Japão avança na ampliação do regime de conformidade para criptomoedas à medida que a fiscalização tributária entra na era transfronteiriça

Autoridades japonesas ampliam regime tributário e de conformidade para criptomoedas em nova iniciativa por mais clareza

Novas orientações e documentação publicadas pela Agência Nacional de Impostos do Japão (NTA) mostram que o país se prepara para implementar a Estrutura de Relatórios de Ativos Criptográficos (CARF), um sistema apoiado pela OCDE projetado para permitir que as autoridades fiscais troquem automaticamente informações sobre determinadas transações de criptomoedas envolvendo não residentes.

A estrutura do Japão entra em vigor a partir de 1º de janeiro de 2026, com os primeiros relatórios previstos para 2027, colocando o país firmemente dentro de uma arquitetura internacional crescente de vigilância de criptomoedas e relatórios fiscais.

A mensagem é bastante clara. O Japão não quer que as criptomoedas continuem sendo uma zona sem fronteiras onde os usuários possam movimentar ativos entre plataformas e jurisdições enquanto permanecem praticamente invisíveis para o Estado. Em vez disso, está construindo um regime de relatórios no qual corretoras, agências tributárias e governos estrangeiros compartilham cada vez mais a tarefa de identificar quem está negociando o quê, onde vivem e quanto valor estão movimentando.

No centro das novas regras estão os prestadores de serviços de criptoativos que operam no Japão. De acordo com a estrutura descrita pela NTA, essas empresas serão obrigadas a identificar a residência fiscal de seus usuários, coletar autocertificações e reportar informações sobre determinadas transações de criptoativos vinculadas a não residentes sujeitos a declaração. Essas informações reportadas poderão então ser compartilhadas com autoridades fiscais estrangeiras por meio dos mecanismos de tratados fiscais existentes.

O escopo da comunicação é amplo o suficiente para mostrar quais são as prioridades atuais do Japão. As informações sujeitas à comunicação incluem o nome do usuário, endereço, jurisdição de residência, número de identificação fiscal estrangeiro, o tipo de criptoativo envolvido e o valor total recebido nas transações relevantes. As atividades abrangidas incluem trocas e transferências de criptoativos relevantes.

O Japão está elaborando a política como parte de uma resposta global à evasão e elisão fiscal. A NTA afirma que a OCDE desenvolveu o CARF devido aos riscos crescentes de que os criptoativos possam ser usados para ocultar atividades tributáveis, especialmente quando as transações envolvem elementos offshore ou usuários não residentes.

O cronograma da NTA mostra como essa visibilidade deve ser construída. Os usuários que realizarem transações de criptoativos com prestadores de serviços abrangidos a partir de 1º de janeiro de 2026 deverão apresentar autocertificações declarando detalhes como nome, endereço, jurisdição de residência e número de identificação fiscal estrangeiro. Os usuários que já tiverem realizado transações de criptomoedas com tais provedores até 31 de dezembro de 2025 também deverão apresentar a certificação exigida até 31 de dezembro de 2026. Os primeiros relatórios anuais dos provedores deverão ser apresentados até 30 de abril de 2027, abrangendo as atividades de 2026.

O ônus não recai apenas sobre as autoridades fiscais. Ele é repassado para as corretoras e, por sua vez, para os usuários. As corretoras tornam-se coletoras de informações. Os usuários tornam-se sujeitos obrigados a prestar informações. As atividades transfronteiriças com criptomoedas tornam-se algo que deve ser legível para o sistema.

O material da NTA do Japão está focado na declaração de não residentes e na cooperação tributária internacional, não na criação de um banco de dados público abrangente de todos os usuários domésticos de criptomoedas. Mas essa distinção não deve obscurecer a mudança mais ampla. Uma vez que as bolsas sejam obrigadas a padronizar verificações de residência, coletar números de identificação fiscal e estruturar informações de transações para relatórios anuais, a própria infraestrutura de conformidade se torna muito mais sofisticada. Mesmo quando o alvo legal é a fiscalização tributária transfronteiriça, o efeito operacional é um ambiente de criptomoedas mais vigiado em geral.

O Estado japonês está efetivamente dizendo que as criptomoedas ainda podem existir, mas não como um caso marginal anônimo ou pouco supervisionado. Se os usuários quiserem acessar intermediários regulamentados, podem esperar o mesmo tipo de exigências de documentação do sistema bancário, como verificação de identidade, classificação de residência fiscal, manutenção de registros e obrigatoriedade de relatórios.

Perguntas frequentes

Qual é a nova estrutura de relatórios de criptomoedas do Japão?
O Japão está implementando a Estrutura de Relatórios de Ativos Criptográficos (CARF) da OCDE, exigindo que as corretoras coletem e compartilhem dados de transações dos usuários com autoridades fiscais além-fronteiras.

Quando as novas regras entram em vigor?
A estrutura começa em 1º de janeiro de 2026, com o primeiro prazo de relatório definido para abril de 2027.

Quem é afetado por essas regulamentações? As
corretoras de criptomoedas que operam no Japão devem coletar dados dos usuários, e os usuários — especialmente os não residentes — devem fornecer informações de identificação fiscal e de residência.

Que tipo de informação será reportada?
Os detalhes incluem nome, endereço, residência fiscal, identificação fiscal e atividades de transação, como transferências e trocas.

O que isso significa para os usuários de criptomoedas?
As criptomoedas estão se tornando mais transparentes e regulamentadas, com o anonimato diminuindo à medida que os governos ampliam a fiscalização tributária transfronteiriça.