แบบฟอร์มคริปโตของ IRS ใหม่อาจกระตุ้น 'กำไรปลอม' และการตรวจสอบที่ไม่ต้องการ, ผู้เชี่ยวชาญเตือน

กับดัก ‘ผลกำไรลวงตา’

แบบฟอร์ม 1099-DA ของหน่วยงานรายได้ภายใน (IRS) แม้จะมีเจตนาดี แต่อาจเล็งเป้าหมายอย่างไม่เป็นธรรมนักผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลหลายรายสำหรับการตรวจสอบเหตุการณ์เนื่องมาจากการรายงานราคาต้นทุนที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่ถูกต้องโดยตลาดการค้าสกุลเงินดิจิทัล ทั้งนี้ตามคำกล่าวของ Nick Slettengren ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep และอดีตนักบัญชีสาธารณะที่ได้รับการรับรองระดับบิ๊กโฟร์ ปัญหาเกิดจากความไม่สอดคล้องพื้นฐานในระบบนิเวศของสินทรัพย์ดิจิทัล

แม้ว่าแบบฟอร์ม 1099-DA จะถูกออกแบบมาเพื่อให้สอดคล้องกับแบบฟอร์ม 1099-B ดั้งเดิมที่ใช้ในการซื้อขายหุ้น โครงสร้างข้อมูลพื้นฐานในคริปโตนั้นมีการกระจายตัวมากกว่ามาก Slettengren โต้แย้งว่าตลาดแลกเปลี่ยนหลายแห่งขาดข้อมูลที่ครบถ้วนเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัลของผู้ใช้ ดังนั้นพวกเขาจึงไม่มีความสามารถที่จะแสดงผลภาษีที่ถูกต้อง

“หลายตลาดขาดการมองเห็นในวงจรชีวิตของสินทรัพย์ของผู้ใช้อย่างครบถ้วน – โดยเฉพาะเมื่อมีการย้ายสินทรัพย์ระหว่างแพลตฟอร์ม” Slettengren อธิบาย “ผลที่ตามมาคือ พวกเขามักจะรายงานการขายโดยไม่มีข้อมูลราคาต้นทุนหรือราคาต้นทุนเป็น $0 ทำให้กำไรภาษีที่เกิดขึ้นดูเพิ่มขึ้นเทียม”

เพื่อเป็นตัวอย่าง Slettengren ใช้สถานการณ์ในจินตนาการที่นักลงทุนซื้อบิทคอยน์ในตลาด A ย้ายไปยังตลาด B และขายที่นั่นในภายหลัง ตาม Slettengren ตลาด A อาจพิจารณาการย้ายออกเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีหรือไม่มีบันทึกที่ชัดเจนของราคาที่ได้มา ตลาด B ขณะที่นั้นอาจรายงานธุรกรรมด้วยราคาต้นทุนเป็น $0 เพราะไม่มีบันทึกของราคาซื้อเดิม

ในกรณีนี้ IRS จะได้รับแบบฟอร์ม 1099-DA จากตลาด B ที่แสดงถึงจำนวนการขายทั้งหมดในฐานะกำไรภาษี แม้ว่านักลงทุนอาจจะได้กำไรน้อยหรือไม่มีเลย ความไม่ตรงกันนี้สร้างสิ่งที่ Slettengren เรียกว่ากำไร “ลวงตา” ซึ่งเกิดการแจ้งเตือนกับ IRS และอาจส่งผลให้เกิดการตรวจสอบเหตุ

ช่องว่างข้อมูลระหว่างตลาดแลกเปลี่ยนทำให้ปัญหารุนแรงขึ้น

สิ่งที่เพิ่มความยุ่งยากคือความไม่มีอยู่ของข้อบังคับที่กำหนดให้ตลาดแลกเปลี่ยนแบ่งปันข้อมูลราคาต้นทุนระหว่างกัน Slettengren เน้นถึงสถานการณ์ทั่วไป: “ถ้าผู้ใช้ย้ายคริปโตจากตลาด A ไปตลาด B — เป็นพฤติกรรมที่เป็นที่นิยมในหมู่นักค้า — ตลาด A อาจพิจารณาว่าเป็นการขายและรายงานอย่างนั้น ขณะที่ตลาด B รายงานสินทรัพย์ที่เข้ามาด้วยราคาต้นทุนเป็น $0”

นี่หมายความว่าระบบอัตโนมัติของ IRS อาจเห็น “การขาย” จากแพลตฟอร์มหนึ่งและสินทรัพย์ใหม่ที่ไม่มีประวัติการได้รับได้มาในแพลตฟอร์มอื่น การรายงานที่กระจายตัวนี้สร้างความเสี่ยงที่ผู้เสียภาษีอาจจ่ายภาษีมากเกินไปหรือตกอยู่ภายใต้การตรวจสอบเหตุเนื่องจากการรายงานที่ไม่ครบถ้วน เนื่องมาจากข้อจำกัดของความสามารถในการรายงานจากตลาดแลกเปลี่ยนที่มีอยู่ในปัจจุบัน

ด้วยความท้าทายเชิงระบบ Slettengren เน้นว่าผู้ใช้สกุลเงินดิจิทัลไม่สามารถพึ่งพาแค่แบบฟอร์มภาษีจากตลาดแลกเปลี่ยนเพื่อความสอดคล้องทางภาษีได้ ผู้เสียภาษีที่ไม่มีการเก็บบันทึกส่วนตัวอย่างรอบคอบและประสานรายละเอียดการทำธุรกรรมข้ามวอลเลตและแพลตฟอร์มทั้งหมดเสี่ยงต่อบทลงโทษทางการเงินที่สำคัญและความกดดันจากการตรวจสอบของ IRS

“นี่คือเหตุผลที่การสนับสนุนภาษีโดยผู้เชี่ยวชาญคริปโตมีความสำคัญ” Slettengren แนะนำ “เพื่อสร้างโครงสร้างราคาต้นทุนที่ถูกต้อง ใช้กลยุทธ์ภาษีที่ถูกต้อง และเพื่อให้มั่นใจได้ว่ามีความถูกต้องตามข้อกำหนดของ IRS ภายใต้กฎใหม่”

ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep ยังเตือนผู้ใช้คริปโตไม่ให้พึ่งพาเกินไปกับซอฟต์แวร์ภาษีดั้งเดิมหรือ CPAs ทั่วไป เนื่องจากอาจทำให้เสี่ยงต่อความไม่ถูกต้องและการตรวจสอบเหตุ Slettengren แนะนำให้จ้างนักบัญชีบล็อกเชนที่เข้าใจถึงรายละเอียดของกิจกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลและสามารถให้การประสานงานในระดับฟอร์เรนซิคได้

กลยุทธ์สำหรับบุคคลที่มีฐานะสูง

ในขณะเดียวกัน Slettengren ได้แบ่งปันเคล็ดลับสำหรับบุคคลที่มีฐานะสูง (HNWI) ที่ช่วยให้พวกเขาลดการเปิดเผยทางภาษีในขณะที่ยังคงปฏิบัติตามกฎข้อกำหนด

“หนึ่งในกลยุทธ์ที่มีประสิทธิภาพคือการเก็บเกี่ยวขาดทุนภาษี — ขายเหรียญที่ทำผลงานได้ไม่ดีหรืออยู่ใต้น้ำเพื่อรับรู้ถึงการขาดทุนทุนที่สามารถชดเชยกำไรในพอร์ตอื่นที่อยู่ในพอร์ตได้ นี่เป็นสิ่งที่มีประโยชน์อย่างยิ่งในตลาดที่ผันผวนและสามารถนำไปใช้ประจำปีเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีหรือเก็บไว้สำหรับใช้ในอนาคต” ผู้ก่อตั้งอธิบาย

Slettengren ยังแนะนำการสร้างแบบจำลองราคาต้นทุนเช่นวิธีการระบุเฉพาะ (Spec-ID) ที่อนุญาตให้ผู้ใช้เลือกว่าจะขายล็อตใด ๆ ของสินทรัพย์คริปโตที่ต้องการ ซึ่งตามคำกล่าวของ Slettengren ช่วยให้ผู้ใช้ “เลือกล็อตที่มีผลกระทบทางภาษีที่ดีที่สุด — ไม่ว่าจะเพื่อรับรู้ถึงการขาดทุนหรือเพื่อลดกำไรให้ต่ำสุด”

อย่างไรก็ตาม ผู้ก่อตั้ง Count On Sheep กล่าวให้ผู้ใช้ระมัดระวังตามคำแนะนำล่าสุดของ IRS ซึ่งกำหนดข้อกำหนดเพิ่มเติมสำหรับการใช้ Spec-ID

“ภายใต้คำแนะนำล่าสุดของ IRS การใช้ Spec-ID ขณะนี้จำเป็นต้องมีเอกสารเพิ่มเติม: นักลงทุนต้องระบุเหรียญหรือชุดล็อตที่กำลังขายในเวลาที่ทำธุรกรรม และในบางกรณี ต้องแจ้งให้ตลาดทราบล่วงหน้าเพื่อให้มีคุณสมบัติในการรับการรักษาแบบนี้” Slettengren เตือน