Japonia podejmuje działania mające na celu rozszerzenie systemu regulacji dotyczących kryptowalut w związku z wejściem nadzoru podatkowego w erę transgraniczną

Japońskie władze rozszerzają system podatków i zgodności z przepisami dotyczącymi kryptowalut w ramach nowych działań na rzecz przejrzystości

Nowe wytyczne i dokumentacja opublikowane przez Japońską Agencję Podatkową (NTA) wskazują, że kraj ten przygotowuje się do wdrożenia Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), systemu wspieranego przez OECD, zaprojektowanego w celu umożliwienia organom podatkowym automatycznej wymiany informacji na temat niektórych transakcji kryptowalutowych z udziałem nierezydentów.

Japońskie ramy wchodzą w życie 1 stycznia 2026 r., a pierwsze raporty mają być złożone w 2027 r., co umieszcza kraj w rosnącej międzynarodowej architekturze nadzoru kryptowalutowego i sprawozdawczości podatkowej.

Przesłanie jest dość jasne. Japonia nie chce, aby kryptowaluty pozostawały strefą bez granic, w której użytkownicy mogą przenosić aktywa między platformami i jurysdykcjami, pozostając w dużej mierze niewidocznymi dla państwa. Zamiast tego buduje system sprawozdawczości, w którym giełdy, agencje podatkowe i zagraniczne rządy w coraz większym stopniu dzielą się zadaniem identyfikacji tego, kto handluje czym, gdzie mieszka i jaką wartość przenosi.

W centrum nowych przepisów znajdują się dostawcy usług związanych z aktywami kryptograficznymi działający w Japonii. Zgodnie z ramami opisanymi przez NTA firmy te będą zobowiązane do identyfikacji rezydencji podatkowej swoich użytkowników, zbierania oświadczeń własnych oraz zgłaszania informacji o niektórych transakcjach kryptowalutowych związanych z podmiotami niebędącymi rezydentami, które podlegają zgłoszeniu. Zgłoszone informacje mogą być następnie udostępniane zagranicznym organom podatkowym w ramach istniejących mechanizmów umów podatkowych.

Zakres sprawozdawczości jest na tyle szeroki, że pokazuje, gdzie obecnie leżą priorytety Japonii. Informacje podlegające zgłoszeniu obejmują imię i nazwisko użytkownika, adres, jurysdykcję rezydencji, zagraniczny numer identyfikacji podatkowej, rodzaj danego kryptowalutowego aktywa oraz całkowitą wartość otrzymaną z odpowiednich transakcji. Działalność objęta przepisami obejmuje wymianę i transfery odpowiednich kryptowalutowych aktywów.

Japonia przedstawia tę politykę jako część globalnej odpowiedzi na uchylanie się od opodatkowania i unikanie podatków. NTA twierdzi, że OECD opracowała CARF ze względu na rosnące ryzyko, że aktywa kryptograficzne mogą być wykorzystywane do ukrywania działalności podlegającej opodatkowaniu, zwłaszcza gdy transakcje obejmują elementy offshore lub użytkowników niebędących rezydentami.

Harmonogram NTA pokazuje, w jaki sposób ma zostać zapewniona ta przejrzystość. Użytkownicy przeprowadzający transakcje kryptowalutowe z objętymi usługodawcami od 1 stycznia 2026 r. będą musieli przedłożyć oświadczenia własnoręczne zawierające takie dane, jak imię i nazwisko, adres, jurysdykcja miejsca zamieszkania oraz zagraniczny numer identyfikacji podatkowej. Użytkownicy, którzy już przeprowadzili objęte systemem transakcje kryptowalutowe z takimi dostawcami na dzień 31 grudnia 2025 r., również muszą dostarczyć wymagane oświadczenie do 31 grudnia 2026 r. Pierwsze roczne raporty od dostawców należy następnie złożyć do 30 kwietnia 2027 r., obejmujące działalność w 2026 r.

Obciążenie nie spoczywa wyłącznie na organach podatkowych. Jest ono przenoszone na giełdy i użytkowników. Giełdy stają się podmiotami gromadzącymi informacje. Użytkownicy stają się podmiotami sprawozdawczymi. Transgraniczna działalność kryptowalutowa staje się czymś, co musi być czytelne dla systemu.

Materiały japońskiej NTA koncentrują się na sprawozdawczości nierezydentów i międzynarodowej współpracy podatkowej, a nie na tworzeniu ogólnej publicznej bazy danych wszystkich krajowych użytkowników kryptowalut. Jednak to rozróżnienie nie powinno przesłaniać większej zmiany. Gdy giełdy będą zobowiązane do standaryzacji kontroli miejsca zamieszkania, gromadzenia numerów identyfikacji podatkowej oraz strukturyzowania informacji o transakcjach na potrzeby rocznej sprawozdawczości, sama infrastruktura zapewniająca zgodność z przepisami stanie się znacznie bardziej zaawansowana. Nawet jeśli celem prawnym jest egzekwowanie podatków transgranicznych, efektem operacyjnym jest ogólnie bardziej nadzorowane środowisko kryptowalutowe.

Japońskie władze skutecznie mówią, że kryptowaluty mogą nadal istnieć, ale nie jako anonimowe lub słabo monitorowane przypadki skrajne. Jeśli użytkownicy chcą mieć dostęp do regulowanych pośredników, mogą spodziewać się takich samych wymagań dotyczących dokumentacji, jak w systemie bankowym, np. weryfikacji tożsamości, klasyfikacji rezydencji podatkowej, prowadzenia dokumentacji i obowiązku sprawozdawczości.

FAQ

Czym są nowe japońskie ramy sprawozdawczości kryptowalutowej?
Japonia wdraża ramy sprawozdawczości aktywów kryptograficznych (CARF) OECD, wymagające od giełd gromadzenia i udostępniania danych o transakcjach użytkowników organom podatkowym w innych krajach.

Kiedy nowe przepisy wejdą w życie?
Ramy zaczną obowiązywać 1 stycznia 2026 r., a pierwszy termin składania raportów wyznaczono na kwiecień 2027 r.

Kogo dotyczą te przepisy?
Giełdy kryptowalut działające w Japonii muszą gromadzić dane użytkowników, a użytkownicy – zwłaszcza nierezydenci – muszą podawać numer identyfikacji podatkowej i informacje o miejscu zamieszkania.

Jakie informacje będą przekazywane?
Dane obejmują imię i nazwisko, adres, miejsce zamieszkania dla celów podatkowych, numer identyfikacji podatkowej oraz informacje o transakcjach, takich jak przelewy i wymiany.

Co to oznacza dla użytkowników kryptowalut?
Kryptowaluty stają się coraz bardziej przejrzyste i regulowane, a anonimowość maleje w miarę rozszerzania przez rządy transgranicznego egzekwowania przepisów podatkowych.