Nytt IRS-kryptoformulär kan utlösa 'fantomvinster' och oönskade revisioner, varnar expert

Fällan för ‘Fantomvinster’

Internal Revenue Service (IRS):s nya formulär 1099-DA, även om det är välmenat, kan orättvist rikta in sig på många kryptovalutaanvändare för revisioner på grund av ofullständig eller felaktig kostnadsbasredovisning från börser. Enligt Nick Slettengren, grundare av Count On Sheep och en tidigare revisor från Big Four, härrör problemet från en grundläggande brist på samband i det digitala aktivursekosystemet.

Även om formuläret 1099-DA är utformat för att spegla det traditionella formuläret 1099-B som används för aktiehandel, är det underliggande datainfrastrukturen inom krypto mycket mer fragmenterad. Slettengren hävdar att många börser saknar komplett information om användares digitala tillgångar; därför är de dåligt rustade att korrekt beräkna deras skattskyldigheter.

“Många börser har inte insikt i en användares tillgångars hela livscykel – särskilt när tillgångar flyttas mellan plattformar,” förklarar Slettengren. “Som ett resultat rapporterar de ofta försäljningar med saknad eller $0 kostnadsbas, vilket artificiellt ökar beskattningsbara vinster.”

För att illustrera använder Slettengren ett imaginärt scenario där en investerare köper bitcoin på Börs A, överför det till Börs B och senare säljer det där. Enligt Slettengren kan Börs A behandla överföringen ut som en skattepliktig händelse eller helt enkelt inte ha någon redovisning av dess anskaffningskostnad. Börs B å andra sidan kan rapportera transaktionen med en $0 kostnadsbas eftersom den inte har någon redovisning av det ursprungliga inköpspriset.

I detta fall kommer IRS att få ett formulär 1099-DA från Börs B som visar hela försäljningsbeloppet som en skattepliktig vinst, även om investeraren gjorde liten eller ingen faktisk vinst. Denna diskrepans skapar vad Slettengren kallar “fantomvinster”, som omedelbart väcker röda flaggor hos IRS och potentiellt utlöser en revision.

Dataomärkningar mellan börser förvärrar problemet

En annan utmaning är avsaknaden av något direktiv som kräver att börser delar kostnadsbasinformation med varandra. Slettengren belyser ett vanligt scenario: “Om en användare överför krypto från Börs A till Börs B – ett vanligt beteende bland handlare – kan Börs A behandla det som en försäljning och rapportera det som sådant, medan Börs B rapporterar de inkommande tillgångarna med en $0 kostnadsbas.”

Detta innebär att IRS:s automatiserade system kan se en “försäljning” från en plattform och en till synes ny tillgång utan anskaffningshistorik på en annan. Denna fragmenterade rapportering skapar en potentiell efterlevnadskatastrof, vilket lämnar skattebetalarna sårbara för att överbetala i skatt eller stå inför en revision för upplevd underredovisning, helt enkelt på grund av begränsningarna i nuvarande börsrapportering.

Med tanke på dessa systemiska utmaningar betonar Slettengren att enskilda kryptovalutaanvändare inte enbart kan förlita sig på börslevererade skattedokument för efterlevnad. Utan noggrann personlig bokföring och korrekt försoning av transaktioner över alla plånböcker och plattformar riskerar skattebetalare betydande ekonomiska påföljder och stressen av IRS-syn.

“Det är därför professionellt stöd för kryptoskatt är väsentligt,” råder Slettengren. “För att rekonstruera korrekt kostnadsbas, tillämpa rätt skattemässiga strategier och säkerställa fullständig efterlevnad av IRS enligt de nya reglerna.”

Grundaren av Count On Sheep varnar också kryptovalutaanvändare från att vara alltför beroende av äldre skatteprogramvara eller traditionella revisorer, då de kan utsätta dem för efterlevnadsrisker, missade besparingar och potentiella revisioner. Istället rekommenderar Slettengren att anställa så kallade blockchain-revisorer, vilka han säger “förstår nyanserna av digitala tillgångsaktiviteter och kan erbjuda forensisk nivå av försoning.”

Strategier för högförmögna individer

Under tiden delade Slettengren med sig av tips för högförmögna individer (HNWI) som gör det möjligt för dem att minimera sin skatteexponering samtidigt som de förblir efterlevande.

“En av de mest effektiva strategierna är att skörda skattförluster – sälja dåligt presterande eller under vattnet mynt för att realisera kapitalförluster som kan kompensera vinster någon annanstans i portföljen. Detta är särskilt användbart på volatila marknader och kan tillämpas årligen för att minska den beskattningsbara inkomsten eller föras framåt till framtida år,” förklarar grundaren.

Slettengren rekommenderar också kostnadsbasmodellering, såsom Identifieringsmetoden (Spec-ID), som tillåter användare att välja vilka specifika partier av en kryptotillgång de säljer. Detta, enligt Slettengren, gör det möjligt för dem “att välja de med de mest gynnsamma skatteimplikationerna – vare sig det är att realisera en förlust eller minimera en vinst.”

Men grundaren av Count On Sheep säger att användare ska vara medvetna om nyliga IRS-anvisningar som inför ytterligare krav för användning av Spec-ID.

“Under nylig IRS-vägledning kräver användning av Spec-ID nu ytterligare dokumentation: investerare måste identifiera de specifika mynt eller partier de säljer vid tidpunkten för transaktionen, och i vissa fall, måste underrätta börsen i förväg för att kvalificera för denna behandling,” varnar Slettengren.