Новая форма IRS для криптовалют может вызвать «фантомные прибыли» и нежелательные проверки, предупреждает эксперт.

Ловушка “Фантомной Прибыли”

Новый Формуляр 1099-DA Службы внутренних доходов (IRS), хотя и имеет хорошие намерения, может несправедливо нацелиться на многих пользователей криптовалюты для аудитов из-за неполной или неверной отчетности о стоимости, предоставляемой биржами. По словам Ника Слеттенгрена, основателя компании Count On Sheep и бывшего сертифицированного публичного бухгалтера (CPA) из «Большой четверки», проблема возникает из-за фундаментального несоответствия в экосистеме цифровых активов.

Хотя Формуляр 1099-DA создан для зеркального отражения традиционного Формуляра 1099-B, используемого для сделок с акциями, базовая инфраструктура данных в криптовалютах гораздо более фрагментирована. Слеттенгрен утверждает, что многим биржам не хватает полной информации о цифровых активах пользователей; следовательно, они недостаточно оснащены для точного расчета их налоговых обязательств.

«Многие биржи не видят полного жизненного цикла активов пользователя — особенно когда активы перемещаются между платформами», — объясняет Слеттенгрен. «В результате они часто сообщают о продажах с отсутствующей или нулевой стоимостью, искусственно увеличивая налогооблагаемую прибыль».

Чтобы проиллюстрировать, Слеттенгрен использует воображаемый сценарий, в котором инвестор покупает биткойн на Бирже A, переводит его на Биржу B и затем продает его там. По мнению Слеттенгрена, Биржа A может считать перевод как налогооблагаемое событие или просто не иметь данных о его стоимости при приобретении. Биржа B, с другой стороны, может сообщать о транзакции с нулевой стоимостью, потому что у нее нет данных о начальной стоимости покупки.

В этом случае IRS получит Формуляр 1099-DA от Биржи B, показывающий полную сумму продажи как налогооблагаемую прибыль, даже если у инвестора была небольшая или никакая реальная прибыль. Это несоответствие создает то, что Слеттенгрен называет “фантомной прибылью”, немедленно привлекая внимание IRS и потенциально вызывая аудит.

Интербиржевые Пробелы в Данных Усиливают Проблему

К проблеме добавляется отсутствие какого-либо мандата, требующего от бирж делиться информацией о стоимости друг с другом. Слеттенгрен подчеркивает распространенный сценарий: «Если пользователь переводит криптовалюту с Биржи A на Биржу B — что является обычным поведением для трейдеров — Биржа A может считать это продажей и сообщить об этом, в то время как Биржа B сообщает о входящих активах с нулевой стоимостью».

Это означает, что автоматизированные системы IRS могут видеть “продажу” на одной платформе и, казалось бы, новый актив без истории приобретения на другой. Такое фрагментированное отчетность создает потенциальную катастрофу в области соблюдения, оставляя налогоплательщиков уязвимыми к переплате налогов или столкновению с аудитом за предполагаемое недопустимое отчетность, только из-за ограничений текущих возможностей отчетности бирж.

Учитывая эти системные проблемы, Слеттенгрен подчеркивает, что отдельные пользователи криптовалюты не могут полагаться исключительно на предоставленные биржами налоговые формы для соблюдения требований. Без тщательного личного ведения учета и надлежащей сверки транзакций по всем кошелькам и платформам налогоплательщики рискуют сталкиваться с серьезными финансовыми санкциями и стрессом от внимания IRS.

«Вот почему профессиональная поддержка криптовалютного налогообложения является обязательной», — советует Слеттенгрен. «Чтобы реконструировать точную стоимость, применять правильные налоговые стратегии и обеспечивать полное соответствие IRS новым правилам».

Основатель Count On Sheep также предупреждает пользователей криптовалюты не быть чрезмерно зависимыми от устаревшего программного обеспечения для налогообложения или традиционных CPA, поскольку это может подвергать их риску несоблюдения, упущенные экономии и потенциальные аудиты. Вместо этого Слеттенгрен рекомендует нанять так называемых блокчейн-бухгалтеров, которые, по его словам, «понимают нюансы деятельности с цифровыми активами и могут предоставить судебную реконcтрукцию».

Стратегии для лиц с высоким уровнем дохода

Тем временем Слеттенгрен поделился советами для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI), которые позволяют им минимизировать налоговое бремя, оставаясь при этом в рамках закона.

«Одной из наиболее эффективных стратегий является извлечение налоговых убытков — продажа плохо работающих или в убытке монет для реализации капитальных убытков, которые могут компенсировать прибыли в других частях портфеля. Это особенно полезно на волатильных рынках и может применяться ежегодно для уменьшения налогооблагаемого дохода или переноса в будущие годы», — объясняет основатель.

Слеттенгрен также рекомендует моделирование стоимости, например, метод специфической идентификации (Spec-ID), который позволяет пользователям выбирать, какие конкретные лоты криптоактива они продают. Это, по словам Слеттенгрена, позволяет им «выбирать те, которые имеют наиболее благоприятные налоговые последствия — будь то для реализации убытка или минимизации прибыли».

Однако основатель Count On Sheep предупреждает пользователей о том, чтобы они были внимательны к последним рекомендациям IRS, которые вводят дополнительные требования для использования Spec-ID.

«Согласно последним указаниям IRS, использование Spec-ID теперь требует дополнительной документации: инвесторы должны идентифицировать конкретные монеты или лоты, которые они продают, в момент транзакции и в некоторых случаях должны уведомить биржу заранее, чтобы иметь право на такое обращение», — предупреждает Слеттенгрен.