Japonsko sa chystá rozšíriť systém regulácie kryptomien, keďže daňový dohľad vstupuje do éry cezhraničnej spolupráce

Japonskí úradníci rozširujú režim zdanenia a dodržiavania predpisov v oblasti kryptomien v rámci nového úsilia o väčšiu jasnosť

Nové usmernenia a dokumentácia zverejnené japonskou Národnou daňovou agentúrou (NTA) ukazujú, že krajina sa pripravuje na implementáciu rámca pre hlásenie kryptoaktív (CARF), systému podporovaného OECD, ktorý má daňovým orgánom umožniť automatickú výmenu informácií o určitých krypto transakciách zahŕňajúcich nerezidentov.

Japonský rámec nadobúda účinnosť 1. januára 2026, pričom prvé správy sa majú predložiť v roku 2027, čím sa krajina pevne zaradí do rastúcej medzinárodnej architektúry dohľadu nad kryptomenami a daňového vykazovania.

Posolstvo je pomerne jasné. Japonsko nechce, aby kryptomeny zostali bezhraničnou zónou, kde môžu používatelia presúvať aktíva medzi platformami a jurisdikciami, pričom zostávajú pre štát do veľkej miery neviditeľní. Namiesto toho buduje režim podávania správ, v ktorom si burzy, daňové úrady a zahraničné vlády čoraz viac delia úlohu identifikovať, kto s čím obchoduje, kde žije a akú hodnotu presúva.

V centre nových pravidiel sú poskytovatelia služieb v oblasti kryptomien pôsobiaci v Japonsku. Podľa rámca opísaného NTA budú tieto firmy povinné identifikovať daňové bydlisko svojich používateľov, zbierať vlastné osvedčenia a podávať správy o určitých transakciách s kryptomenami spojených s nerezidentmi, ktorí podliehajú oznamovacej povinnosti. Tieto oznámené informácie sa potom môžu zdieľať so zahraničnými daňovými orgánmi v rámci existujúcich mechanizmov daňových zmlúv.

Rozsah oznamovania je dostatočne široký na to, aby ukázal, kde sa v súčasnosti nachádzajú priority Japonska. Informácie, ktoré podliehajú oznamovaniu, zahŕňajú meno používateľa, adresu, jurisdikciu bydliska, zahraničné daňové identifikačné číslo, typ príslušného kryptoaktíva a celkovú protihodnotu získanú z príslušných transakcií. Zahrnuté činnosti zahŕňajú výmeny a prevody príslušných kryptoaktív.

Japonsko formuluje túto politiku ako súčasť globálnej reakcie na daňové úniky a vyhýbanie sa daňovým povinnostiam. NTA uvádza, že OECD vyvinula CARF kvôli rastúcim rizikám, že kryptomeny by mohli byť použité na zakrytie zdaniteľnej činnosti, najmä ak transakcie zahŕňajú offshore prvky alebo používateľov, ktorí nie sú rezidentmi.

Harmonogram NTA ukazuje, ako sa má táto transparentnosť budovať. Používatelia, ktorí vykonávajú krypto transakcie s poskytovateľmi služieb, na ktorých sa vzťahujú tieto pravidlá, od 1. januára 2026, budú musieť predložiť vlastné osvedčenia uvádzajúce podrobnosti, ako je ich meno, adresa, jurisdikcia bydliska a zahraničné daňové identifikačné číslo. Používatelia, ktorí už k 31. decembru 2025 realizovali krypto transakcie s takýmito poskytovateľmi, musia požadované osvedčenie predložiť do 31. decembra 2026. Prvé výročné správy od poskytovateľov sa potom majú predložiť do 30. apríla 2027 a budú sa týkať činnosti v roku 2026.

Táto záťaž nepadá len na daňové orgány. Presúva sa von na burzy a dovnútra na používateľov. Burzy sa stávajú zberateľmi informácií. Používatelia sa stávajú subjektmi podliehajúcimi oznamovacej povinnosti. Cezhraničná kryptomenová činnosť sa stáva niečím, čo musí byť pre systém čitateľné.

Materiál japonskej NTA sa zameriava na podávanie správ o nerezidentoch a medzinárodnú daňovú spoluprácu, nie na vytvorenie všeobecnej verejnej databázy všetkých domácich používateľov kryptomien. Toto rozlíšenie by však nemalo zakrývať väčšiu zmenu. Akonáhle budú burzy povinné štandardizovať kontroly bydliska, zbierať daňové identifikačné čísla a štruktúrovať informácie o transakciách pre ročné podávanie správ, samotná infraštruktúra na zabezpečenie súladu sa stane oveľa sofistikovanejšou. Aj keď je právnym cieľom cezhraničné vymáhanie daní, prevádzkovým efektom je celkovo viac sledované krypto prostredie.

Japonský štát v podstate hovorí, že kryptomeny môžu naďalej existovať, ale nie ako anonymný alebo málo sledovaný okrajový prípad. Ak používatelia chcú mať prístup k regulovaným sprostredkovateľom, môžu očakávať rovnaké požiadavky na dokumentáciu ako v bankovom systéme, napríklad overenie totožnosti, klasifikáciu daňového bydliska, vedenie záznamov a povinnosť podávať správy.

Často kladené otázky

Čo je nový japonský rámec pre podávanie správ o kryptomenách?
Japonsko implementuje rámec OECD pre podávanie správ o kryptomenách (CARF), ktorý vyžaduje, aby burzy zbierali a zdieľali údaje o transakciách používateľov s daňovými orgánmi cez hranice.

Kedy nadobudnú nové pravidlá platnosť?
Rámec nadobúda platnosť 1. januára 2026, pričom prvý termín na podanie správy je stanovený na apríl 2027.

Koho sa tieto nariadenia týkajú?
Kryptomenové burzy pôsobiace v Japonsku musia zbierať údaje o používateľoch a používatelia – najmä nerezidenti – musia poskytovať informácie o daňovej identifikácii a daňovom rezidenstve.

Aké informácie sa budú hlásiť?
Podrobnosti zahŕňajú meno, adresu, daňové bydlisko, daňové identifikačné číslo a transakčnú činnosť, ako sú prevody a výmeny.

Čo to znamená pre používateľov kryptomien?
Kryptomeny sa stávajú transparentnejšími a regulovanejšími, pričom anonymita klesá v dôsledku rozširovania cezhraničného vymáhania daní zo strany vlád.