Nova oblika IRS, 1099-DA, ki je zasnovana za poenostavitev davčnih poročil za uporabnike kriptovalut, lahko nenamerno sproži revizije zaradi nepopolnih podatkov o stroških, ki jih zagotavljajo borze, opozarja strokovnjak.
Nova oblika IRS za kriptovalute bi lahko sprožila 'fantomske dobičke' in nezaželene revizije, opozarja strokovnjak.
NAPISAL
DELI
Past ‘Navideznih Dobičkov’
Nova oblika 1099-DA službe za notranje prihodke (IRS), čeprav dobro mišljena, bi lahko nepošteno ciljala na številne uporabnike kriptovalut za revizije zaradi nepopolnega ali netočnega poročanja stroškovne osnove s strani borz. Po mnenju Nicka Slettengrena, ustanovitelja Count On Sheep in nekdanjega računovodje Big Four, problem izvira iz temeljne neskladnosti v ekosistemu digitalnih sredstev.
Medtem ko je obrazec 1099-DA zasnovan tako, da posnema tradicionalni obrazec 1099-B, ki se uporablja za trgovanje z delnicami, je temeljna podatkovna infrastruktura v kripto svetu precej bolj razdrobljena. Slettengren trdi, da številne borze nimajo popolnih informacij o digitalnih sredstvih uporabnikov; zato so slabo opremljene za natančen izračun njihovih davčnih obveznosti.
“Številne borze nimajo vpogleda v celoten življenjski cikel sredstev uporabnika – še posebej, ko so sredstva premaknjena med platformami,” pojasnjuje Slettengren. “Posledično pogosto poročajo o prodaji z manjkajočo ali ničelno stroškovno osnovo, kar umetno napihuje obdavčljive dobičke.”
Za ponazoritev Slettengren uporablja imaginarni scenarij, v katerem vlagatelj kupi bitcoin na borzi A, ga prenese na borzo B in ga tam pozneje proda. Po Slettengrenovih besedah lahko borza A prenos obravnava kot obdavčljiv dogodek ali preprosto nima evidence o njegovi nabavni ceni. Borza B, na drugi strani, lahko poroča o transakciji z ničelno stroškovno osnovo, ker nima evidence o začetni nakupni ceni.
V tem primeru bo IRS iz borze B prejel obrazec 1099-DA, ki prikazuje celoten znesek prodaje kot obdavčljiv dobiček, čeprav je vlagatelj ustvaril malo ali sploh nobenega dejanskega dobička. To odstopanje ustvarja tisto, kar Slettengren imenuje “navidezni dobiček”, kar takoj vzbuja rdeče zastave pri IRS in lahko potencialno povzroči revizijo.
Vrzel v Podatkih med Borzami Povečuje Problem
Težavo dodatno zaostruje odsotnost kakršne koli zahteve, da bi borze delile informacije o stroškovni osnovi med seboj. Slettengren izpostavlja običajen scenarij: “Če uporabnik prenese kripto z borze A na borzo B — kar je običajno vedenje med trgovci — lahko borza A to obravnava kot prodajo in to tako prijavi, medtem ko borza B prijavi prihajajoča sredstva z ničelno stroškovno osnovo.”
To pomeni, da lahko avtomatizirani sistemi IRS vidijo “prodajo” z ene platforme in navidezno novo sredstvo brez zgodovine pridobitve na drugi. Ta razdrobljeno poročanje ustvarja potencialno katastrofo za skladnost, pri čemer so davkoplačevalci ranljivi za preplačilo davkov ali soočanje z revizijo zaradi domnevnega prenizkega poročanja, samo zaradi omejitev trenutnih zmogljivosti poročanja borz.
Zaradi teh sistemskih izzivov Slettengren poudarja, da se posamezni uporabniki kriptovalut ne morejo zanašati izključno na davčne obrazce, ki jih zagotavljajo borze, za skladnost. Brez skrbnega osebnega vodenja evidenc in ustrezne uskladitve transakcij na vseh denarnicah in platformah, davkoplačevalcem grozijo znatne finančne kazni in stres zaradi pregledovanja s strani IRS.
“Zato je strokovna podpora pri kripto davkih bistvena,” svetuje Slettengren. “Da se rekonstruira natančna stroškovna osnova, uporabi prave davčne strategije in zagotovi popolna skladnost z novo zakonodajo IRS.”
Ustanovitelj Count On Sheep tudi opozarja uporabnike kripta, naj se ne zanašajo preveč na tradicionalno davčno programsko opremo ali tradicionalne računovodje, saj jih lahko izpostavijo tveganjem za skladnost, izpuščenim prihrankom in možnim revizijam. Namesto tega Slettengren priporoča najem tako imenovanih blockchain računovodij, za katere pravi, da “razumejo nianse pri dejavnostih z digitalnimi sredstvi in lahko zagotovijo forenzično raven uskladitve.”
Strategije za Osebe z Visokim Neto Premoženjem
Medtem je Slettengren delil nasvete za osebe z visokim neto premoženjem (HNWI), ki jim omogočajo, da zmanjšajo svojo davčno izpostavljenost, medtem ko ostajajo skladni.
“Ena najbolj učinkovitih strategij je obiranje davčnih izgub — prodaja slabše delujočih ali v minusu kovancev z namenom uresničitve kapitalskih izgub, ki lahko odtehtajo dobičke drugje v portfelju. To je še posebej uporabno na nestanovitnih trgih in se lahko vsako leto uporabi za zmanjšanje obdavčljivega dohodka ali prenese v prihodnja leta,” pojasnjuje ustanovitelj.
Slettengren prav tako priporoča modeliranje stroškovne osnove, kot je metoda Specifične Identifikacije (Spec-ID), ki uporabnikom omogoča izbor specifičnih lotov kripto sredstev, ki jih prodajajo. To, po besedah Slettengrena, omogoča, da izberejo tiste z najbolj ugodnimi davčnimi posledicami — bodisi za realizacijo izgube ali zmanjšanje dobička.
Vendar pa ustanovitelj Count On Sheep uporabnike opozarja, naj bodo pozorni na nedavno smernice IRS, ki uvedejo dodatne zahteve za uporabo Spec-ID.
“Po nedavni smernici IRS uporaba Spec-ID zdaj zahteva dodatno dokumentacijo: vlagatelji morajo identificirati specifične kovance ali lote, ki jih prodajajo ob času transakcije, v nekaterih primerih pa morajo o tem vnaprej obvestiti borzo, da se kvalificirajo za to obravnavo,” opozarja Slettengren.
