Noul formular IRS pentru criptomonede ar putea declanșa "câștiguri fantomă" și audituri nedorite, avertizează un expert

Capcana „Câștigului Fantomă”

Noul Formular 1099-DA al Serviciului de Venituri Interne (IRS), deși bine intenționat, ar putea viza nedrept mulți utilizatori de criptomonede pentru audituri din cauza raportării incomplete sau inexacte a bazei de cost de către burse. Potrivit lui Nick Slettengren, fondator al Count On Sheep și fost contabil public certificat (CPA) al Big Four, problema apare dintr-o deconectare fundamentală în ecosistemul activelor digitale.

Deși Formularul 1099-DA este conceput să reflecte tradiționalul Formular 1099-B utilizat pentru tranzacțiile cu acțiuni, infrastructura de date de bază în domeniul criptomonedelor este mult mai fragmentată. Slettengren argumentează că multe burse nu au informații complete despre activele digitale ale utilizatorilor; prin urmare, nu sunt echipate corespunzător pentru a calcula corect obligațiile fiscale ale acestora.

“Multe burse nu au vizibilitate asupra întregului ciclu de viață al activelor unui utilizator — mai ales atunci când activele sunt mutate între platforme,” explică Slettengren. “Ca urmare, ele raportează adesea vânzările cu bază de cost lipsă sau de $0, umflând artificial câștigurile impozabile.”

Pentru a ilustra, Slettengren folosește un scenariu imaginar în care un investitor cumpără bitcoin pe Bursa A, îl transferă la Bursa B și îl vinde ulterior acolo. Potrivit lui Slettengren, Bursa A ar putea considera transferul ca un eveniment fiscalizabil sau pur și simplu nu ar avea nicio înregistrare a costului său de achiziție. Bursa B, pe de altă parte, ar putea raporta tranzacția cu o bază de cost de $0 deoarece nu are înregistrări ale prețului de achiziție inițial.

În acest caz, IRS va primi un Formular 1099-DA de la Bursa B care arată întregul cuantum al vânzării ca un câștig impozabil, chiar dacă investitorul a obținut puțin sau deloc profit real. Această discrepanță creează ceea ce Slettengren numește “câștiguri fantomă”, ridicând imediat semnale de alarmă la IRS și declanșând potențial un audit.

Golurile de Date Inter-Bursiere Agravează Problema

La provocare se adaugă absența oricărei cerințe de a obliga bursele să împărtășească informațiile privind baza de cost între ele. Slettengren subliniază un scenariu comun: “Dacă un utilizator transferă cripto de la Bursa A la Bursa B — un comportament obișnuit în rândul traderilor — Bursa A ar putea trata aceasta ca o vânzare și să o raporteze ca atare, în timp ce Bursa B raportează activele primite cu o bază de cost de $0.”

Aceasta înseamnă că sistemele automate ale IRS ar putea vedea o “vânzare” de pe o platformă și un activ aparent nou fără istoric de achiziție pe alta. Acest raport fragmentat creează un potențial dezastru de conformitate, lăsând contribuabilii vulnerabili la plata excesivă a impozitelor sau față de un audit pentru presupusa raportare insuficientă, doar din cauza limitelor actuale ale capacităților de raportare ale burselor.

Având în vedere aceste provocări sistemice, Slettengren subliniază că utilizatorii individuali de criptomonede nu se pot baza exclusiv pe formularele fiscale furnizate de burse pentru conformitate. Fără o ținere de evidență personală diligentă și o reconciliere corectă a tranzacțiilor între toate portofelele și platformele, contribuabilii riscă să fie supuși unor penalități financiare semnificative și stresului de a fi investigați de IRS.

“Acesta este motivul pentru care suportul fiscal profesional pentru cripto este esențial,” sfătuiește Slettengren. “Pentru a reconstrui o bază de cost precisă, a aplica strategiile fiscale corecte și a asigura conformitatea deplină cu IRS sub noile reguli.”

Fondatorul Count On Sheep avertizează, de asemenea, utilizatorii de cripto să nu se bazeze prea mult pe software-ul fiscal tradițional sau pe CPA-urile tradiționale, deoarece acestea îi pot expune la riscuri de conformitate, economii ratate și potențiale audituri. În schimb, Slettengren recomandă să apeleze la așa-numiții contabili blockchain, pe care îi spune că “înțeleg nuanțele activității cu active digitale și pot oferi conciliere de nivel criminalistic.”

Strategii pentru Persoanele cu Valoare Netă Ridicată

Între timp, Slettengren a împărtășit sfaturi pentru persoanele cu valoare netă ridicată (HNWI) care le permit să minimizeze expunerea fiscală păstrându-se conforme.

“Una dintre cele mai eficiente strategii este recoltarea pierderilor fiscale — vânzarea monedelor cu performanțe slabe sau sub valoare pentru a realiza pierderi de capital care pot compensa câștigurile din alte părți ale portofoliului. Acest lucru este deosebit de util în piețele volatile și poate fi aplicat anual pentru a reduce venitul impozabil sau a fi reportat în anii viitori,” explică fondatorul.

Slettengren recomandă, de asemenea, modelarea bazei de cost, cum ar fi metoda Identificării Specifice (Spec-ID), care le permite utilizatorilor să selecteze care loturi specific de active cripto le vând. Acest lucru, potrivit lui Slettengren, le permite “să aleagă pe cele cu cele mai favorabile implicații fiscale — fie că este pentru a realiza o pierdere sau a minimiza un câștig.”

Cu toate acestea, fondatorul Count On Sheep spune utilizatorilor să fie atenți la recentele indicații ale IRS, care impun cerințe suplimentare pentru utilizarea Spec-ID.

“Conform noilor îndrumări ale IRS, utilizarea Spec-ID acum necesită documentație suplimentară: investitorii trebuie să identifice monedele sau loturile specifice pe care le vând la momentul tranzacției și, în unele cazuri, trebuie să notifice bursa în avans pentru a se califica pentru acest tratament,” avertizează Slettengren.