IRS: Recompensas Cripto Congeladas São Tributáveis Apesar de Bloqueios de Contas

IRS Esclarece Regras de Impostos para Ativos Digitais em Contas Bloqueadas

O Serviço de Receita Interna (IRS) emitiu um memorando em outubro, abordando as obrigações fiscais de recompensas de ativos digitais em contas congeladas devido à falência. A orientação, enviada a Michael R. Fiore da divisão de Pequenas Empresas/Autônomos do IRS, examinou um contribuinte hipotético referido como “Contribuinte A” que possuía criptomoeda na conta de uma plataforma falida e recebeu recompensas, como bônus de staking, antes do congelamento da conta.

De acordo com o IRS:

O Contribuinte A recebeu as recompensas no Ano 1 antes da conta ser congelada e deve incluir o valor justo de mercado das recompensas, na data e hora do recebimento, na receita bruta no Ano 1 … mesmo que a conta permaneça congelada em 31 de dezembro do Ano 1.

Esta interpretação segue as Seções 61 e 451 do Código da Receita Interna, que requerem que a receita seja reconhecida no ano em que é recebida, independentemente da inacessibilidade posterior.

O IRS explicou ainda que “durante o Ano 1, a Plataforma X congelou as contas dos seus clientes e entrou com um pedido de falência do Capítulo 11. Como resultado do congelamento da conta, o Contribuinte A não pôde vender, trocar ou transferir qualquer um dos ativos digitais contidos na conta, incluindo recompensas creditadas, desde a data em que a conta foi congelada até 31 de dezembro do Ano 1.” No entanto, como as recompensas foram creditadas antes do congelamento, elas permanecem tributáveis nesse ano.

No que diz respeito à avaliação das recompensas, o IRS sublinhou que sua abordagem baseia-se no valor na data em que o contribuinte primeiro acessou as recompensas, afirmando:

O valor justo de mercado das recompensas é determinado na data e hora em que as recompensas foram creditadas na conta do Contribuinte A.

Apenas as recompensas ainda não creditadas antes do congelamento, como aquelas pendentes devido a períodos de bloqueio, estão isentas de tributação até serem acessíveis. Esta decisão destaca a necessidade de compreender as obrigações fiscais em casos de posse de ativos digitais, especialmente à medida que aumentam as falências de plataformas e congelamentos de contas.