Nový formulár IRS pre kryptomeny by mohol spôsobiť 'fiktívne zisky' a neželané audity, varuje expert

Pasca ‘Fantomového Zisku’

Nový formulár 1099-DA od Internal Revenue Service (IRS), hoci je dobre mienený, by mohol nespravodlivo zacieliť mnoho používateľov kryptomien na audity kvôli neúplnému alebo nepresnému vykazovaniu nákladov burzami. Podľa Nicka Slettengrena, zakladateľa Count On Sheep a bývalého certifikovaného verejného účtovníka (CPA) zo spoločnosti Big Four, problém vychádza z fundamentálneho odpojenia v ekosystéme digitálnych aktív.

Zatiaľ čo formulár 1099-DA je navrhnutý, aby zrkadlil tradičný formulár 1099-B používaný pre obchodovanie s akciami, základná dátová infraštruktúra v kryptomenách je oveľa viac fragmentovaná. Slettengren tvrdí, že mnoho búrz nemá úplné informácie o digitálnych aktívach používateľov; preto sú zle vybavené na presné vypočítanie daňových povinností.

“Mnohé burzy nemajú prehľad o celom životnom cykle aktív používateľa — hlavne keď sú aktíva presúvané medzi platformami,” vysvetľuje Slettengren. “Výsledkom je, že často hlásia predaje s nedostatočnými alebo nulovými nákladovými bázami, čo umelo nafukuje zdaniteľné zisky.”

Na ilustráciu, Slettengren používa imaginárny scenár, v ktorom investor kúpi bitcoin na Burze A, presunie ho na Burzu B a neskôr tam predá. Podľa Slettengrena môže Burza A brať presun ako zdaniteľnú udalosť alebo jednoducho nemá záznam o jeho akvizičnej cene. Burza B, na druhej strane, môže nahlásiť transakciu s nulovou nákladovou bázou, pretože nemá záznam o pôvodnej cene nákupu.

V tomto prípade IRS dostane z Burzy B formulár 1099-DA, ktorý ukazuje celkovú predajnú sumu ako zdaniteľný zisk, aj keď investor dosiahol len malý zisk alebo žiadny. Tento nesúlad vytvára to, čo Slettengren nazýva “fantómovými ziskami,” okamžite dvíhajúce varovné signály s IRS a potenciálne spúšťajúce audit.

Medziburzové Dátové Medzery Exacerbujú Problém

K výzve prispieva aj absencia akéhokoľvek mandátu vyžadujúceho burzy, aby si navzájom zdieľali informácie o nákladových bázach. Slettengren zdôrazňuje bežný scenár: “Ak používateľ presunie kryptomenu z Burzy A na Burzu B — čo je bežné správanie medzi obchodníkmi — Burza A môže to brať ako predaj a nahlásiť to tak, zatiaľ čo Burza B hlási prichádzajúce aktíva s nulovou nákladovou bázou.”

To znamená, že automatizované systémy IRS môžu vidieť “predaj” z jednej platformy a zdanlivo nový majetok bez akvizičnej histórie na druhej. Toto fragmentované vykazovanie vytvára potenciálnu compliance katastrofu, pričom zanecháva daňových poplatníkov zraniteľných voči preplateniu daní alebo zmene auditu pre vnímané poddimenzovanie, jednoducho kvôli obmedzeniam súčasných schopností burzového vykazovania.

Vzhľadom na tieto systémové výzvy, Slettengren zdôrazňuje, že jednotliví používatelia kryptomien nemôžu spoliehať len na daňové formuláre poskytnuté burzami pre compliance. Bez dôkladného osobného vedenia záznamov a správneho odsúhlasenia transakcií cez všetky peňaženky a platformy riskujú daňoví poplatníci významné finančné sankcie a stres z preverovania IRS.

“Preto je profesionálna podpora pre krypto dane nevyhnutná,” radí Slettengren. “Na rekonštrukciu presnej nákladovej bázy, aplikáciu správnych daňových stratégií a zaistenie plnej compliance s IRS pod novými pravidlami.”

Zakladateľ Count On Sheep tiež varuje kryptomenových používateľov pred prílišným spoliehaním sa na zastaraný daňový softvér alebo tradičných CPA, pretože môžu vystaviť zákazníkov riziku nedodržania noriem, zmeškaným úsporám a potenciálnym auditom. Namiesto toho, Slettengren odporúča najímať takzvaných blockchain účtovníkov, ktorí “rozumejú nuansám aktivity digitálnych aktív a dokážu poskytovať forenznú rekonciláciu.”

Stratégie pre Osoby s Vysokým Čistým Imaginarným Imadrom (HNWI)

Medzitým Slettengren zdieľal tipy pre osoby s vysokým čistým imaním (HNWI), ktoré im umožňujú minimalizovať daňovú expozíciu a zároveň zostať v súlade s predpismi.

“Jedna z najefektívnejších stratégií je zber daňových strát — predaj slabo výkonných alebo ‘pod vodou’ mincí na realizáciu kapitálových strát, ktoré môžu kompenzovať zisky inde v portfóliu. Toto je zvlášť užitočné v volatilných trhoch a môže sa aplikovať ročne na zníženie zdaniteľného príjmu alebo prenášať do budúcich rokov,” vysvetľuje zakladateľ.

Slettengren tiež odporúča modelovanie nákladovej bázy, ako je metóda Špecifickej Identifikácie (Spec-ID), ktorá umožňuje používateľom výber konkrétnych dávok kryptomeny, ktoré predávajú. To podľa Slettengrena “umožňuje vybrať tie s najvýhodnejšími daňovými dôsledkami — či už na realizáciu straty alebo minimalizáciu zisku.”

Avšak, zakladateľ Count On Sheep upozorňuje používateľov, aby boli opatrní pri nedávnych usmerneniach IRS, ktoré ukladajú dodatočné požiadavky na používanie Spec-ID.

“Podľa nedávnych usmernení IRS, používanie Spec-ID teraz vyžaduje dodatočnú dokumentáciu: investori musia identifikovať konkrétne mince alebo dávky, ktoré predávajú v čase transakcie, a v niektorých prípadoch musia vopred upozorniť burzu, aby sa kvalifikovali na toto zaobchádzanie,” varuje Slettengren.