, çünkü bunlar uyum risklerine, kaçırılan tasarruflara ve potansiyel denetimlere maruz kalabilirler. Bunun yerine, Slettengren, dijital varlık faaliyetlerinin nüanslarını anlayan ve adli düzeyde bir uzlaştırma sağlayabilen, sözde blockchain muhasebecilerini tavsiye ediyor.

Yüksek Net Değere Sahip Kişiler İçin Stratejiler

Bu arada, Slettengren yüksek net değere sahip kişilerin (HNWI) vergi yüklerini minimize ederken uyumlu kalmalarını sağlayacak ipuçları paylaştı.

“En etkili stratejilerden biri, portföyün başka yerlerinde kazançları karşılamak için sermaye kayıplarını gerçekleştirmek amacıyla düşük performans gösteren veya batık coinleri satmak olan vergi zarar hasatıdır. Bu, özellikle hareketli piyasalarda kullanılabilir ve vergilendirilebilir geliri azaltmak veya gelecekteki yıllara taşımak için yıllık olarak uygulanabilir,” diye açıklıyor kurucu.

Slettengren ayrıca, crypto varlıklarının satılacak belirli lotlarını seçmeyi sağlayan Specific Identification (Spec-ID) yöntemi gibi maliyet hesaplama modellemelerini öneriyor. Bu, Slettengren’e göre, “kayıp gerçekleştirmek veya kazancı minimize etmek açısından en uygun vergi sonuçlarına sahip olan coinleri seçmelerine olanak tanır.”

Ancak, Count On Sheep kurucusu, kullanıcıların Spec-ID’yi kullanmak için ek gereklilikler getiren son IRS kılavuzlarına dikkat etmeleri gerektiğini belirtiyor.

“Son IRS kılavuzlarına göre, Spec-ID kullanmak şimdi ek belge gerektiriyor: yatırımcılar, işlemin yapıldığı sırada sattıkları belirli coinleri veya lotları tanımlamalı ve bazı durumlarda, bu muameleye hak kazanmak için önceden borsaya bildirimde bulunmalıdır,” diye uyarıyor Slettengren.