ญี่ปุ่นเดินหน้าขยายกรอบการปฏิบัติตามข้อกำกับด้านคริปโต ขณะที่การกำกับดูแลภาษีก้าวเข้าสู่ยุคข้ามพรมแดน

เจ้าหน้าที่ญี่ปุ่นขยายระบบภาษีคริปโตและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ในการผลักดันใหม่เพื่อความชัดเจน

แนวทางและเอกสารใหม่ที่ เผยแพร่ โดยสำนักงานภาษีแห่งชาติญี่ปุ่น (NTA) แสดงให้เห็นว่าประเทศกำลังเตรียมนำกรอบการรายงานคริปโตแอสเซ็ต (Crypto-Asset Reporting Framework) หรือ CARF มาใช้ ซึ่งเป็นระบบที่ได้รับการสนับสนุนจาก OECD และออกแบบมาเพื่อให้หน่วยงานภาษีสามารถแลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับผู้ที่ไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ

กรอบของญี่ปุ่นมีผลตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2026 โดยรายงานชุดแรกกำหนดส่งในปี 2027 ทำให้ญี่ปุ่นอยู่ภายในสถาปัตยกรรมระหว่างประเทศที่กำลังขยายตัวด้านการติดตามกิจกรรมคริปโตและการรายงานภาษีอย่างชัดเจน

สารที่ส่งออกมาค่อนข้างชัดเจน ญี่ปุ่นไม่ต้องการให้คริปโตยังคงเป็นพื้นที่ไร้พรมแดนที่ผู้ใช้สามารถย้ายสินทรัพย์ข้ามแพลตฟอร์มและเขตอำนาจศาลต่าง ๆ ได้ ในขณะที่ยังคงแทบมองไม่เห็นต่อรัฐ แทนที่จะเป็นเช่นนั้น ญี่ปุ่นกำลังก่อร่างระบบรายงานที่กระดานซื้อขาย หน่วยงานภาษี และรัฐบาลต่างประเทศจะแบ่งปันหน้าที่ในการระบุว่าใครกำลังเทรดอะไร อยู่ที่ไหน และกำลังเคลื่อนย้ายมูลค่าไปเท่าไร

ศูนย์กลางของกฎใหม่คือผู้ให้บริการสินทรัพย์คริปโตที่ดำเนินงานในญี่ปุ่น ภายใต้กรอบที่ NTA อธิบายไว้ บริษัทเหล่านั้นจะต้องระบุถิ่นที่อยู่ทางภาษีของผู้ใช้ รวบรวมเอกสารรับรองตนเอง และรายงานข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมคริปโตบางประเภทที่เชื่อมโยงกับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งเข้าข่ายต้องรายงาน จากนั้นข้อมูลที่รายงานสามารถแบ่งปันให้หน่วยงานภาษีต่างประเทศผ่านกลไกสนธิสัญญาภาษีที่มีอยู่

ขอบเขตการรายงานกว้างพอที่จะสะท้อนว่าขณะนี้ญี่ปุ่นให้ความสำคัญกับเรื่องใด ข้อมูลที่ต้องรายงานรวมถึงชื่อ ที่อยู่ เขตอำนาจศาลที่พำนัก เลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศ ประเภทของสินทรัพย์คริปโตที่เกี่ยวข้อง และมูลค่ารวมของสิ่งตอบแทนที่ได้รับจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง กิจกรรมที่ครอบคลุมรวมถึงการแลกเปลี่ยนและการโอนสินทรัพย์คริปโตที่เกี่ยวข้อง

ญี่ปุ่นกำลังวางกรอบนโยบายนี้ให้เป็นส่วนหนึ่งของการตอบสนองระดับโลกต่อการหลีกเลี่ยงและการหนีภาษี NTA ระบุว่า OECD พัฒนา CARF เนื่องจากความเสี่ยงที่เพิ่มขึ้นว่าสินทรัพย์คริปโตอาจถูกใช้เพื่อปกปิดกิจกรรมที่ต้องเสียภาษี โดยเฉพาะเมื่อธุรกรรมมีองค์ประกอบนอกประเทศหรือเกี่ยวข้องกับผู้ใช้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่

กำหนดการของ NTA แสดงให้เห็นว่าความโปร่งใสนี้ตั้งใจจะถูกสร้างขึ้นอย่างไร ผู้ใช้ที่ทำธุรกรรมคริปโตกับผู้ให้บริการที่อยู่ภายใต้การคุ้มครอง ตั้งแต่วันที่ 1 ม.ค. 2026 เป็นต้นไป จะต้องยื่นเอกสารรับรองตนเองที่ระบุรายละเอียด เช่น ชื่อ ที่อยู่ เขตอำนาจศาลที่พำนัก และเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างประเทศ ผู้ใช้ที่มีธุรกรรมคริปโตที่อยู่ภายใต้การคุ้มครองกับผู้ให้บริการดังกล่าวอยู่แล้ว ณ วันที่ 31 ธ.ค. 2025 ก็ต้องยื่นเอกสารรับรองที่กำหนดภายในวันที่ 31 ธ.ค. 2026 เช่นกัน จากนั้นรายงานประจำปีชุดแรกจากผู้ให้บริการมีกำหนดส่งภายในวันที่ 30 เม.ย. 2027 ครอบคลุมกิจกรรมในปี 2026

ภาระไม่ได้ตกอยู่ที่หน่วยงานภาษีเท่านั้น แต่มันถูกผลักออกไปยังกระดานซื้อขาย และผลักกลับเข้ามาที่ผู้ใช้ กระดานซื้อขายกลายเป็นผู้รวบรวมข้อมูล ผู้ใช้กลายเป็นผู้ที่อยู่ภายใต้การรายงาน กิจกรรมคริปโตข้ามพรมแดนกลายเป็นสิ่งที่ต้อง “อ่านออก” ได้สำหรับระบบ

เอกสารของ NTA ญี่ปุ่นมุ่งเน้นที่การรายงานผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่และความร่วมมือด้านภาษีระหว่างประเทศ ไม่ใช่การสร้างฐานข้อมูลสาธารณะครอบคลุมผู้ใช้คริปโตในประเทศทั้งหมด แต่ความแตกต่างนั้นไม่ควรกลบการเปลี่ยนแปลงที่ใหญ่กว่า เมื่อกระดานซื้อขายถูกกำหนดให้ต้องทำการตรวจสอบถิ่นที่อยู่ให้เป็นมาตรฐาน รวบรวมเลขประจำตัวผู้เสียภาษี และจัดโครงสร้างข้อมูลธุรกรรมเพื่อการรายงานประจำปี โครงสร้างพื้นฐานด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบก็จะซับซ้อนและก้าวหน้ามากขึ้น แม้เป้าหมายทางกฎหมายจะเป็นการบังคับใช้ภาษีข้ามพรมแดน แต่ผลในทางปฏิบัติคือสภาพแวดล้อมคริปโตโดยรวมถูกเฝ้าติดตามมากขึ้น

รัฐญี่ปุ่นกำลังบอกโดยปริยายว่าคริปโตยังคงมีอยู่ได้ แต่ไม่ใช่ในฐานะกรณีชายขอบที่ไม่เปิดเผยตัวตนหรือถูกสังเกตเพียงเล็กน้อย หากผู้ใช้ต้องการเข้าถึงตัวกลางที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแล ก็สามารถคาดหวังข้อเรียกร้องด้านเอกสารแบบเดียวกับในระบบธนาคาร เช่น การยืนยันตัวตน การจัดประเภทถิ่นที่อยู่ทางภาษี การเก็บบันทึก และความสามารถในการถูกรายงาน

คำถามที่พบบ่อย

กรอบการรายงานคริปโตใหม่ของญี่ปุ่นคืออะไร?
ญี่ปุ่นกำลังนำกรอบการรายงานคริปโตแอสเซ็ต (CARF) ของ OECD มาใช้ โดยกำหนดให้กระดานซื้อขายต้องรวบรวมและแบ่งปันข้อมูลธุรกรรมของผู้ใช้ให้กับหน่วยงานภาษีข้ามพรมแดน

กฎใหม่มีผลเมื่อใด?
กรอบนี้เริ่มในวันที่ 1 ม.ค. 2026 โดยกำหนดเส้นตายการรายงานครั้งแรกไว้ในเดือนเมษายน 2027

ใครได้รับผลกระทบจากกฎระเบียบเหล่านี้?
กระดานซื้อขายคริปโตที่ดำเนินงานในญี่ปุ่นต้องรวบรวมข้อมูลผู้ใช้ และผู้ใช้—โดยเฉพาะผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่—ต้องให้ข้อมูลเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและข้อมูลถิ่นที่อยู่

ข้อมูลประเภทใดที่จะถูกรายงาน?
รายละเอียดรวมถึงชื่อ ที่อยู่ ถิ่นที่อยู่ทางภาษี เลขประจำตัวผู้เสียภาษี และกิจกรรมธุรกรรม เช่น การโอนและการแลกเปลี่ยน

สิ่งนี้หมายความว่าอย่างไรสำหรับผู้ใช้คริปโต?
คริปโตกำลังโปร่งใสและถูกกำกับดูแลมากขึ้น โดยความไม่เปิดเผยตัวตนลดลงเมื่อรัฐบาลขยายการบังคับใช้ภาษีข้ามพรมแดน