Japonska razširja sistem nadzora nad kriptovalutami, saj davčni nadzor vstopa v čezmejno obdobje

Japonski uradniki razširjajo davčni in skladnostni režim za kriptovalute v novem prizadevanju za jasnost

Nove smernice in dokumentacija, ki jih je objavila japonska Nacionalna davčna agencija (NTA), kažejo, da se država pripravlja na uvedbo okvira za poročanje o kriptosredstvih (CARF), sistema, ki ga podpira OECD in je zasnovan tako, da davčnim organom omogoča avtomatično izmenjavo informacij o določenih kriptotransakcijah, v katere so vključeni nerezidenti.

Japonski okvir začne veljati 1. januarja 2026, prva poročila pa so predvidena za leto 2027, s čimer se država trdno umesti v rastočo mednarodno arhitekturo nadzora kriptovalut in davčnega poročanja.

Sporočilo je precej jasno. Japonska ne želi, da bi kriptovalute ostale območje brez meja, kjer lahko uporabniki prenašajo sredstva med platformami in jurisdikcijami, hkrati pa ostajajo v veliki meri nevidni za državo. Namesto tega vzpostavlja sistem poročanja, v katerem si borze, davčne agencije in tuje vlade vse bolj delijo nalogo ugotavljanja, kdo trguje s čim, kje živijo in koliko vrednosti prenašajo.

V središču novih pravil so ponudniki storitev s kriptosredstvi, ki delujejo na Japonskem. V skladu z okvirom, ki ga opisuje NTA, bodo ta podjetja morala ugotoviti davčno rezidenco svojih uporabnikov, zbrati samopotrjevanja in poročati o informacijah glede določenih transakcij s kriptovalutami, povezanih z nerezidenti, ki jih je treba prijaviti. Te prijavljene informacije se nato lahko delijo s tujimi davčnimi organi v skladu z obstoječimi mehanizmi davčnih sporazumov.

Obseg poročanja je dovolj širok, da kaže, kje so trenutno japonske prioritete. Informacije, ki jih je treba poročati, vključujejo ime uporabnika, naslov, jurisdikcijo prebivališča, tujo davčno identifikacijsko številko, vrsto zadevnega kriptosredstva in skupno prejeto plačilo iz zadevnih transakcij. Zadevna dejavnost vključuje izmenjave in prenose zadevnih kriptosredstev.

Japonska oblikuje to politiko kot del globalnega odziva na davčno utajo in izogibanje davkom. NTA navaja, da je OECD razvila CARF zaradi naraščajočih tveganj, da bi se kriptosredstva lahko uporabljala za prikrivanje obdavčljivih dejavnosti, zlasti kadar transakcije vključujejo offshore elemente ali uporabnike nerezidente.

Časovni načrt NTA prikazuje, kako naj bi se ta preglednost vzpostavila. Uporabniki, ki izvajajo transakcije s kriptovalutami pri ponudnikih storitev, ki jih zajema ta politika, 1. januarja 2026 ali kasneje, bodo morali predložiti samocertifikate, v katerih bodo navedli podrobnosti, kot so ime, naslov, jurisdikcija prebivališča in tuja davčna identifikacijska številka. Uporabniki, ki so že imeli zajete kriptotransakcije s takšnimi ponudniki na dan 31. decembra 2025, morajo zahtevano potrdilo predložiti do 31. decembra 2026. Prva letna poročila ponudnikov morajo biti predložena do 30. aprila 2027 in zajemati dejavnosti v letu 2026.

Breme ne pade le na davčne organe. Prenese se navzven na borze in navznoter na uporabnike. Borze postanejo zbiralci informacij. Uporabniki postanejo subjekti poročanja. Čezmejna kriptovalutna dejavnost postane nekaj, kar mora biti berljivo za sistem.

Japonski material NTA se osredotoča na poročanje nerezidentov in mednarodno davčno sodelovanje, ne pa na ustvarjanje splošne javne zbirke podatkov vseh domačih uporabnikov kriptovalut. Toda ta razlika ne sme zakriti večjega premika. Ko bodo borze morale standardizirati preverjanje rezidenčnosti, zbirati davčne identifikacijske številke in strukturirati informacije o transakcijah za letno poročanje, bo sama infrastruktura za skladnost postala veliko bolj sofisticirana. Tudi če je pravni cilj čezmejno izvrševanje davkov, je operativni učinek na splošno bolj nadzorovano okolje kriptovalut.

Japonska država dejansko pravi, da kriptovalute še vedno lahko obstajajo, vendar ne kot anonimni ali le rahlo nadzorovani mejni primer. Če uporabniki želijo dostop do reguliranih posrednikov, lahko pričakujejo enake zahteve glede dokumentacije kot v bančnem sistemu, na primer preverjanje identitete, razvrstitev davčnega rezidentstva, vodenje evidenc in obveznost poročanja.

Pogosta vprašanja

Kaj je nov japonski okvir za poročanje o kriptovalutah?
Japonska uvaja okvir OECD za poročanje o kriptovalutah (CARF), ki od borz zahteva, da zbirajo in delijo podatke o transakcijah uporabnikov z davčnimi organi prek meja.

Kdaj začnejo veljati nova pravila?
Okvir začne veljati 1. januarja 2026, prvi rok za poročanje pa je določen za april 2027.

Koga zadevajo ti predpisi?
Kriptovalutne borze, ki delujejo na Japonskem, morajo zbrati podatke o uporabnikih, uporabniki – zlasti nerezidenti – pa morajo posredovati podatke o davčni identifikaciji in davčnem rezidentstvu.

Kakšne informacije se bodo poročale?
Podrobnosti vključujejo ime, naslov, davčno rezidenco, davčno identifikacijsko številko in transakcijske aktivnosti, kot so prenosi in menjave.

Kaj to pomeni za uporabnike kriptovalut?
Kriptovalute postajajo bolj pregledne in regulirane, anonimnost pa se zmanjšuje, saj vlade širijo čezmejno izvrševanje davkov.