Nytt IRS-krypto-skjema kan utløse 'spøkelsesgevinster' og uønskede revisjoner, advarer ekspert

Fellen med ‘Fantomgevinst’

Det nye skjemaet fra Internal Revenue Service (IRS), Form 1099-DA, selv om det er velment, kan urettferdig målrette mange kryptovalutabrukere for revisjoner på grunn av ufullstendig eller unøyaktig rapportering av kostnadsgrunnlag fra børsene. Ifølge Nick Slettengren, grunnlegger av Count On Sheep og tidligere Big Four statsautorisert revisor (CPA), stammer problemet fra en grunnleggende koblingsfeil i det digitale aktivamiljøet.

Mens Form 1099-DA er designet for å speile tradisjonelt Form 1099-B brukt for aksjehandler, er den underliggende datainfrastrukturen i krypto langt mer fragmentert. Slettengren hevder at mange børser mangler fullstendig informasjon om brukernes digitale eiendeler; derfor er de dårlig rustet til å nøyaktig beregne deres skatteforpliktelser.

“Mange børser har ikke innsyn i hele livssyklusen til en brukers eiendeler – spesielt når eiendeler flyttes mellom plattformer,” forklarer Slettengren. “Som et resultat rapporterer de ofte salg med manglende eller $0 kostnadsgrunnlag, kunstig oppblåser skattepliktige gevinster.”

For å illustrere bruker Slettengren et hypotetisk scenario der en investor kjøper bitcoin på Børs A, overfører den til Børs B og senere selger den der. Ifølge Slettengren kan Børs A behandle overføringen ut som en skattepliktig hendelse eller rett og slett ikke ha noen opptegnelse over anskaffelseskostnaden. Børs B, derimot, kan rapportere transaksjonen med et $0 kostnadsgrunnlag fordi den ikke har noen opptegnelse over den opprinnelige kjøpesummen.

I dette tilfellet vil IRS motta et skjema 1099-DA fra Børs B som viser hele salgsbeløpet som en skattepliktig gevinst, selv om investoren har tjent lite til ingen faktisk profitt. Denne avviket skaper det Slettengren kaller “fantomgevinster,” som umiddelbart vekker røde flagg hos IRS og potensielt utløser en revisjon.

Datagap mellom børser forverrer problemet

Utfordringen økes ytterligere av fraværet av noe mandat som krever at børser deler informasjon om kostnadsgrunnlag med hverandre. Slettengren fremhever et vanlig scenario: “Hvis en bruker overfører krypto fra Børs A til Børs B – en vanlig atferd blant tradere – kan Børs A behandle det som et salg og rapportere det som sådan, mens Børs B rapporterer de innkommende eiendelene med et $0 kostnadsgrunnlag.”

Dette betyr at IRS’s automatiserte systemer kan se et “salg” fra en plattform og en tilsynelatende ny eiendel uten anskaffelseshistorikk på en annen. Denne fragmenterte rapporteringen skaper en potensiell etterlevelseskatastrofe, som etterlater skattytere sårbare for å betale for mye i skatter eller stå overfor en revisjon for oppfattet underrapportering, rett og slett på grunn av begrensningene ved dagens bøsrapporteringsevner.

Gitt disse systemiske utfordringene, understreker Slettengren at individuelle kryptovalutabrukere ikke kan stole ene og alene på bøsse-leverte skatteformer for samsvar. Uten grundig personlig journalføring og riktig avstemming av transaksjoner over alle lommebøker og plattformer, risikerer skattytere betydelige økonomiske straffer og stresset ved IRS-granskning.

“Dette er hvorfor profesjonell kriptskattestøtte er essensielt,” råder Slettengren. “For å rekonstruere nøyaktige kostnadsgrunnlag, anvende de rette skattesstrategiene, og sikre full IRS-samsvar under de nye reglene.”

Grunnleggeren av Count On Sheep advarer også kryptobrukere mot å være for avhengige av eldre skatteprogramvare eller tradisjonelle CPAs, da de kan utsette dem for samsvarsrisker, tapte besparelser, og potensielle revisjoner. I stedet anbefaler Slettengren å ansette såkalte blockchain revisorer, som han sier “forstår nyansene ved digital aktivtetsaktivitet og kan gi forensisk nivå avstemming.”

Strategier for velstående individer

Samtidig delte Slettengren tips for velstående individer (HNWI) som gjør at de kan minimere sin skatteeksponering mens de forblir samsvarende.

“En av de mest effektive strategiene er skattetapsavskjæring – å selge dårlig ytende eller undervanns mynter for å realisere kapitaltap som kan utligne gevinster andre steder i porteføljen. Dette er spesielt nyttig i volatile markeder og kan anvendes årlig for å redusere skattepliktig inntekt eller bæres frem til fremtidige år,” forklarer grunnleggeren.

Slettengren anbefaler også kostnadsmodelleringsmetodologien, slik som Spesifikk Identifikasjon (Spec-ID) metode, som lar brukere velge hvilke spesifikke partier av en kryptoaktiv de selger. Dette, ifølge Slettengren, gir dem mulighet til “å velge de med de mest gunstige skattemessige implikasjonene – enten for å realisere et tap eller minimere en gevinst.”

Imidlertid sier grunnleggeren av Count On Sheep at brukerne må være oppmerksomme på nylig IRS-veiledning, som pålegger ytterligere krav for å bruke Spec-ID.

“Under nylig IRS-veiledning kreves det nå ekstra dokumentasjon for å bruke Spec-ID: investorer må identifisere de spesifikke myntene eller partiene de selger på tidspunktet for transaksjonen, og i noen tilfeller må de varsle børsen på forhånd for å kvalifisere for denne behandlingen,” advarer Slettengren.