Japonia ia măsuri pentru extinderea regimului de conformitate în domeniul criptomonedelor, pe măsură ce supravegherea fiscală intră în era transfrontalieră

Autoritățile japoneze extind regimul fiscal și de conformitate în domeniul criptomonedelor într-o nouă inițiativă pentru mai multă claritate

Noile orientări și documentația publicate de Agenția Națională de Impozite din Japonia (NTA) arată că țara se pregătește să implementeze Cadrul de raportare a activelor criptografice (CARF), un sistem susținut de OCDE conceput pentru a permite autorităților fiscale să schimbe automat informații cu privire la anumite tranzacții cu criptomonede care implică nerezidenți.

Cadrul japonez intră în vigoare de la 1 ianuarie 2026, primele rapoarte fiind prevăzute pentru 2027, ceea ce plasează țara ferm în interiorul unei arhitecturi internaționale în creștere de supraveghere a criptomonedelor și raportare fiscală.

Mesajul este destul de clar. Japonia nu dorește ca criptomonedele să rămână o zonă fără frontiere în care utilizatorii pot transfera active între platforme și jurisdicții, rămânând în mare parte invizibili pentru stat. În schimb, construiește un regim de raportare în care bursele, agențiile fiscale și guvernele străine își împart din ce în ce mai mult sarcina de a identifica cine tranzacționează ce, unde locuiesc și ce valoare transferă.

În centrul noilor reguli se află furnizorii de servicii de active criptografice care operează în Japonia. În conformitate cu cadrul descris de NTA, aceste firme vor fi obligate să identifice reședința fiscală a utilizatorilor lor, să colecteze autocertificări și să raporteze informații cu privire la anumite tranzacții cu criptomonede legate de nerezidenți care trebuie raportați. Informațiile raportate pot fi apoi partajate cu autoritățile fiscale străine în conformitate cu mecanismele existente ale tratatelor fiscale.

Domeniul de raportare este suficient de larg pentru a arăta unde se află acum prioritățile Japoniei. Informațiile care fac obiectul raportării includ numele utilizatorului, adresa, jurisdicția de reședință, numărul de identificare fiscală străină, tipul de cripto-activ implicat și contravaloarea totală primită din tranzacțiile relevante. Activitatea acoperită include schimburile și transferurile de cripto-active relevante.

Japonia încadrează această politică ca parte a unui răspuns global la evaziunea și evitarea fiscală. NTA afirmă că OCDE a dezvoltat CARF din cauza riscurilor crescânde ca activele criptografice să poată fi utilizate pentru a ascunde activități impozabile, în special atunci când tranzacțiile implică elemente offshore sau utilizatori nerezidenți.

Calendarul NTA arată cum se intenționează să se construiască această vizibilitate. Utilizatorii care efectuează tranzacții cu cripto-active cu furnizori de servicii vizați începând cu 1 ianuarie 2026 vor trebui să depună autocertificări în care să precizeze detalii precum numele, adresa, jurisdicția de reședință și numărul de identificare fiscală străină. Utilizatorii care au deja tranzacții cu cripto-active acoperite cu astfel de furnizori la 31 decembrie 2025 trebuie, de asemenea, să furnizeze certificarea necesară până la 31 decembrie 2026. Primele rapoarte anuale ale furnizorilor trebuie apoi depuse până la 30 aprilie 2027, acoperind activitatea din 2026.

Sarcina nu revine doar autorităților fiscale. Ea este împinsă spre exterior, către platformele de tranzacționare, și spre interior, către utilizatori. Platformele de tranzacționare devin colectori de informații. Utilizatorii devin subiecți de raportare. Activitatea transfrontalieră cu criptomonede devine ceva care trebuie să fie lizibil pentru sistem.

Materialul NTA din Japonia se concentrează pe raportarea nerezidenților și cooperarea fiscală internațională, nu pe crearea unei baze de date publice generale a tuturor utilizatorilor de criptomonede din țară. Dar această distincție nu ar trebui să ascundă schimbarea mai amplă. Odată ce bursele sunt obligate să standardizeze verificările de rezidență, să colecteze codurile fiscale și să structureze informațiile despre tranzacții pentru raportarea anuală, infrastructura de conformitate în sine devine mult mai sofisticată. Chiar și atunci când obiectivul legal este aplicarea fiscală transfrontalieră, efectul operațional este un mediu criptografic mai supravegheat în ansamblu.

Statul japonez spune, de fapt, că criptomonedele pot exista în continuare, dar nu ca un caz marginal, anonim sau puțin supravegheat. Dacă utilizatorii doresc acces la intermediari reglementați, se pot aștepta la același tip de cerințe de documentare ca în sistemul bancar, cum ar fi verificarea identității, clasificarea reședinței fiscale, păstrarea evidențelor și raportabilitatea.

Întrebări frecvente

Care este noul cadru de raportare a criptomonedelor din Japonia?
Japonia implementează Cadrul de raportare a activelor criptografice (CARF) al OCDE, care impune burselor să colecteze și să partajeze datele tranzacțiilor utilizatorilor cu autoritățile fiscale transfrontaliere.

Când intră în vigoare noile reguli?
Cadrul intră în vigoare la 1 ianuarie 2026, primul termen de raportare fiind stabilit pentru aprilie 2027.

Cine este afectat de aceste reglementări? Platformele de
tranzacționare de criptomonede care operează în Japonia trebuie să colecteze datele utilizatorilor, iar utilizatorii — în special nerezidenții — trebuie să furnizeze informații privind identificarea fiscală și rezidența.

Ce tip de informații vor fi raportate?
Detaliile includ numele, adresa, rezidența fiscală, codul fiscal și activitatea tranzacțională, cum ar fi transferurile și schimburile.

Ce înseamnă acest lucru pentru utilizatorii de criptomonede?
Criptomonedele devin mai transparente și mai reglementate, iar anonimatul scade pe măsură ce guvernele extind aplicarea legislației fiscale transfrontaliere.